Co je výroční dar na vyloučení?

Na konci každého roku dostávám hovory od klientů, kteří jsou připraveni na své "pláno- vání nemovitostí" své dárky svým blízkým. Bude to obvykle zahrnovat dary hotovosti, akcie, dluhopisy, části nemovitosti nebo odpuštění dluhu z rodinného úvěru ve výši, která nepřekročí roční vyloučení daně z darování. Ale co přesně je ročním vyloučením?

Definice ročního vyloučení

Každoroční dar na vyloučení je prostě darem, který se kvalifikuje pro každoroční vyloučení z federálních dárků.

Tato částka je stanovena každoročně IRS prostřednictvím postupu příjmů a obvykle se zveřejňuje počátkem listopadu v následujícím roce. Pro rok 2012 federální vyloučení z darování daní bylo 13 000 dolarů, pro rok 2013 vyloučení zvýšil na 14 000 dolarů, a vyloučení zůstane na 14 000 dolarů pro rok 2014.

Jak ročních výdajů na vyloučení funguje

Jak funguje roční vyloučení giftingů? Každá osoba má v rámci své vlastní samostatné roční částky vyloučení k darování a může v průběhu roku poskytnout tuto částku neomezenému počtu osob (rodinným příslušníkům a ostatním členům rodiny). Manželé mohou kombinovat své roční částky vyloučení, ale jakékoli dary rozdělené mezi manžela a manželku musí být hlášeny k IRS na formulář 709, Spojené státy dar (a generace-přeskakování převodu) daňové přiznání.

Kromě toho jsou dary poskytnuté manželovi, který je občanem USA, zcela osvobozeny od dárcovských daní z důvodu neomezeného manželského odpočtu, zatímco dary poskytnuté manželovi, který není občanem USA, mají své vlastní roční výplata činila 134 000 dolarů za rok 2010, 136 000 dolarů za rok 2011, 139 000 dolarů za rok 2012, 143 000 dolarů za rok 2013 a 145 000 za rok 2014.

Výroční příklad vyloučení

Příklad by měl pomoci vysvětlujte, jak ročních dárků vyloučení funguje:

Řekněme, že v průběhu roku 2014 vy a váš manžel, který jste oba občané USA, učiníte následující dary:

1. V březnu dáte 5 000 dolarů vašemu synovi Bobovi a pak dalších 5 000 dolarů v prosinci.
2. Vaše manželka dává v březnu 10 000 dolarů své dceři, Betty, a pak dalších 10 000 dolarů v prosinci.
3. V červnu dáš svému neteři Susie dvě tisíce dolarů.
4. V prosinci dáte svému manžela diamantový prsten v hodnotě $ 50 000.
5. Vaše manželka vám v prosinci dává láhev vzácného vína v hodnotě 50 000 USD.

Tak kde si vy a váš manžel stojíte na vašich ročních vyloučení dárků pro rok 2014?

Dosáhli jste celkových dárků ve výši 62 000 dolarů v roce 2014, ale naštěstí pro vás všichni kvalifikujete buď jako ročné dary vyloučení, nebo neomezený manželský odpočet: Celkem 10 000 dolarů, na které se Bob kvalifikuje pro roční vyloučení, celkem ve výši 2 000 dolarů, na které se Susie kvalifikuje pro každoroční vyloučení, a celkově 50 000 dolarů vašemu manželovi splňuje nárok na neomezený manželský odpočet.

Na druhou stranu, váš manžel vydělal v roce 2014 celkem dárky ve výši 70 000 dolarů, které mohou nebo nemusejí být kvalifikovány jako roční vyloučené dary: Celkem $ 20 000 Betty převyšuje roční limit vyloučení ve výši 14 000 dolarů, celkem 50 000 dolarů vám vyhovuje pro neomezený manželský odpočet.

Tak co asi 20 000 dolarů Betty? Bude $ 6, 000 z 20 000 dolarů, které jí bylo dáno, považováno za zdanitelný dar nebo ne? To bude záviset na dvou faktorech - (1) jak byly účet (y), z něhož pocházely peníze, a (2) zda souhlasíte s rozdělením dárků s vaším manželem.

Pokud vám dary Betty pocházejí ze společného účtu nazvaného v jménech vás a vašeho manžela, poté, co vám každý dá Betty $ 14 000, dary nebudou zdanitelné.

Pokud na druhou stranu dary Betty pocházejí z účtu ve tvém vlastním jménu vašeho manžela, pak se vy a váš manžel budete muset rozhodnout, zda chcete rozdělit ten dárek na Betty nebo ne. Pokud souhlasíte s rozdělením daru Betty, pak se celková částka 20 000 dolarů bude považovat za každoroční vyloučený dar, ale vy a váš manžel budete muset podat hlášení o rozděleném daru do IRS pomocí formuláře 709, jak je uvedeno výše. Pokud nesouhlasíte s rozdělením daru Betty se svým manželem, pak váš manžel / manželka bude muset daňovému dárku poskytnout IRS za použití formuláře 709.

Jak zjistit, zda jste provedli zdanitelné dary

Dno line - pokud si nejste jisti, zda jste v průběhu roku vydělali nějaké zdanitelné dary, pak si s jistotou poraďte se s vaším účetním a / nebo daňovníkem nebo právníkem plánování nemovitostí.