Daňové zacházení s kapitálovými ztrátami

K vynaložení kapitálové ztráty musí mít negativní zisk po prodeji investičního aktiva, jako jsou akcie, dluhopisy, podílové fondy, nemovitosti nebo jiná kapitálová aktiva. Ztráta nastane, když peníze získané z prodeje aktiva jsou nižší než částka, kterou jste zaplatili za účelem získání aktiva. Pokud někdo koupí aktiva za 100 USD a později prodá tento majetek za 90 USD, tato osoba ztratila 10 USD.

Nebo mluvit obecněji, začněte s prodejní cenou a odečtěte původní kupní cenu.

Pokud výsledná odpověď je kladné číslo, máte zisk nebo zisk. Pokud je výsledná odpověď záporné číslo, máte ztrátu. Při použití výše uvedeného příkladu je 90 - 100 = - 10. Negativní deset znamená, že máme ztrátu deset dolarů.

Kapitálové ztráty Offsetové kapitálové zisky na úrovni transakce

Předpokládejme, že Andrew v minulém roce prodal dvě investice. Koupí jednu akcii za 850 dolarů, který později prodá za $ 1 000. Zde získal zisk ve výši 150 dolarů. Kupoval také akcie v jiné společnosti za 800 dolarů, které později prodal za 750 dolarů. Na této druhé investici Andrew ztratil 50 dolarů. Ztráta z druhé transakce se odečte od zisku z první transakce. Andrewův zdanitelný příjem z těchto dvou transakcí je 150 - 50 = 100 USD. Úroková ztráta z prodeje druhého prodeje snižuje nebo kompenzuje zisky z prvního prodeje.

Ztráta z jedné transakce přímo kompenzuje zisk z druhé transakce.

Po sloučení těchto dvou transakcí je čistým výsledkem částka, která je zdanitelným příjmem. V následující tabulce shrneme Andrewovu situaci:

Příklad: Jak kapitálové ztráty kompenzovaly kapitálové zisky na úrovni transakce -
Popis majetku	Získaný datum	Datum prodeje	Příjmy	Náklady nebo jiné podklady	Zisk nebo ztráta < 01/02/14
06/30/14	1 000	850	150	50 sh XYZ	02/13/14
9/15/14 < 750	800	-50	Čistý zisk podléhající dani
		100		Doba držení	Nyní musíme být trochu přesnější. Výnosy z kapitálových zisků jsou zdaněny různými sazbami, v závislosti na tom, jak dlouho bylo aktivum vlastněno. Pokud byla aktiva vlastněna po dobu delší než jeden rok, nazývá se to dlouhodobý holding a zisky z takových dlouhodobých investic jsou zdaněny zvláštními sazbami nulového procenta, 15% nebo 20%. Majetek, který je vlastněn po dobu jednoho roku nebo méně, je krátkodobý podíl a zisky z krátkodobých investic jsou zdaněny podle pravidelných daňových sazeb v rozmezí od 15% do 39,6%.

Proto shromažďujeme všechny zisky a ztráty krátkodobých transakcí, abychom zjistili čistou částku krátkodobého zisku (nebo ztrátu, pokud je výše výnosu záporná).Podobně přidáváme všechny zisky a ztráty z dlouhodobých transakcí, abychom zjistili čistou částku dlouhodobého zisku (nebo ztrátu, pokud je záporná částka).

Toto pravidlo (o vzájemném započtení transakcí) kombinujeme s tímto pravidlem (o udržování transakcí rozdělených do krátkodobých a dlouhodobých kategorií). Kombinace těchto dvou pravidel se shodují takto:

Ztráty z krátkodobých transakcí jsou odečteny od krátkodobých zisků, které vedou k čisté výši krátkodobého zisku nebo ztráty.

Ztráty z dlouhodobých transakcí jsou odečteny od dlouhodobých zisků, které vedou k čisté výši dlouhodobého zisku nebo ztráty.

