Jak vypočítat příspěvek na kapitálové náklady

Příspěvek na kapitálové náklady (CCA) se vypočítá použitím plochy A na formuláři T2125, který je součástí vašeho daňového přiznání T1.

(kanadské korporace vypočítají svůj CCA pomocí plánu 8, který je součástí daňového přiznání společnosti T2. Postup pro výpočet CCA, který je uveden níže, funguje i pro korporace.)

Když se podíváte na oblast A < uvidíte, že je to tabulka s osmi různými sloupci a samostatnou tabulkou pro CCA motorového vozidla.

Nenechte se zastrašit. V zásadě pro výpočet příspěvku na kapitálové náklady uvádíte seznam všech dodatečných odpisovaných nemovitostí, které váš podnik koupil v tomto roce, zjistěte, kolik z pořizovací ceny každé nemovitosti, kterou si můžete nárokovat jako odpočet daně z příjmu, zjistíte, jaká třída CCA je každý typ majetku , přidejte to vše a pak ho aplikujte na zůstatek povolených nákladů na kapitál, který jste přenesli z minulého roku (pokud existuje).

Jednoduché, že?

Podívejme se na různé sloupce oblasti A na formuláři T2125: Sloupec 1 (číslo třídy)

Zde zaznamenáváte čísla třídy CCA své odpisovatelné vlastnosti. (Kanadská daňová agentura poskytuje seznam společných odpisovaných nemovitostí a jejich třídy CCA ve svém

T4002 - Průvodci podnikatelskými a odbornými příjmy ) Logicky tento sloupec nebudete vyplňovat, ve vyplněný sloupec 3, Náklady na přírůstky.

Sloupec 2 (Neočištěné kapitálové náklady (UCC) na začátku roku)

Zde vyplňujete průběžný zůstatek pro každou třídu CCA od loňského roku.

Tyto informace se nacházejí ve sloupci 10 vašeho loňského formuláře T2125 nebo pokud jste v loňském roce použili software pro daň z příjmů, který jste vyplnili a zaplatili.

Nebudete do sloupce 2 vkládat nic, jestliže se jedná o váš první rok nároku na příspěvek na kapitálové náklady.

Sloupec 3 (Náklady na přírůstky za rok)

Zde je sloupec, ve kterém uvádíte seznam všech odpisovatelných vlastností, které jste získali během daného daňového roku nebo jste vylepšili.

Všimněte si, že předtím, než to uděláte, budete muset vyplnit oblast B - podrobnosti o přídavcích zařízení v roce a případně oblast C - podrobnosti o přírůstcích budov v průběhu roku i

, protože nebudete jen zadejte svůj odpisovatelný majetek ve sloupci 3 willy nilly; vše musí být uspořádáno podle třídy kapitálových výdajů. Když například vyplníte oblast B, uveďte nejen údaje o vybavení, které jste získali nebo jste vylepšili za uplynulý rok (například o novém vozidle, které jste si koupili), ale seskupíte zařízení do příslušné CCA tříd a uvedení každé třídy na samostatnou linii.

Sloupec 4 (Výnosy z prodeje v roce)

Toto je místo, kde můžete uvést souhrn svých zisků nebo ztrát z jakéhokoli odpisovaného majetku, který jste vyřadili za poslední daňový rok.

Stejně jako ve sloupci 3 nebudete moci vyplnit sloupec 4, dokud dokončíte oblast D nebo oblast E formuláře T2125.

Ve sloupci 3 oblasti D nebo oblasti E (v závislosti na tom, zda jste likvidovali zařízení, motorové vozidlo nebo budovu), zadáte libovolné z těchto částek:

vaše výtěžky z minus veškeré související výdaje; nebo

• kapitálové náklady na nemovitosti.
• Potom vyplníte osobní a obchodní sloupce oblasti D nebo E s příslušnými procenty pro vaše použití.

Například pokud jste si koupili sněhové frézy pro vaše podnikání, ale také ji použijte k vyfukování sněhu ze své vlastní dlouhé příjezdové cesty, zadáte 10% pro osobní a 90% pro podnikání v osobních a obchodních sloupcích týkající se tohoto zařízení.

Po dokončení oblasti D a / nebo oblasti E zkopírujte čísla ze sloupce 5 pro každou třídu CCA do sloupce 4 oblasti A pro každou třídu.

Sloupec 5 (UCC po přídavcích a dispozicích)

Sloupec 5 se vypočítá přidáním sloupců 2 a 3 dohromady a odečtením sloupce 4.

