Zásady daňového plánování pro rozvedení párů

Jedna z největších částí rozvodu je, jak rozdělit věci. Z daňového hlediska se podíváme na to, kdo získá majetky a jak rozdělit finanční aktiva. Zatímco se bezprostředně podíváme na změny daňových přiznání v příštích několika letech, máme také příležitost zapojit se do plánování daní kolem dlouhodobých aktiv, jako jsou například nemovitosti a penzijní plány. Protože budeme rozdělovat majetek a převádět majetek mezi oba manželé, první krok je zjistit, co je všechno, co vlastníte a dlužíte.

Na základě toho budeme vědět, jaké typy věcí budeme potřebovat.

Nejdůležitější kroky při plánování rozvodu

"Soudy vyžadují úplné zveřejnění příjmů, majetku a dluhů," uvádí Susan Carlisle, CPA. Úplné zveřejnění znamená, že všechny vaše finanční informace musí být aktuální, úplné a pravdivé. Aby se Carlisle připravil na soud, radí lidi, aby:

• Uveďte jejich účetnictví a daňové přiznání aktuální;
• Proveďte veškeré nevyřízené daňové přiznání;
• Získejte kopie bankovních výpisů, daňových přiznání, úvěrových dokladů a dalších finančních dokumentů; a
• Shromážděte dokumenty týkající se nemovitostí a poznamenejte, kdo je na titulu ke každému objektu.

Zvažte zapůjčení forenzního účetního, i když už pracujete s daňovým odborníkem při přípravě daňových přiznání. Forenzní účetní jsou specialisté na účetnictví potřebné pro soudy a vymáhání práva. "Ve forenzní roli vyšetřuje a analyzuje finanční doklady a rozhovory s účastníky, aby zajistila, že veškerá manželská majetek jsou zahrnuty, aby se zabránilo podvodům," říká Ray Knight a Lee Knight ("Daňové aspekty při rozdělení majetku v rozvodu", Žurnál účetnictví ).

Nezapomeňte komunikovat upřímně a otevřeně s vaším účetním během rozvodu. Pokud vy a váš manžel máte účetního, který připravuje vaše daňové přiznání, bude mít váš účetní konflikt zájmů, pokud jde o poskytnutí obojího poradenství. Stejně jako každý z manželů najme svého vlastního právníka, mít oddělený účetní osvobodí účetního od možných střetů zájmů, které vám poskytnou odborné rady.

Pokud váš účetní odmítne s vámi spolupracovat, neberte jej osobně. Místo toho požádejte o postoupení jiného účetního. Mějte také na paměti, že účetní mohou poradit klientům pouze v oblasti finančních a daňových záležitostí. Adresujte právnímu zástupci právní otázky.

Možnosti daňového plánování při rozvodu

Dvěma hlavními problémy při řešení financí jsou vyrovnání majetku a finanční podpora. Představme si nejprve otázky daňového plánování s majetkovým vypořádáním.

Problematika daňového plánování pro majetkové úhrady

Obecná zásada: "Obecně neexistuje uznávaný zisk nebo ztráta z převodu majetku mezi manželi nebo mezi bývalými manželkami, pokud je převod kvůli rozvodu, IRS uvádí v publikaci publikace 504, rozvedené nebo odloučené osoby .Převody vlastnického práva mezi manželi nebo bývalými manželskými partnery se považují za dary ( Kód interního příjmu , oddíl 1041). V závislosti na vaší situaci: "Je možné, že … musíte podat hlášení o dárkovém dani" ( Publikace 504 ).

Zatímco nejste okamžitě zdaněni, když je majetek převeden mezi vámi a vaším manželem, ten, kdo prodává tento majetek, bude účtovat daně.

Podíváme se, jak tento obecný princip funguje pro běžné druhy aktiv.

Hlavní bydliště: Co hledáme z daňového hlediska, jsou nerealizované zisky nebo zisk z prodeje domova.

Pokud a kdy se dům prodá, může osoba, která prodává dům, vyloučit až 250 000 dolarů zisků, pokud osoba vlastní a žije v domě po dobu nejméně dvou let pětileté období před datem prodeje. Toto vyloučení ve výši 250 000 USD je pro každého majitele domu. Jakékoliv výše zisku by bylo zdanitelné. Takže rozvedený pár se bude chtít podívat na potenciální kapitálové zisky v domě.