Jiný způsob, jak to vyjádřit: ztráty z krátkodobých investic snižují zisky z jiných krátkodobých investic. Stejně tak ztráty z dlouhodobých investic snižují zisky z jiných dlouhodobých investic.

• Pojďme pokračovat ve výše uvedeném příkladu. Nyní má Andrew čtyři transakce. Dva mají krátkodobé držení. A další dva mají dlouhou dobu. Údaje společnosti Andrew zorganizujeme do následující tabulky:
• Příklad:

Jak kapitálové ztráty kompenzovaly kapitálové zisky stejné doby držení

Popis majetku

Datum nabytí Datum prodeje
Výnosy > Cena nebo jiný podklad	zisk nebo ztráta	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14	1 000
850 < 50 shy XYZ	02/13/14	9/15/14	750	800	-50
200 sh QRST	01/02/12
7/14/14	000	-5 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14
20 000	11 000	9 000 > Čisté dlouhodobé zisky podléhající dani	4 000		Celkové ztráty kapitálu
Pokud vaše krátkodobé zisky nebo ztráty plus vaše dlouhodobé zisky nebo ztráty, ztráta, pak máte celkovou ztrátu, kterou lze odečíst proti vašim ostatním příjmům.	"	Čistá ztráta	Je-li celková ztráta vašeho kapitálu větší než celková výše vašich kapitálových zisků, je rozdíl odečitatelný. Existují však limity na to, kolik ztrát můžete odečíst a kdy můžete odečíst ji "(IRS, publikace 544).	Příklad 1:	Čistý krátkodobý zisk: 1 000 USD
Čistá dlouhodobá ztráta: - 500.	Zde dlouhodobá ztráta snižuje krátkodobý zisk a osoba je zdaněny pouze na 500 dolarů pozitivních příjmů.

Příklad 2:

Čistá krátkodobá ztráta: - $ 2, 000

Čistý dlouhodobý zisk: $ 3, 500

• Zde krátkodobá ztráta snižuje dlouhodobý zisk a osoba je zdaněna pouze na $ 1, 500 pozitivních příjmů. Příklad 3: Čistá krátkodobá ztráta: - 2 000 USD

Čistá dlouhodobá ztráta: - 2 000 USD

• Zde se krátkodobá ztráta a dlouhodobá ztráta kombinují celková ztráta ve výši 4 000 USD. Tato částka může snížit další příjmy osoby na základě daňového přiznání. Výše celkové ztráty, která může být použita ke snížení ostatních příjmů, je však omezena na maximální částku.
• Omezení celkových čistých ztrát

V čistých kapitálových ztrátách můžeme odečíst až 3 000 USD ročně.Pokud čisté ztráty překročí tuto částku, potom se částka ztráty ve výši 3 000 USD odečte od ostatních příjmů a zbývající částka se převede do následujícího roku. Tento limit ve výši 3 000 USD se vztahuje na osoby, které používají jednotnou, vedoucí domácnosti, manželství společně a přiznávají si status vdovského / vdoveckého. Manželé, kteří podávají samostatně, jsou omezeni na 1 500 dolarů na osobu na čisté kapitálové ztráty.

"Pokud jsou vaše kapitálové ztráty více než vaše kapitálové zisky, můžete tento rozdíl odečíst jako odpočet kapitálové ztráty, i když nemáte běžný příjem, který by jej kompenzoval. Roční limit pro výši kapitálové ztráty můžete odečíst je 3 000 dolarů (1 500 dolarů, pokud jste ženatí a podáte samostatný výkaz) "(IRS, publikace 544).

