Co znamenají alternativní den ocenění?

Použití alternativního data ocenění umožňuje exekutorovi nebo osobnímu zástupci nemovitosti potenciálně snížit potenciální daň z nemovitostí.

Datum alternativní ocenění

Spravedlivá tržní hodnota veškerého majetku vlastněného zemřelou osobou v okamžiku jeho smrti přispívá k jeho hrubému majetku pro daňové účely. Kumulativní hodnoty přes $ 5. 45 milionů podléhá 40% daňové sazby z roku 2016.

To může vést k silnému daňovému poplatku za výrazně velké pozemky, takže Interní daňový řád nabízí možnost.

Hodnoty k datu úmrtí mohou být použity, nebo osobní zástupce panství může zvolit namísto šesti měsíců od data úmrtí alternativní datum ocenění. Pozůstalost musí být dostatečně velká, aby dluží majetkové daně, a za použití alternativního dne ocenění musí snížit danou daňovou povinnost, aby mohla být nemovitost způsobilá.

Použití alternativního dne ocenění, kdy je nemovitost prodána

Co se stane, pokud je někdo z majetku zemřelého člověka před jiným datem ocenění prodán, distribuován nebo jiným způsobem vyřazen? Za těchto okolností musí být hodnota nemovitosti stanovena k datu prodeje, distribuce nebo jiné dispozice. Hodnota se automaticky nevrací zpět k datu úmrtí.

Výhody použití alternativního data ocenění

Proč by se osobní zástupce rozhodl použít hodnoty alternativního data ocenění namísto data úmrtí?

Výhodou je, že pokud jeden nebo více nemovitostí ztratilo významnou hodnotu během šesti měsíců po úmrtí, sníží se výše splatné daně z nemovitostí.

Stav s hodnotami blížícími se hodnotě $ 5. Obzvláště může mít prospěch 45 milionů. Pokud datum úmrtí odráží celkovou hrubou nemovitost v hodnotě 5 USD. 46 milionů, s použitím alternativního data ocenění by mohlo potenciálně tuto hodnotu snížit pod prahovou hodnotu, pokud určitá aktiva ztratily hodnotu.

To může znamenat úspory ve výši 4 000 USD, peníze, které by jinak mohly být příjemcům - 40% z rozdílu 10 000 USD mezi 5 USD. 45 milionů a 5 dolarů. 46 milionů. Byty ve výši 5 USD. 45 milionů a méně by nebylo odpovědné za daně z nemovitostí vůbec.

Nevýhody použití data alternativního ocenění

Pokud se používají alternativní hodnoty ocenění, musí být všechny aktiva přeceňovány, a to nejen ty, které se snížily o hodnotu. To by mohlo mít vliv na celkové snížení hodnoty nemovitosti a mělo by za následek nižší daňové úspory. Každá úspora ve výši 10 000 dolarů může být kompenzována ziskem 10 000 dolarů z hodnoty jiné položky nemovitosti.

Použití alternativního dne ocenění může také ovlivnit zvyšování základu pro příjemce, kteří později prodávají zděděné aktiva.Zvýšená daňová základna ve zděděném majetku je hodnota aktiva k datu ocenění pro účely zdanění z nemovitostí. Daň z kapitálových výnosů je splatná z rozdílu mezi touto hodnotou a případnou prodejní cenou. Pokud alternativní datum ocenění snižuje daňový základ, příjemce může být zodpovědný za zvýšené kapitálové zisky - realizuje více zisku.

Kdy a jak provést náhradní den ocenění Volba

Osobní zástupce se musí rozhodnout použít alternativní datum ocenění do jednoho roku od data splatnosti federálního daňového přiznání k nemovitosti, Formulář IRS 706 včetně rozšíření.

Neexistuje způsob, jak žádat o prodloužení pro provedení voleb. Volby jsou po jejím vydání neodvolatelné.

Osobní zástupce provede volby uvedením formuláře IRS Form 706 na řádku 1, strana 2, část 3.