Dozvědět se o Ab Trust v plánu nemovitosti

Manželé páry mohou maximalizovat využití obou svých federálních výjimek z daní z nemovitostí pomocí AB Trusts jako součást svého plánu nemovitostí. Systém AB Trust může být nastaven pod závazkem "poslední vůle a testy" nebo revokabilní životní pojištění. "Trust" je také běžně nazýván "Marital Trust", "QTIP Trust" nebo "Marital Deduction Trust". "B Trust" je také běžně označována jako "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" nebo "Family Trust".

Důvěra AB a přenositelnost osvobození od daně z nemovitosti

Vezměte na vědomí, že počínaje rokem 2011 bylo federální osvobození od daně z nemovitosti převoditelné mezi manželské páry. Toto je označováno jako "přenositelnost osvobození od daně z nemovitosti" a znamená, že pokud jeden z manželů zemře v roce 2011 nebo později a jeho celá federální osvobození od daně z nemovitosti není zapotřebí k vyloučení daní z nemovitostí, pak nevyužitá část pozůstalého manžela osvobození od daně může být přidáno k osvobození od daně z pozůstalého manžela. To v podstatě znamená, že v roce 2014 manželský pár bude moci předat až 10, 680, 000 dolarů svým dědicům bez federálních daní z nemovitostí, aniž by bylo nutné používat plán AB Trust.

Takže přenositelnost osvobození od daně z nemovitostí vedla k zániku společnosti AB Trusts? Ne přesně. Pokud mají manželé různé sady konečných příjemců, jako například v případě druhého nebo pozdějšího manželství, kdy každý z manželů má své vlastní děti, že chtějí dědit své oddělené majetek poté, co oba manželé zemřeli, pak manželé budou chtít využít plánování AB Trust, aby bylo zajištěno, že jejich oddělenými příjemci budou jejich konečními příjemci.

Navíc vzhledem k tomu, že v současné době je Havaj jediným státem mezi státy, které vybírají daň z nemovitostí, které umožnilo přenos osvobození od daně ze státního majetku mezi manželskými páry, může být požadováno plánování společnosti AB Trust nebo ABC Trust těchto států, aby bylo možné využít obou osvobození manželů od daně z majetku.

Konečně, osvobození od daně z převodu federální generace není přenosné, takže páry, které chtějí zdvojnásobit použití svých výjimek z GST, budou muset použít AB Trust nebo plán ABC Trust.

Jak AB Trust plánuje práci

Zde funguje systém AB Trust, který maximalizuje využívání osvobození manželů od osvobození od daně z majetku:

1. Pár zahrnuje příslušný jazyk AB Trust ve své poslední vůli a zkouškách nebo zrušitelný Živé důvěry. Všimněte si, že by se to nemělo pokoušet bez asistence kvalifikovaného právního zástupce pro plánování nemovitostí.
2. Pár rozděluje svůj majetek tak, aby každý z manželů měl přibližně stejnou hodnotu majetku ve svém osobním jménu nebo ve jménu jeho Revocable Living Trust.To je důležitý krok a musí být provedeno, aby systém AB Trust fungoval. Mnohokrát páry opouští svůj majetek na společných účtech a to zcela zruší používání systému AB Trust, protože společné majetek přechází přímo na pozůstalého manžela místo na základě úmrtí posledního vůle nebo revokativního živobytí zesnulého manžela.
3. Pokud první manželka zemřela v roce 2013, první $ 5, 250, 000 bude financováno do Trust B a pokud první manželka zemřela v roce 2014, první $ 5, 340, 000 bude financováno do B Důvěra. To efektivně využívá federální výjimku z daní z prvního manžela k úmrtí. B Trust může být poměrně flexibilní a využívá se ve prospěch pozůstalého manžela a potomků nebo dalších příjemců.
4. Pokud majetek zemřelého manžela přesahuje 5, 250 000 dolarů v roce 2013 nebo 5 340 000 dolarů v roce 2014, pak přebytek je financován do fondu A Trust. Tím bude odložena platba daně z nemovitosti na majetek nad osvobození zesnulého manžela až po smrti pozůstalého manžela. Z důvodu odkladu daně z majetku je A Trust méně flexibilní a může být využit pouze ve prospěch pozůstalého manžela. Federální zákon navíc vyžaduje, aby pozůstalý manželský partner obdržel veškerý příjem od A Trust, aby získal nárok na neomezený manželský odpočet.
5. Když zemřelý pozůstalý později zemřel, pozůstalý manžel bude i nadále mít osvobození od daně z nemovitosti. Pokud je výjimka 5, 340, 000 dolarů, když pozůstalý manžel / manželka zemře, pak první $ 5, 340, 000 odděleného majetku přeživšího manžela přechází z nemovitosti bez daně konečným příjemcům. Všechno přes $ 5, 340, 000 bude zdaněno.
6. Aktiva zbývající v B trustu přecházejí z nemovitosti bez daně konečným příjemcům. Důvodem je to, že B Trust využila osvobození od daně z prvního manžela, aby zemřela, takže všechno, co zbylo v B Trust, projde majetkem bez daně. To může poskytnout konečným příjemcům značné neočekávané příjmy, pokud pozůstalý manžel nepotřebuje využívat majetek z B Trust a nadále zvyšuje hodnotu během zbývající doby života svého pozůstalého.
7. Aktiva zbývající v A Trust budou zdaněna jako součást pozůstalosti manžela. Jak bylo uvedeno výše, daň z nemovitosti na A Trust je účinně odložena až poté, co zemřela pozůstalá manželka.
8. Zůstatek důvěry A, který zůstane po zaplacení faktury za dani z nemovitosti, přechází konečným příjemcům. Všimněte si, že příjemci A Trust a B Trust mohou být jiní.

Jak je uvedeno výše, efektivní využívání systému AB Trust umožňuje manželským párům předat konečným příjemcům až 10, 680 000 dolarů, bez jakýchkoli federálních daní z nemovitostí. Program AB Trust také umožňuje manželským párům minimalizovat daně z nemovitostí a současně zajistit, aby jejich samostatné panství nakonec přešlo příjemcům dle vlastního výběru a způsobem jejich výběru.

Co se stane, když není třeba Trust A? Zadejte portabilitu osvobození od daně z nemovitosti

Co se stane, pokud je hodnota pozůstalého manžela zesnulého manžela pod hodnotou osvobození od federální daně z nemovitosti, takže není nutné založit A Trust?Poté může být nepoužitá část osvobození od daně z pozůstalého manžela převedena a přidána k osvobození od daně z pozůstalého manžela včasným podáním federálního daňového přiznání k nemovitosti, Formulář IRS 706. To bude důležité pro páry, které mají nesourodé statky (například, druhého nebo pozdějšího manželství, kdy jeden z manželů je bohatší než druhý) nebo pokud majetek pozůstalého manžela vzrostl významně po smrti prvního manžela.