Co jsou mzdy sociálního zabezpečení za daň FICA?

Co jsou mzdy sociálního zabezpečení?

Zaměstnavatelé musí zadržet jak sociální a zdravotní daně (tzv. Daně FICA) ze všech mezd vyplácených jak hodinovým, tak zaměstnaným zaměstnancům. Některé typy plateb jsou však osvobozeny od daně FICA. Tento článek popisuje, jaké mzdy jsou zahrnuty do výpočtu mzdy sociálního zabezpečení a které mzdy nejsou zahrnuty.

Jaké mzdy jsou předmětem zadržování?

IRS tvrdí, že tyto daně z FICA jsou splatné z mezd vyplácených za "služby vykonávané jako zaměstnanci ve Spojených státech bez ohledu na státní občanství nebo bydliště zaměstnance nebo zaměstnavatele". Jinými slovy, někdo, kdo pracuje jako zaměstnanec v USA, musí mít odvody sociálního zabezpečení a Medicare z mzdy. V době, kdy je zaměstnanec placen, je daň FICA vypočítána z hrubé mzdy této osoby. Zde je návod, jak to funguje:

Hrubá mzda zaměstnance se vypočítává pro období výplaty v závislosti na tom, zda je zaměstnanec platově nebo hodinově.

• Výše ​​hrubé mzdy se používá pro výpočet zadržení za federální a státní daň z příjmů na základě formuláře zaměstnance W-4.
• Výše ​​hrubé mzdy se používá také k výpočtu zadržení daní FICA.
• Celkové zadržení daní FICA je 15% 3% hrubé mzdy zaměstnance; zaměstnanec a zaměstnavatel přispívají na polovinu. Zisk FICA pro zaměstnance tedy činí 7. 65% hrubého důchodu (6,2% pro Sociální zabezpečení a 1,45% pro Medicare).

Mzdy sociálního zabezpečení jsou používány správou sociálního zabezpečení k určení výpočtů dávky sociálního zabezpečení při odchodu do důchodu, takže je důležité, aby byly tyto mzdy vypočtené správně.

Platby zaměstnancům, které jsou osvobozeny od daně FICA (včetně mzdových nákladů na sociální zabezpečení)

Toto je seznam nejběžnějších typů plateb zaměstnancům, kteří jsou osvobozeni od zaplacení mzdy podléhající dani FICA.

Patří mezi ně i mzdy sociálního zabezpečení a mzdy na účely Medicare. Úplný seznam naleznete v publikaci IRS 15

Některé

• mzdy s omezeným příjmem vyplacené po roce, kdy měl pracovník nárok na invalidní pojištění Zaměstnanecký podnik
• cestovní výdaje přesahující stanovenou vládní sazbu za diety nebo standardní kilometry Rodinní zaměstnanci
• mladší 18 let (ve věku 21 let pro domácí práce) Některé z nich
• jsou vyloučeny z výpočtu. Pojistné plnění je zdanitelné "za přebytek spravedlivé tržní hodnoty dávky nad částkou, kterou zaměstnanec zaplatil, a veškerou částku, kterou zákon vyloučí." Pojištění zaměstnanců Platby partnerům
• partnerství
• Příspěvky zaměstnavatelů na kvalifikované penzijní plány Platby
• statutární nezaměstnaní
• (například kvalifikovaní realitní agenti a přímí prodejci) Tipy do 20 USD měsíčně
• Některé další platby zaměstnancům ve specializovaných odvětvích jsou osvobozeny od daně.Přečtěte si článek IRS publikace 15, kapitola 15 pro více informací.
• Roční mzda sociálního zabezpečení maximálně

Částky vyplácené zaměstnancům nad maximální výše sociálního zabezpečení nejsou také zahrnuty do mzdy sociálního zabezpečení za účelem výpočtu dávek sociálního zabezpečení při odchodu do důchodu. Maximální změny každoročně. V dávkách Medicare není maximální.

Platby zaměstnancům, které musí být zahrnuty do platů sociálního zabezpečení

Kromě mzdy a vyplacených platů musí být do platů sociálního zabezpečení zahrnuty i další platby zaměstnancům. Celkový seznam naleznete ve všeobecných pokynech pro formulář W-2.

Mzdy, které nepodléhají federální dani z příjmů

Seznam plateb zaměstnancům, které nejsou zahrnuty do daně FICA, se může lišit od plateb, které nejsou zahrnuty do výpočtu daně z příjmů.

Například částky, které zaměstnavatel přispívá do plánu odchodu do důchodu odloženého zdaněním jako je plán 401 (k) nebo 403 (b) pro zaměstnance, nejsou zahrnuty do výpočtů pro federální daň z příjmů.

V tomto případě by mohlo být, že mzdy ze sociálního zabezpečení jsou vyšší než mzdy podléhající dani z příjmů.

Mzdy hlášené na formuláři W-2

Všechny tyto různé druhy mzdy jsou uvedeny ve formuláři W-2, který poskytujete zaměstnancům v lednu každého roku, takže mohou dělat své daně z příjmů.

Podívejte se na formulář W-2:

Box 1: Mzdy, tipy, jiné odškodnění

- Toto je částka, která je danému zaměstnancei zdanitelná za účelem federální daně z příjmů. Je to částka zapsaná na formuláři daně zaměstnance.

Kolonka 3; Mzdy za sociální zabezpečení - Toto je částka, kterou správní úřad sociálního zabezpečení používá k výpočtu dávek sociálního zabezpečení.

Tipy jsou zahrnuty v mzdách sociálního zabezpečení, ale jsou vypočteny samostatně a jsou zahrnuty v rámečcích 7 a 8. Více informací o mzdách sociálního zabezpečení a formuláři W-2 v pokynech pro formulář W-2 od IRS.

Dochází tato mzda sociálního zabezpečení na daň z osob samostatně výdělečně činných?

Osoby samostatně výdělečně činné musí platit daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, ale odlišně od zaměstnanců a jejich zaměstnavatelů. Tyto daně, nazývané daně ze samostatné výdělečné činnosti, vycházejí pouze z podnikatelských příjmů. Typy příjmů, které jsou vyloučeny z platů sociálního zabezpečení, se nevztahují na daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Odmítnutí odpovědnosti: Typy plateb, které jsou zahrnuty a vyloučeny z platů sociálního zabezpečení, jsou komplikované. V nařízeních IRS existuje mnoho kvalifikací. Tato diskuse je pouze pro obecné účely a neměla by se na ně spoléhat jako na daňové poradenství. Předtím, než se pokusíte vypočítat mzdy sociálního zabezpečení, obraťte se na svého daňového odborníka.

Zpět na

Vysvětlení daní FICA