Chápání státní pasové výjimky z osvobození od daně z nemovitostí

POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

V roce 2014 obdrží okres Columbia a následující státy kromě vlastní federální daně z nemovitosti - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont a Washington.

V mnoha z těchto států existuje významná "mezera" mezi hodnotou osvobození od daně z nemovitosti spolkové země a hodnotou osvobození od daně ze statního majetku. U manželských párů, kteří žijí v těchto státech, může tato mezera způsobit, že daň z majetku státu bude splatná, když první manželka zemře, i když nebude zaplacena žádná federální daň z nemovitosti až po smrti druhého manžela.

Graf, který zobrazuje informace o minulých a současných informacích o daních z nemovitostí, naleznete v části Daň z nemovitostí a schéma výjimek.

Jaký je rozdíl mezi osvobozením od daně z nemovitostí?

Rozdíly mezi osvobozením od daně z nemovitostí a státním osvobozením od daně z nemovitostí a osvobozením od daně ze statu. Například, zatímco federální osvobození od daně z roku 2014 činilo 5, 340, 000 dolarů, osvobození od Maine za rok 2014 činilo pouze 2 000 000 000 dolarů, což znamená, že mezi oběma výjimkami je "mezera" ve výši 3 340 000 000 dolarů. V Massachusetts bylo osvobození od daně z roku 2014 pouze ve výši 1 000 000 000 dolarů, takže mezeru bylo obrovské 4 340 340 000 dolarů.

Jak může daňový osvobození od daně z nemovitostí ovlivnit plán nemovitosti?

Manželé, kteří žijí v okrese Columbia nebo jednom ze států uvedených výše, mohou mít problém s majetkem státu, když první manželka zemře. Proč? Vzhledem k tomu, že typický majetek pro manželské páry bude obsahovat AB Trusty, které jsou navrženy tak, aby maximalizovaly využívání osvobození od daně z federálních statků obou manželů.

Je-li správně strukturováno, plán AB Trust umožňuje manželským párům předat 10, 680, 000 dolarů bez federálních daní. Problém pro manželské páry, kteří žijí v D. C. nebo v jednom z výše uvedených států, je, že plánování AB Trust nemá nic společného s minimalizací daní z nemovitostí státu . Tento problém je zhoršován zavedením "přenositelnosti osvobození od federální osvobození majetku" mezi manželskými páry za úmrtí, ke kterým došlo v roce 2011 nebo pozdějších letech.

Například pokud byl plán spřízněnosti manželů Massachusetts napsán před mnoha lety pouze k maximálnímu využití osvobození manželů od federálních osvobození od daně z nemovitosti (například v roce 1997, kdy osvobození federální osvobození od daně bylo pouze 600 dolarů , 000 ) a jeden z manželů zemře v roce 2014, pak první $ 5, 340 000 z pozůstalosti zemřelého manžela půjde do Trust B.Ale protože Massachusetts osvobození od daně z nemovitosti je pouze $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 z B Trust bude předmětem Massachusetts daně z nemovitosti. To bude určitě překvapením pro pozůstalého manžela, který byl před léty řečen, když byl vypracován plán nemovitostí, že daně z nemovitosti by byly splatné a splatné až po odchodu obou manželů.

Co když plán majetku v Massachusetts pár nezahrnuje AB Trust plánování, protože pár chce spoléhat na přenositelnost federální osvobození od daně z nemovitosti?

Pak, za předpokladu, že přežilý manžel / manželka podnikne všechny kroky potřebné k volbě přenositelnosti, pak bude pár moci předat 10, 680, 000 dolarů (pokud oba zemřeli v roce 2014) bez federálních daní z nemovitostí. Ale co Massachusettsské daně z nemovitostí? Vynecháním jakéhokoli druhu plánování státních daní z majetku, bude manželský pár moci pouze předat mizernou daň z nemovitostí v Massachusetts 1 000 000 000 .

ABC Trusty mohou být použity k plánování státních daní z nemovitostí v některých státech

Co tedy mohou manželské páry, kteří žijí v jednom ze států, kde se budou vztahovat na státní daň z nemovitostí? Naštěstí v některých z těchto států existují způsoby plánování státních i federálních daní z nemovitostí tak, aby se odložila platba všech daní z nemovitostí až po smrt druhého manžela pomocí systému "ABC Trust" namísto typického AB Trust plánování.

Tyto státy zahrnují Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (až do roku 2012, od doby, kdy byla Ohio zrušena dne 1. ledna 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee a Washington. Může být také možné použít plánování ABC Trust ve Vermontu, ale prosím, poraďte se s právníkem plánování nemovitostí Vermont, abyste si byli jisti.

Ale co státy, kde není plánování ABC Trust možné? Pak v těchto státech budou manželské páry stále muset zahrnout plán AB Trust do svých majetkových plánů a poté pozůstalý manžel se bude muset rozhodnout mezi zaplacením státní dani z majetku po smrti prvního manžela nebo nedostatečným financováním Trust B a uskutečnění volby přenositelnosti takže státní i federální daně z nemovitostí budou odloženy až po smrti pozůstalého manžela.

Nakonec poznamenat, že ve většině státu, který vybírá daň z majetku státu AB Trust plánování nebo ABC Trust plánování je nutné pro manželské páry, aby se maximalizovalo použití státu státu osvobození od daně z majetku každého manžela protože až do dnešního dne Havaj uznává přenositelnost svého osvobození od daně ze státního majetku a Maryland bude uznávat přenositelnost, ale ne až do roku 2018.