Předpokládejme, že oba manželé vlastní dům, a dům má potenciální nerealizované zisky ve výši 400 000 dolarů, které jsou vypočítávány tak, že se bere současná hodnotící hodnota domu a odečte ji od původních nákupních nákladů. Pokud je dům převeden na jednoho manžela a druhý manžel je odňat z titulu, pak majitel domu bude sedět na 150 000 dolarů z potenciálních zdanitelných zisků (400 000 dolarů minus $ 250 000 vyloučení pro jednoho vlastníka).

Zatímco získání zisku je dobrá věc, stále existuje potenciál vyloučit plné zisky ve výši 400 000 USD. Jak? Jedna možná daňová strategie je pro oba manželky, aby po rozvodu zůstali na titulu. To rozvedení pár vylučuje 500 000 dolarů, spíše než 250 000 dolarů, pokud na titulu zůstane pouze jedna osoba. Rozvedený pár by měl nulový potenciální zdanitelný zisk se ziskem 400 000 dolarů po vyloučení 500 000 dolarů. Tato strategie funguje kvůli výjimce, pokud jde o rozvedení manželů při splnění testu užívání pro vyloučení. "Považujete-li jste za užívání majetku jako svého hlavního domova během jakéhokoli období, kdy: Byli jste jej vlastníkem a váš manžel nebo bývalá manželka žije v něm pod rozvodem nebo nástrojem rozluky a používá ji jako svého hlavního domova, "uvádí IRS v publikaci Publikace 523, Prodej domu .

Důchodové plány: Zatímco při převodu aktiv do penzijního plánu neexistuje daň, daň bude splatná, pokud budou finanční prostředky rozděleny z penzijního plánu.

401 (k), 403 (b) a podobné penzijní plány: Proces rozdělení plánu 401 (k) nebo podobného důchodového účtu je to, co je známo jako kvalifikované příkazy pro domácí vztahy (QDRO). QDRO je "soudní příkaz, který přiděluje práva zaměstnance s důchodovým plánem převést některé nebo všechny výhody na náhradního příjemce / manžela / manželku / manželku / manželku. Je zasláno správci plánu rozdělit plán podle určitých kritérií" Carlisle říká. Rozdělení účtu 401 (k) je popsáno v QDRO."V publikaci 575, příjem důchodů a důchodových důchodů, , IRS uvádí:" Manžel nebo bývalý manžel / manželka, který obdrží část dávek z důchodového plánu v rámci QDRO, hlásí obdržené platby jako by byl "bývalého manžela by dokonce mohl převést svůj podíl prostředků z důchodového plánu na jiný penzijní plán. Pro důkladnou diskusi o kvalifikovaných objednávkách pro domácí vztahy viz" QDROs Demand the Attention of CPAs "od Ray Knight a Lee Knight ( Účetní věstník , srpen 2014). Individuální účty pro odchod do důchodu (IRA):

IRA účty mohou být rozděleny mezi rozvedené manželky jeden z manželů je IRA přes IRA jiné osoby, "říká Susan Carlisle. V publikaci 590, Individuální odchod do důchodu, státy IRS," Pokud zájem o tradiční IRA je převedena od vašeho manžela či bývalého manžela rozvodem nebo samostatným výnosem o zachování nebo písemným dokumentem podle tohoto nařízení je zájem o IRA, počínaje dnem převodu, považován za váš IRA. Převod není osvobozen od daně. " Cenné papíry: Daň z převodu akcií, dluhopisů, podílových fondů a jiných cenných papírů držených mimo penzijní plány neexistuje. . "Pokud se na vás převezme majetek od vašeho manžela (nebo bývalého manžela, pokud je převod v rozporu s vaším rozvodem), je vaše základna stejná jako u vašeho manželského nebo bývalého manžela, jenž byl upraven před okamžikem převodu … převodce vám musí poskytnout záznamy nezbytné k určení upraveného základu a doby držby majetku k datu převodu, "doporučuje IRS v

