Charitativní odměny za dary v Kanadě

Otázka: Jaké jsou limity na srážky za dobročinné dary pro kanadský podnik?

Odpověď:

Ať už podáváte osobní kanadskou daň z příjmů nebo daň z příjmů právnických osob, pravidlo pro odpočty za dobročinné dary je v podstatě stejné, pokud provozujete kanadský obchod.

Jako výhradní vlastník nebo partnerství podávající daňové přiznání T1 můžete požádat o 340 dobrovolných srážek a darů až do výše 75 procent čistého příjmu (řádek 236).

Výjimka z tohoto pravidla se vztahuje na smrt daňového poplatníka: "Pro rok, kdy člověk zemře a rok předtím, je tento limit 100 procent z čistého příjmu osoby" ( a Benefit Guide , Kanada Revenue Agency).

Maximální částka dobročinných darů, které kanadská společnost podléhající daňové přiznání T2 může tvrdit, je stejná; 75 procent svých čistých příjmů (řádek 300).

Nemůžete žádat o dobročinné dary, které by vedly ke vzniku nebo zvýšení ztrát, ale nevyužité dobročinné dary mohou být přeneseny vpřed a použity v jednom z následujících pěti zdaňovacích období.

Jaké organizace se považují za hotové?

CRA uvádí následující organizace jako způsobilé k vydání oficiálních potvrzení o dárcovství:

• registrované charity (viz registrované registrované charitativní výpisy);

• Registrované kanadské amatérské atletické asociace (RCAAA)

• Národní organizace pro umělecká díla

• registrované korporace pro bydlení s bydlištěm v Kanadě, které jsou zřízeny pouze za účelem poskytování nízkorozpočtového bydlení pro stárnoucí;
• registrované obce v Kanadě;
• registrované obecní nebo veřejné orgány vykonávající funkci vlády v Kanadě;
• Organizace spojených národů a její agentury;
• Zahraniční charitativní organizace, které obdržely od Jejího Veličenstva dar v Kanadě
• registrované univerzity mimo Kanadu, které jsou předepsány jako univerzity, jejichž student obvykle zahrnuje studenty z Kanady;
• Její Veličenstvo vpravo od Kanady, provincie nebo území a Organizace spojených národů a jejích agentur

• Zahraniční charitativní organizace, které získaly dar od Jejího Veličenstva v pravém Kanadě

Co o darech do USA Charity?

Daňová smlouva mezi Kanadou a Spojeným královstvím umožňuje odečtení dary poskytnuté charitativním organizacím ve Spojených státech , pokud vaše podnikání má příjem z USA . Pokud tomu tak je, můžete darovat charitativním organizacím ve Spojených státech a požádat o uznatelnou částku darů Spojených států až do výše 75 procent vašich příjmů ve Spojených státech, které byly hlášeny na vaší kanadské daňové přiznání.

Uplatňují se dary (dary v naturáliích)?

Registrovaná charita může vydávat potvrzení o dárcovství pro nepeněžní dary, avšak za tím účelem musí charitativní organizace stanovit spravedlivou tržní hodnotu (FMV), která může být v některých případech obtížná.Kanadská agentura pro daň z příjmů (CRA) uvádí:

"Obecně platí, že pokud je tržní hodnota nemovitosti nižší než 1 000 USD, člen registrované charity nebo jiný jedinec s dostatečnou znalostí o majetku může rozhodnout osoba, která určuje spravedlivou tržní hodnotu položky, by měla být kompetentní a kvalifikovaná, aby vyhodnotila konkrétní darovaný majetek. Pokud se očekává, že tržní hodnota bude vyšší než 1 000 USD, důrazně doporučujeme, aby byla nemovitost odborně posouzena (tj. někdo, kdo není spojen s dárcem nebo charitou).

CRA pozorně sleduje věcné dary charitativním organizacím kvůli zneužití systému, ke kterým došlo v minulosti (situace, kdy dárci dostávali daňové příjmy přesahující tržní hodnotu daru). Pokud audit prokáže, že nárok na dárcovství darů je nadměrný, nárok může být zamítnut. Charity, které se účastní takových praktik, jsou vystaveny peněžitým trestům nebo ztrátám charitativního postavení.

Další informace o tom, jakou společnost mohou poskytnout dobročinné dary a jak může společnost zvýšit částku charitativních odpočtů, je oprávněna uplatnit nárok na daň z příjmů, viz Příručka daně z příjmů T4012: T2 Corporation.

Zpět na> Nejčastější dotazy k daně z daně z kanadského indexu