Daňové rozdíly Mezi S Corporation a LLC

Mnoho malých podniků se zdá být strukturováno jako LLC nebo S Corporation. CPA Gail Rosenová byla požádána: "Jaký je rozdíl v tom, jak jsou tyto dva typy subjektů zdaněny?" Zde jsou její odpovědi na některé často kladené otázky týkající se daní pro tyto dvě populární obchodní subjekty.

Jak jsou LLC a S Corp daně?

Všechny podniky jsou zdaněny z jejich čistého zisku (nebo ztráty), který je vypočítán tržbami s nižšími přípustnými odpočitatelnými náklady.

Daň společnosti LLC je zaplacena na základě individuálního daňového přiznání majitele podle procentního podílu ve společnosti. Pokud jste 50% vlastníkem LLC, s čistým ziskem 120 000 dolarů, zaplatíte daň na 50% tohoto čistého zisku (60 000 dolarů) z osobního daňového přiznání.

Společnost An S Corporation platí rozumný plat pracovníkovi podniku. Potom se veškerý zbývající zisk nebo ztráta (po odečtení platu majiteli jako odpočitatelný náklad) dostane do osobního daňového přiznání majitele.

Řekněme, že pracujete jako 50% vlastník výnosného podnikání a dostanete plat 50 000 dolarů. Společnost má $ 20 000 z čistého zisku, z čehož máte nárok na 50%; a na vašem osobním daňovém přiznání byste platili daň z platu ve výši 50 000 dolarů plus 10 000 Kč zisk, který se rovná 60 000 dolarům z celkového zdanitelného příjmu z podnikání.

Jaký je rozdíl v tom, kolik stojí za udržení jednotky jako LLC versus S Corporation?

Společnost S obvykle platí více daní než společnost LLC z důvodu dodatečných daní ze mzdy a státních daní z obratu, které lze uplatnit.

Jakýkoli plat, který S Corporation vyplácí vlastníkovi, podléhá státní nezaměstnanosti a invaliditě. Jednotlivec vlastník LLC neplatí státní nezaměstnanost nebo invalidní daně, a proto šetří náklady na zaplacení těchto mzdových daní. To také znamená, že vzhledem k tomu, že LLC tyto finanční prostředky nezaplatí, vlastníci nemají nárok na státní dávky v nezaměstnanosti nebo na invaliditu.

Mnoho států rovněž účtuje minimální daň z příjmů právnických osob, která může být nákladnější než poplatky spojené s vlastnictvím LLC. Tyto daně se liší podle státu, takže byste měli udělat nějaký výzkum nebo konzultovat CPA ve vaší oblasti.

V minulosti se majitelé korporací S mohly vyhýbat placení daní z oblasti sociálního zabezpečení a zdravotní péče o veškerých ziscích, které z podnikání získali po přijetí přiměřené mzdy. Počínaje rokem 2011 nová legislativa tuto výhodu odstranila pro mnohé malé profesionální servisní společnosti.

Zní to jako S Corporation je nákladnější. Existuje nějaký důvod, proč bych měl považovat za S Corporation?

Mnoho nových firem dnes jsou konzultanty na volné noze, kteří pracují jako nezávislí dodavatelé hlavně pro jednoho klienta.Toto uspořádání má mnoho rizik, protože IRS se může podívat na vztah a rozhodnout, že konzultant měl být najat jako zaměstnanec versus nezávislý dodavatel. Nicméně, pokud konzultant strukturuje podnik jako S Corporation, IRS nemá problém s vztahem, protože vlastník je strukturován pod právnickou osobou a platí nezaměstnanost a invalidní daň.

Jak jsem uvedl výše, společnost LLC platí daň z čistého zisku tím, že čtvrtletně odhaduje platby IRS.

Mám několik klientů, kteří nejsou ochotni platit své čtvrtletní odhady, a proto se dostanou do potíží s IRS. Tito lidé jsou lépe schopni se strukturovat jako společnost a využívat mzdovou službu, aby se jejich daně automaticky vyměňovaly z jejich odměny.

Právník by měl být vždy konzultován o ochraně s omezenou odpovědností, kterou LLC poskytuje vůči společnosti. Vždycky jsem věřil, že všechny podniky by měly platit za dobré pojištění odpovědnosti za konečnou ochranu.

Jakékoliv jiné rady, aby bylo toto složité rozhodnutí snadné pro vlastníky nových firem?

Obecně jsem doporučil většině mých nových obchodních klientů, aby začínali se společností LLC. Daňový zákon vám umožní převést daň na S Corporation, jakmile jste LLC. Ale nemůžete to udělat naopak. Jakmile jste S Corporation, nemůžete přejít na LLC.

Existují vždy další daňové, právní a finanční úvahy, které by měly být zohledněny při tak důležitém rozhodnutí. Využijte služeb dobré CPA k projednání vaší konkrétní situace.

Jak dani LLC vs S Corp daně ovlivňují podnikání jednoho člověka?

Kromě toho, co Gail Rosen diskutoval výše, dostávám otázky od mnoha vlastníků firem, kteří uvažují o LLC vs. S Corp. K podnikání s jedním člověkem je jen malá výhoda pro vytvoření S Corp, aby si udržel zisky a vyhnout se daním. Má-li podnik příjmy z prodeje produktů, může to mít smysl, ale pokud jsou všechny příjmy generovány prácí jednotlivce, existuje malá daňová výhoda.

Zde je příklad:

Faye má poradenskou firmu; všechny její příjmy pocházejí z její práce. Pokud vlastní LLC, všechny zisky podniku jsou zdanitelné jako její majitel. Pokud vlastní S Corp, stane se zaměstnancem a její plat se stává výdajem. Ale ona musí platit přiměřený plat, jak je uvedeno výše. Přiměřená mzda je pravděpodobně celý její příjem, takže stále ještě pravděpodobně zaplatí podnikatelskou daň téměř ve všech svých čistých příjmech.

Odmítnutí odpovědnosti: Informace na tomto webu jsou pro obecné účely, které vám pomohou porozumět základům. Nemá to být daň nebo právní poradenství. Obraťte se na vašeho CPA nebo právníka, abyste diskutovali o vašich specifických obchodních otázkách.