Co je Grantor Retained Annuity Trust nebo GRAT?

Zkrátka Grantor Retained Annuity Trust nebo GRAT je speciálním typem neodvolatelné důvěry, která umožňuje Trustmaker / Grantor hazardovat proti kurzům a pokud Trustmaker / Grantor hraje karty správně, pak významné množství bohatství může být přesunuto dolů na další generaci prakticky bez majetku nebo dary darovací daně.

Jak funguje GRAT?

Zde je obecný přehled o tom, jak GRAT funguje:

1. Poskytovatel grantu / Trustmaker převádí konkrétní jmění na jméno GRAT a, jak napovídá název, si ponechává právo obdržet roční anuitní platbu po určitý počet let. Po skončení termínu GRAT je část, která zůstala v GRATu, rozdělena příjemcům důvěryhodnosti (děti nebo ostatní příjemci výběru poskytovatele / správce).
2. Výše ​​anuitní platby, kterou je třeba vyplácet poskytovateli / poskytovateli během doby trvání smlouvy GRAT, se vypočte za použití úrokové sazby, kterou měsíčně určuje IRS nazývaná sazba 7520. Část 7520 pro měsíc prosinec 2013 činí 2 0% a pro leden 2014 se zvýší na 2,2%, což je skutečně stále velmi nízké. Graf s historickými a aktuálními sazbami oddílů 7520 naleznete v části Klíčové kurzy / Ocenění na Leimbergu. com.
3. Grantor / Trustmaker může nastavit anuitní platbu tak, aby se přesně rovnal úrokové sazbě v sekci 7520, což znamená, že teoreticky veškeré majetek, který byl převeden do fondu GRAT, bude vrácen grantu / Trustmakeru formě anuitní platby a nic nebude ponecháno na rozdělování dětem nebo jiným příjemcům, když GRAT skončí. Zatímco obvykle převod majetku vlastněného někým do neodvolatelné důvěry ve prospěch někoho jiného by byl považován za dárek pro federální účely darování daně, s GRAT protože teoreticky všechny převedené prostředky mohly vrátit k Grantor / Trustmaker, hodnota daru příjemcům GRATu bude činit 0,00 USD. Toto se nazývá "NULOVANÝ GRAT. "

1. Tak proč by to někdo dělal - založil důvěru ve prospěch někoho jiného, ​​ale vrátil všechna aktiva zpět ve formě anuitní platby? Toto je místo, kde na obrazovku přichází hazardní hry proti riziku - protože poskytovatel grantu / Trustmaker skutečně sází na skutečnost, že aktiva převedená do fondu GRAT budou ocenit hodnotu nad a za úrokovou sazbou v sekci 7520, takže zatímco poskytovatel grantu / Trustmaker obdrží anuitní platby, příjemci z GRAT obdrží podkladové aktiva GRAT v jejich hodnotě, která se ocitla nad a nad sekce 7520.

Jaké jsou nevýhody použití GRATu?

Pokud je míra 7520 v minulém roce nižší než 1,0%, lze očekávat, že aktiva, u kterých se očekává vysoká hodnota nad hodnotou nad 0,1% až 2,0%, mohou být převedeny do kategorie GRAT a na druhé straně přesunout významné množství majetku dolů na příjemce GRAT po skončení termínu. Existují ovšem dvě nevýhody, pokud jde o použití systému GRAT:

1. Aktiva převedená do systému GRAT mohou růst o nižší sazbu než část 7520. Pokud tomu tak je, poskytovatel grantu / Trustmakeru jednoduše obdrží zpět důvěryhodnou nemovitost za její odpisovanou hodnotu a budou pouze vyplaceny právní poplatky, které byly vyplaceny za účelem založení GRAT.
2. Grantor / Trustmaker mohl zemřít během doby trvání GRAT. Pokud tomu tak je, pak veškerý majetek převedený do GRAT by se vrátil zpět do pozůstalosti Grantor / Trustmaker a byl by zdaněn pro účely daně z nemovitostí a poskytovatel grantu / Trustmaker bude také mimo právní poplatky, které byly vyplaceny nastavte GRAT.

Co je spodní linie?

GRAT nejsou pro každého, nebo jen pro jakýkoli druh majetku. Poskytovatel musí být ochotný hrát hazard a vsadit, že majetek převedený do GRAT bude vyšší než úroková sazba v sekci 7520, že poskytovatel grantu / Trustmaker bude žít, aby viděl konec termínu GRAT a že poskytovatel / Trustmaker nebude potřebovat nadaný majetek později v životě, aby zaplatil za životní náklady nebo za dlouhodobou péči.

Kromě výše zmíněných nedostatků je třeba ještě poznamenat, že prezident Obama zaútočil na GRAT jako nástroj snižování majetkových poměrů ve svých nejnovějších návrzích rozpočtu. Návrhy rozpočtu zaútočí na GRAT na dvou frontách: (1) Bylo třeba, aby GRAT měli minimální dobu 10 let, čímž se zvýší šance, že grantor / Trustmaker zemře během trvání důvěry a způsobí, zpět do zdanitelného majetku Grantora / Trustmakeru a (2) Zrušené GRAT by byly vyloučeny a místo toho převody do GRAT by musely mít značnou hodnotu pro účely dárcovské daně. Obě tyto změny by vážně omezily účinnost GRAT jako techniky snižování daně z nemovitosti. Další informace o tomto a dalších návrzích rozpočtu Obamy, které by snížily nebo dokonce odstranily účinnost různých technik snižování daně z nemovitostí, naleznete v části Jaká je budoucnost federální daně z nemovitostí?

Pokud uvážíte GRAT, jediný způsob, jak zjistit, zda je správným nástrojem pro snížení daně z nemovitosti pro vás a vaši rodinu, je konzultovat s právníkem plánování majetku.