Jak vypočítat náklady na prodané zboží

Jaká je cena prodaného zboží?

Náklady na prodané zboží jsou výpočtem všech nákladů spojených s prodejem produktu. Výpočet nákladů na zboží prodávané za výrobky, které vyrábíte nebo prodáváte, může být komplikované v závislosti na počtu výrobků a složitosti výrobního procesu.

Náklady na prodané zboží jsou požadovaným výpočtem daňových přiznání. Snižuje váš podnikatelský příjem a tím i vaše podnikatelské daně, takže je důležité, abyste si to udělali správně.

Výpočet ceny zboží prodávaného - Krok za krokem

Toto "jak se" provede výpočet jednoho produktu, takže můžete vidět, jak se to dělá a jaké informace bude muset poskytnout CPA. Nejpravděpodobněji budete potřebovat CPA nebo daňového odborníka k výpočtu COGS za vaše daňové přiznání k podnikání.

Než začnete, přečtěte si tento článek o informacích, které budete potřebovat k výpočtu ceny prodaného zboží. V zásadě budete potřebovat znát částky pro každou složku níže uvedené rovnice a navíc budete potřebovat vědět, kterou metodu oceňování inventáře chce váš účetní použít.

Krok první: Základní komponenty výpočtu COGS

Základní výpočet je:

(999)> Náklady na inventarizaci (na začátku roku)

• Plus další náklady na zásoby (zásoby zakoupené v průběhu roku)
• Minus Ending Inventory (na konci roku) > Například:
• 14 000 dolarů Náklady na zásoby na začátku roku
• + 8 000 dolarů Náklady na dodatečný inventář zakoupený během roku

- 10 000 dolarů končící inventář > = 12 000 dolarů nákladů na prodané zboží.
Proces výpočtu COGS umožňuje odečíst všechny náklady na produkty, které prodáváte, ať už je vyrábíte, nebo je kupujete a prodáváte znovu.
Existují dva typy nákladů zahrnuté v COGS: Přímé a nepřímé.
Přímé náklady
jsou náklady spojené s výrobou nebo nákupem produktu.

Nepřímé náklady

jsou náklady spojené s uskladněním, zařízením, zařízením a pracovními náklady.

• Druhý krok: Určete přímé náklady Určete přímé náklady, včetně:
• Náklady na nákup zboží za účelem dalšího prodeje Náklady na suroviny

Náklady na balení

inventář hotových výrobků
Zásoby na výrobu
Přímé režijní náklady spojené s výrobou (např. služby a nájemné pro výrobní zařízení)
Krok třetí: Určení nepřímých nákladů
Nepřímé náklady zahrnují výrobní materiály a dodávky
Práce (pro pracovníky, kteří se skutečně dotýkají výrobku)
Náklady na skladování / velkoobchodní prodej výrobků
Odpisy zařízení používaných k výrobě, balení nebo skladování produktu < Zařízení používaná pro administrativní práci (ne výroba)

Krok čtyři: Určete náklady na zařízení

Náklady na zařízení jsou nejtěžší.Právě zde přijíždí dobrá CPA. Vaše CPA musí přidělit na každý produkt procentní podíl vašich nákladů na zařízení (nájemné nebo hypotéky, poplatky za služby a další náklady) za dané účetní období (obvykle za rok pro daňové účely) .

• Krok 5: Určení počátečního inventáře
• Zásoby zahrnují zboží na skladě, suroviny, nedokončené výrobky, hotové výrobky a dodávky, které jsou součástí položek.
• Váš počáteční inventář v letošním roce musí být přesně stejný jako váš koncový inventář v loňském roce. Pokud tomu tak není, budete muset podat vysvětlení rozdílu.
• Krok šest: Přidání nákupů položek inventáře
• Většina firem přidává inventář během roku. Musíte sledovat náklady na každou zásilku nebo celkové výrobní náklady každého produktu, který přidáte do inventáře. U zakoupených produktů uchovávejte faktury a další papíry. U položek, které vytvoříte, budete potřebovat pomoc CPA, abyste zjistili, kolik nákladů přidáte do inventáře.

Krok sedm: Určení ukončení inventáře

Ukončení inventarizačních nákladů se obvykle určuje provedením fyzické inventury produktů nebo odhadem.

Ukončené náklady na inventář mohou být sníženy o poškozené, bezcenné nebo zastaralé zásoby. U poškozeného inventáře nahlaste odhadovanou hodnotu.

Pro bezcenný inventář musíte doložit, že byl zničen. U zastaralého inventáře musíte také doložit důkazy o poklesu hodnoty. Zvažte darování zastaralého inventáře pro charitu.

Osmý krok: Proveďte výpočet COGS

V tomto okamžiku máte všechny informace, které potřebujete k výpočtu COGS. Můžete to udělat v tabulce, nebo vám účetní pomoct.

Metody oceňování zásob

Konečná položka, která má být určena, je, jaký inventář byl prodán. Existují dvě přijatelné metody pro určení toho, který inventář je ponechán na konci účetního období: LIFO (Last in, first out) nebo FIFO (nejprve v, nejprve ven).

CPA vám pomůže určit, jaká metoda je nejlepší pro vaši daňovou situaci v oblasti podnikání. Pokud změníte svou metodu oceňování, musíte požádat IRS o schválení. Například, pokud se jedná o první rok, kdy vaše firma používá metodu LIFO, musíte požádat IRS o provedení této změny. Použití formuláře IRS 970 - aplikace pro použití metody LIFO Inventory.

Některé další tipy pro tento výpočet

POZOR:

Pokud máte tržby, můžete odečíst pouze náklady na prodané zboží. Pokud si zakoupíte nebo vyrábíte produkty k prodeji a neprodáváte žádné produkty, nemusíte tyto náklady odečíst.

Pokud má vaše podnikání méně než 1 milion dolarů z prodeje / příjmů ročně, nemusíte vykazovat inventář.

Další informace o ocenění inventáře a cenách prodaného zboží naleznete v publikaci IRS 538 "Účetní období a metody".

Pokud používáte ocenění inventáře LIFO, nemůžete použít metodu "nižší z ceny nebo tržní". Při použití metody hotovostního účtování je třeba použít metodu "Náklady" na ocenění zásob (nikoliv "nižší z ceny nebo tržby").Nejlepší je použít akruální metodu, pokud máte inventář.

Odmítnutí odpovědnosti

: Informace v tomto článku a na těchto stránkách mají být obecné a nikoli daňové nebo právní. Každá situace se liší a okolnosti se mění. Obraťte se prosím na svého daňového poradce nebo daňového poradce, abyste se ujistili, že vaše výpočty jsou správné.

1. Další podrobnosti a zvláštní okolnosti týkající se výpočtu nákladů na prodané zboží viz článek z publikace IRS 334.