Daňové zacházení

Lidé, kteří pracují pro sebe místo zaměstnavatelem, dostávají odměny na základě poplatků účtovaných svým klientům nebo zákazníkům. Samostatně výdělečně činné osoby také vynakládají výdaje spojené s jejich prací a tyto výdaje související s podnikáním přímo snižují výši příjmu samostatně výdělečně činných osob, které podléhají různým federálním a státním daním.

Daňový základ pro samostatně výdělečně činné osoby

Osoby samostatně výdělečně činné jsou zdaněny z čistých příjmů samostatně výdělečně činných na rozdíl od zaměstnanců, kteří jsou z větší části zdaněni z hrubé mzdy před jakýmikoli slevami na práci.

Různé provozní výdaje mohou být odečteny přímo od příjmů osoby samostatně výdělečně činné, jako jsou náklady na reklamu, kancelářské potřeby a vybavení. Čistá částka příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, tj. Po odečtení povolených odpočtů, byla odečtena, podléhá následujícím federálním a státním daním.

Federální daň z příjmů

Americká federální vláda ukládá daň z příjmu z čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Tato daň se vypočítává na formuláři 1040 každý rok. Míra daně z příjmů se postupně zvyšuje s rostoucím příjmem. Spolková daň z příjmů se automaticky neodpočítává z příjmů z poplatků přijatých klienty a zákazníky. Místo toho samostatně výdělečně činné osoby vyměňují své daňové platby pomocí odhadovaného daňového systému.

Daň z hlediska sociálního zabezpečení

Daň z hlediska sociálního zabezpečení je rovná daň s maximální hranicí. Daň ze sociálního zabezpečení je byt 12,4 procenta všech příjmů z odškodnění, až do maximální výše náhrady ve výši 118, 500 dolarů.

Tato částka ve výši 118 500 dolarů se nazývá mzda sociálního zabezpečení. Částka mzdové základny stanoví každý rok sociální zabezpečení. Daň ze sociálního zabezpečení je placena na polovinu zaměstnavatelem a polovina zaměstnance. Samostatně výdělečně činná osoba platí obě poloviny sociálního zabezpečení, ale také odečte odměnu zaměstnavatele z daně ze sociálního zabezpečení jako dodatečný odpočet daně z příjmů.

Daň z Medicare

Daň z Medicare je rovná daň ve výši 2,9% ze všech příjmů z odškodnění. Polovina daně z Medicare, nebo 1,45 procent, je hrazena zaměstnavatelem. Druhá polovina daně z Medicare, také 1,45%, je hrazena zaměstnancem. Samostatně výdělečně činná osoba platí obě poloviny, ale odečte částku zaměstnavatele z Medicare jako odpočet daně z příjmů.

Daň z vlastního zaměstnání

Daň ze samostatné výdělečné činnosti představuje kombinované daně ze sociálního zabezpečení a Medicare splatné z čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Osoby samostatně výdělečně činné odečtou částku daně ze samostatné výdělečné činnosti zaměstnavatele jako odečtení řádkové položky na stránce 1 formuláře 1040. Samotná daň samostatně výdělečně činná a odpočet pro zaměstnavatele se vypočítá podle Schedule SE.

Daň z příjmů státu

Státní sazby daně z příjmů platí pro čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Některé státy mají paušální daňovou sazbu (jako například paušální sazba ve výši 5,3% Massachusetts), jiné státy mají progresivní nebo odstupňované daňové sazby a ještě další státy nemají vůbec žádnou daň z příjmů.

Městské a místní daně

Města a obce v celém národě ukládají vlastní daň z příjmů. New York City je možná nejslavnějším příkladem daně z příjmů měst.

Některé místní daně jsou uloženy na městské úrovni (například v Ohiu), jiné daně jsou uloženy na úrovni kraje (například Indiana), zatímco jiné daně jsou stanoveny školní čtvrtí (jako v Iowě).
Více o městských a místních daních.

Různé daně z místních podniků

Městská a krajská vláda mohou podnikatelské daně ukládat samostatně výdělečně činným osobám, jako je například licence městského podnikání nebo městské daně ze mzdy. Například New York City ukládá nezdanitelnou podnikatelskou daň na osoby samostatně výdělečně činné. A San Francisco uplatňuje městskou daň z mzdy na příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.

Daň z federálních a státních mzdových daní

Na rozdíl od příjmů z příjmů z příjmů se mzda nepodléhá federálním a státním dani v nezaměstnanosti ani nepodléhá státním pojišťovacím fondům, jako je Kalifornský státní invalidní důchodový program.

Některé státy však umožňují osobám samostatně výdělečně činným, aby se dobrovolně rozhodli pro státní programy pojištění.

Nahlášení příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné

Zákazníci a klienti mohou požádat, aby samostatně výdělečně činný prodejce vyplnil formulář W-9. Informace obsažené v tomto formuláři budou použity k tomu, aby poskytli samostatně výdělečně činné osobě Formulář 1099-MISC poté, co skončí rok, kdy by se měly hlásit splátky v průběhu roku, který činil 600 a více. Formulář 1099-MISC je zaslán také IRS.

Osoba samostatně výdělečně činná by rovněž mohla požadovat formuláře W-9 od prodejců a subdodavatelů a naopak vydávat 1099-MISC, pokud zaplatí 600 nebo více dolarů jednomu jednotlivému prodejci.

Dále samostatně výdělečně činná osoba nahlásí svůj celkový hrubý příjem za rok na formuláři 1040 pomocí buď rozpisu F, pokud provozuje farmu, nebo plán C, pokud provádí podnik, který není ve farmě.

Práce jak jako zaměstnanec, tak i jako samostatně výdělečně činná osoba

Někteří samostatně výdělečně činné osoby také pracují jako zaměstnanci. V této situaci bude jejich celková daň z oblasti sociálního zabezpečení koordinována pomocí programu Schedule SE při výpočtu daní sociálního zabezpečení a Medicare. Jedna mzdová základna sociálního zabezpečení, která je v současnosti v hodnotě 118, 500 USD, se používá jako náhrada příjmů, ať již jako zaměstnanec nebo jako samostatně výdělečně činná osoba. Navíc může být samostatně výdělečně činná osoba schopna přizpůsobit své zadržování na základě svých příjmů ze mzdy, aby získala více daní namísto zaslání odhadovaných plateb.

Co když nejste skutečně samostatně výdělečně činní

Někteří zaměstnavatelé mylně klasifikují své zaměstnance jako samostatně výdělečně činné dodavatele. To má výhodu (vůči zaměstnavateli), že nebude muset vynaložit správní a finanční náklady na odmítnutí výplatní pásky. To však může mít obrovský daňový dopad na pracovníka, který nyní musí zaplatit dvakrát dávky sociálního zabezpečení a Medicare, které by obvykle platili.Pracovníci, kteří si myslí, že byli nesprávně klasifikováni jako nezávislí dodavatelé, se mohou obrátit na IRS, aby požádali agenturu, aby se na tuto záležitost podívala. Pro usnadnění tohoto vyšetřování IRS by měl pracovník použít formulář SS-8 a požadovat, aby IRS rozhodl, zda je pracovník samostatně výdělečně činný nebo zaměstnanec.