Publikace 550, Investiční výnosy a výdaje Pojem obchodování s aktivy : Někdy rozvedení manželé budou obchodovat s majetek. Například, jeden z manželů by mohl převést svou část domu výměnou za část důchodového majetku druhého manžela, prostě přidáním veškerého majetku a rozdělení na polovinu obvykle není res ve spravedlivém rozdělení majetku. Spíše rozvedení manželé budou chtít slevit hodnotu majetku očekávanými daněmi splatnými při prodeji majetku. Jinými slovy, analýza zahrnuje "porovnání dolarů po zdanění za každý obchodovaný majetek," říká paní Carlisleová, "kdykoli to bude rozumné a spravedlivé." Aby bylo možné rovnoměrně rozdělit majetek, může jeden z manželů poskytnout hotovost k vyrovnání hodnoty po zdanění vypořádání nemovitostí. "Vyrovnávací platba se považuje za součást vypořádání nemovitostí a není zdanitelná ani odpočitatelná," říká Carlisle.

-> -> Otázky daňového plánování pro finanční podporu

Podpora dětí

je "nikdy zdanitelná, nikdy neodpočítatelná," říká paní Carlisleová.

Výživné , nebo manželské podpory, je zdanitelné příjemcem a daňově odpočitatelné pro osobu, která platí. Výživné znamená něco velmi specifického pro IRS. Zde jsou požadavky na platby, které mají být považovány za výživné (a tedy daňově odečitatelné osobě platitelné a zdaňované příjemci) od

Zveřejnění 504, rozvedené nebo odloučené osoby: - 2 -> Požadavky na výživu

Platba manželce nebo manželce v rozvodovém nebo oddělovacím nástroji je výživou, pokud manželé nepodepíší společný výnos a jsou splněny všechny následující požadavky.

Platba je v hotovosti.

Nástroj neurčuje platbu za výživu.

• Manželé nejsou členy téže domácnosti v době uskutečnění plateb. Tento požadavek platí pouze tehdy, jsou-li manželé právně odděleni podle rozkazu o rozvodu nebo samostatné výživné.
• Neexistuje žádna odpovědnost za provedení platby (v hotovosti nebo majetku) po smrti manželského partnera.
• Platba není považována za podporu dítěte.
• Podpora rodiny

balíček podpory dětí a manželských partnerů [dohromady] tak, aby tato částka byla plně zdanitelná (a plně odčitatelná platiči), "říká Carlisle. Poznamenává, že podpora rodiny je obzvláště atraktivní, pokud jeden z manželů je příjemcem s vysokými příjmy a druhý manžel je příjemcem s nízkými příjmy, aby využil rozdílů v daňových sazbách mezi rozvedenými manželskými partnery. Nicméně, Carlisle varuje, příjemce "dostane více peněz pro přijetí zdanitelné podpory", aby se daňové daně vzít v úvahu.

Pojištění pro dávky sociálního zabezpečení Rozvedené osoby mohou mít nárok na dávky sociálního zabezpečení na základě příjmu bývalého manžela. Administrativa sociálního zabezpečení říká, že je třeba splnit pět kritérií: Vaše manželství trvalo 10 let nebo déle;

Vaše bývalá manželka není svobodná;

Váš bývalý manžel je ve věku 62 let nebo starší;

• Výhoda, kterou váš bývalý manžel může získat na základě své vlastní práce, je menší než přínos, který by získal na základě vaší práce; a
• Máte nárok na důchodové dávky nebo dávky v invaliditě.
• (Zdroj: SSA, výhody pro vašeho rozvedeného manžela)
• To představuje plánovací příležitost. Páry mohou chtít odložit dokončení rozvodu tak, aby se oženili nejméně deset let, aby jeden z manželů získal nárok na dávky sociálního zabezpečení. Při nároku na dávky v důchodu nebo invaliditě má rozvedená osoba "vlastní dávky sociálního zabezpečení nebo polovinu dávek bývalého manžela, podle toho, co je vyšší", poznamenává Carlisle a dále pobírá dávky jako rozvedená osoba "nemá vliv na dávky druhé osoby , "dodává.
• Plánování vpřed pro změny způsobu, jakým podáváte vaše daně "Pravidlo č. 1", Carlisle říká: "Nezavolejte IRS stranou."

Jaký stav podání byste měli používat?