• Pojďme pokračovat ve výše uvedeném příkladu. Řekněme, že Andrew má nyní pět transakcí:
• Příklad:

Jak celková čistá ztráta funguje

Popis majetku

• Datum získané
• Datum prodeje

Výnosy

Zisk nebo ztráta

• 100 sh UVW

01/02/14

06/30/14 1 000
850	150	50 sh XYZ	02/13/14	9/15/14	750
800	-50	Čistý krátkodobý zisk nebo ztráta <
	200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10 000	5 000
350 sh MNOP	02/28/12
11/20/14	20 000	11 000 000 9 000 000 999 400 sh IJKL < 03/15/12	12/28/14	5 000	13 000
-8 000	Čistý dlouhodobý zisk nebo ztráta < 000	Celková čistá kapitálová ztráta (krátkodobý zisk + dlouhodobá ztráta)	-3, 900	Částka odečtená vůči ostatním výnosům v tomto roce	3 000
až do příštího roku	-900	Ztráty z přenosu si zachovávají svůj charakter jako krátkodobý nebo dlouhodobý	"… Když jste auto ztrátu, zachovává svůj původní charakter jako dlouhodobý nebo krátkodobý. Krátkodobá ztráta, kterou přenesete do následujícího daňového roku, se přidává ke krátkodobým ztrátám, ke kterým došlo v daném roce. Dlouhodobá ztráta, kterou přenesete do dalšího daňového roku, se přidává k dlouhodobým ztrátám, ke kterým došlo v daném roce. Dlouhodobá kapitálová ztráta, kterou přenesete do příštího roku, snižuje dlouhodobý zisk roku před krátkodobými zisky. "	" Pokud máte krátkodobé i dlouhodobé ztráty, vaše krátkodobé ztráty jsou nejprve použity proti vašemu odpočtu kapitálové ztráty. Pokud po použití krátkodobých ztrát nedosáhnete limitu na snížení kapitálové ztráty, použijte své dlouhodobé ztráty, dokud nedosáhnete limitu. "(IRS, publikace 544)
Prodejní pravidlo	Vždy, když si člověk zakoupí v podstatě shodné akcie nebo cenné papíry do 30 dnů před nebo po prodeji akcií se ztrátou, ztráty jsou pozastaveny podle pravidla prodeje. prodávat akcie ve společnosti XYZ se ztrátou 31. března Pokud budu koupit akcie ve společnosti XYZ 30 dní před 30 dny po 31. březnu, pak mám prodejní prodejní situaci.Pro 31. března prodeje znamená to můj prodej na mytí období trvá od 1. března (třicet dní předem) do 30. dubna (třicet dnů po).Kdybych během tohoto časového rámce koupil akcie XYZ, nebyl bych schopen uplatnit nárok na plné ztráty z prodeje 31. března. Namísto toho bych vezl ztrátovou částku a přidal ji k mým nákladům v nově zakoupených akcích.		Kapitálové zisky při prodeji domova	Kapitálové zisky při uzavření domu	Prodejní pravidlo
Publikace 544, Prodej a ostatní dispozice majetku	Publikace 550, Investiční příjmy a výdaje
Deset skutečností, které byste měli vědět o kapitálových ziscích a ztrátách	Daňové zacházení s ručeným hypotečním dluhem Příjem ze zrušeného hypotéčního dluhu nebo vyloučení z insolvence je zpravidla zdanitelný příjem, daň z roku 2016. Daňové zacházení s příjmy z pronájmu automobilů ve Spojených státech Daň z příjmů z pronájmu automobilů, k nájemní činnosti. Tento hloubkový článek se zabývá základy a pak se zabývá technickými detaily. Daňové zacházení s distribucemi z IRA Tento článek popisuje obecná pravidla a významné výjimky pro určení daňového zacházení s IRA distribuce. Hledání zaměstnání Výběr redakce Kariérní informace o manželství a rodině terapeuti 2024 Maryland Získaný daňový zápočet - Marylandská verze EITC 2024 Získat práci a hledat kariéru u Marshalls 2024 ŽEnatý ale podání oddělených daňových přiznání - klady a zápory 2024 Mary Kay Ash - vynikající žena v podnikání 2024 Dozvědět se o sobě a podání daně společně 2024