Pro každou třídu, je-li množství ve sloupci 5 záporné, přidejte ji k příjmu jako rekapitulaci na řádku 8230 "Ostatní výnosy" v části 3 na straně 1. Pokud ve třídě není ponechána žádná vlastnost a ve sloupci je kladná částka, odečtěte částku z příjmu jako konečnou ztrátu na řádku 9270, "Ostatní výdaje", v části 5 na straně 2.

Uvědomte si, že ztráta zpětného získání a ztráta terminálu se nevztahuje na třídu 10. 1 (osobní automobily, které stály více než 30 000 dolarů). Další informace naleznete v kapitole 4

Příručka T4002, Obchodní a odborný příjem . Možná si přejete také přečíst daňový výkladový bulletin IT-478R2 - Příspěvek na kapitálové náklady, rekapitulaci a ztrátu terminálu.

Sloupec 6 (Úprava pro přírůstky v běžném roce)

Tento sloupec se používá pro uplatnění

pravidlo půl roku . Ve většině případů můžete uplatnit nárok na investiční náklady pouze na jednu polovinu čistých přírůstků v roce, kdy získáte nebo přidáte na odpisovatelný majetek. Pokud jsem například koupil novou podložku a sušičku pro službu nocleh se snídaní, která by stála 6000 dolarů, mohly bych založit svou žádost o CCA pouze na polovinu této částky (3 000 dolarů) v daňovém roce Koupil jsem ji.

Pokud je to vhodné, pak odečtěte sloupec 4 ze sloupce 3 a vložte výsledek do sloupce 6, zadáním "0", pokud je číslo záporné.

Sloupec 7 (základní hodnota pro CCA)

Sloupec 5 mínus sloupec 6 vám dává položky pro tento sloupec.

Sloupec 8 (míra

%) Zde zadáváte procentuální sazbu CCA odpovídající této třídě. Například nový notebook by patřil do třídy 50 CCA s poměrem CCA 55%. (Viz Příručka výnosů

T4002 - Příručka pro podnikání a profesionální příjmy ) Sloupec 9 (CCA za rok)

V tomto sloupci nejprve určíte maximální možný odpočet kapitálových nákladů pro každou třídu vynásobením základní částky pro CCA (sloupec 7) sazbou CCA pro tuto třídu (sloupec 8).

Poté zadejte částku CCA, na kterou se rozhodnete odečíst tento daňový rok. Můžete si vybrat nárok na všechny, žádné nebo žádné částky mezitím. Nezapomeňte, že CCA, kterou nepoužíváte tento rok, bude k dispozici v příštím roce.

Součet všech částek sloupce 9 se zapíše na řádku 9936 "Příspěvek na kapitálové náklady (CCA)" v části 5 formuláře T2125.

Je-li to váš první rok podnikání

a vaše fiskální období je kratší než 365 dní, musíte prodloužit pohledávku CCA a založit si nárok na počet dnů, kdy jste skutečně pracovali v průběhu roku. Například pokud jste zahájili svou firmu 1. srpna a konec vašeho fiskálního roku je 31. prosince, je vaše skutečné fiskální období pro váš první rok 153 dní, spíše než 365.

Takže pokud jste původně vypočítali vaše CCA tvrdí, že je $ 3, 800, budete muset proradit svůj nárok podle 153 dnů a mohl nárokovat pouze $ 1, 592 v tomto roce ($ 3, 800 x 153/365).

Sloupec 10 (UUC na konci roku)

Zadejte sloupec 9 (vaše vybraná částka pohledávky CCA za rok) ze sloupce 5 (vaše UCC po přírůstcích a dispozicích), abyste zjistili, kolik nedoprovázených kapitálové náklady zůstávají v každé třídě. Při výpočtu vašeho CCA v příštím daňovém roce se jedná o číslo, které se dostane do sloupce 2.

(nezapomeňte zadat "0" v tomto sloupci, pokud máte ztrátu terminálu nebo obnovení CCA.)

Pokud jste to osobně prostě prošli touto prací, zjistíte, proč používáte žádosti o daň z příjmů nebo účetní děláte vaši daň z příjmů, protože jste tak oblíbenou volbou pro malé podniky. Zjistil také výhody používání účetního softwaru (viz Nejlepší účetní software pro malé firmy).

Nejlepších kanadských daňových softwarových programů jsou nejlépe pro malé podniky informace o aplikacích daně z příjmů.

Hledáte více informací o dani z příjmů? Podívejte se na vaši daň z příjmů z malého a kanadského sektoru - co dělat a jak to dělat.