Stav podání osoby je určen k poslednímu dni roku: 31. prosince. Je-li osoba v tento den ženatá, jsou považováni za ženatý po celý rok a mohou si vybrat samostatně mezi ženatým podáním společně nebo v manželství. To znamená, že v roce, kdy je rozvedená osoba uzavřena, budou rozvedené osoby považovány za svobodné po celý rok, pokud se do 31. prosince neznovuobnoví. Takže v roce, kdy je rozvod dokončen, rozvedené osoby použijí buď jednotnou nebo vedoucím statutu podávání domácností.

Existuje výjimka z těchto obecných pravidel pro stav vedoucího domácnosti. Pokud je člověk stále ženatý a "fyzicky oddělen po dobu delší než 6 měsíců v tomto kalendářním roce s alespoň jedním podporovaným dítětem v domácnosti" jako závislé, Carlisle poznamenává, pak tato osoba může podat jako vedoucí domácnosti. Uvědomte si, že doba oddělení musí zahrnovat poslední šest měsíců roku.

V posledním manželském roce by manželé mohli podat společně nebo podat dva oddělené výkazy. "Pokuste se podat Manželské podání společně v loňském roce, pokud neexistují obavy ohledně potenciálního podhodnoceného příjmu či nesouhlasu s rozdělením příjmů, "Říká Carlisle. Je tu ještě jedna otázka, kterou Carlisle zjistí také. Podáním samostatných výkazů budete muset rozdělit výnosy každého člověka na hlášení o odděleném výkazu. Zvláště v komunitních státech může být rozdělení příjmů velmi detailně orientováno. "Pravidlo č. 1: Nezavolejte IRS na stranu," varuje Carlisle. Rozdělení příjmů každého člověka přináší další vrstvu složitosti, což dělá IRS zvlášť pro zpracování výnosů.

Kdo má nárok na děti?

Obecně platí, že osoba, která má péči o dítě déle než půl roku, bude mít nárok na to, aby dítě nárokoval jako závislé. Je to proto, že pobytový test (jedno ze čtyř kritérií pro nárok na kvalifikované dítě jako závislé) vyžaduje, aby dítě pobývalo ve stejném domě více než půl roku jako osoba, která nárokuje dítě. To je zvláště důležité, pokud osoba chce být způsobilá pro vedoucího statutu podávání domácností, neboť tento stav také vyžaduje, aby osoba s oprávněnou osobou (blízce příbuzná závislá osoba) pobývala s osobou více než půl roku. Pokud dítě bydlí přesně s 50% času u každého rodiče, ani jeden z rodičů nebude nárok na nárok na závislé nebo na vedoucího domácnosti. "Řešení" Carlisle říká, že dítě má bydliště s jedním rodičem "alespoň 51% čas. "

Poskytnutí závislé osoby druhé osobě

Rodič, se kterým dítě žije více než půl roku, může dovolit druhému rodiči nárok dítěte jako závislé. Tento proces se nazývá uvolnění výjimky závislého a je proveden vyplněním formuláře 8332 a jeho poskytnutím druhému rodiči. To umožňuje rodičům, kteří nemají nárok na úplatu, požadovat osobní osvobození dítěte. Obecně bychom chtěli poskytnout osobnímu osvobození dítěte rodičům s vyšším příjmem, aby vytvořili větší daňovou výhodu, než kdyby rodič, který je opatrovníkem, požadoval osvobození dítěte. Carlisle však poznamenává, že hodnota osobních osvobození je vyřazena pro osoby s vyššími příjmy. Daňová výhoda osobních osvobození může být zcela vyloučena alternativní minimální daní. To činí tento konkrétní krok méně atraktivní pro osoby s vyššími příjmy.

Pokud souhlasíte s uvolněním osobního osvobození dítěte, ujistěte se, že dodržujete vaši smlouvu. Pravidlo č. 1 Carlisle zde také hraje: "Nezavolejte IRS na párty."Pokud se z nějakého důvodu rozhodnou oba rodiče nárokovat stejné dítě jako závislé, zaplatí se IRS, aby se pokusili zjistit, který z rodičů je opravdu způsobilý. Můžete se vyhnout takové kontrole IRS tím, že se držíte svého dohodnutého uspořádání pro nárok na závislé osoby .

Susan Carlisle je forenzní certifikovaný účetní specialista, který se specializuje na: rodinné právo a daně v Los Angeles, Kalifornie.