Daňové zacházení s distribucemi z IRA

Základy

• Peníze vyvedené z individuálního důchodu (IRA) jsou distribuce.
• Distribuce z IRA jsou zahrnuty jako zdanitelné příjmy, pokud jejich distribuce nesplňuje podmínky pro osvobození od daně.
• Zdanitelné rozdělení z IRA se považují za běžný příjem.
• Dřívější distribuce z IRA podléhají 10% surtaxu, pokud osoba nesplňuje podmínky pro udělení výjimky.

Co je nového pro rok 2015

• "Použití omezení jednoho převracení za rok Počínaje rokem 2015 můžete provést pouze jedno převrácení z IRA do jiného ) IRA v jakémkoli období 1 roka bez ohledu na počet IRA, které vlastníte. Můžete však i nadále provádět neomezené převody správce-správce mezi IRA, protože tento typ přenosu není považován za převrácení. o počtu převrácení z tradiční IRA na Roth IRA (také známý jako konverze). " (IRS, publikace 17, Vaše federální daň z příjmů, kapitola 17. Další informace naleznete v části Použití oddílu omezování jednoho převrácení publikace 17.)

• Charitativní IRA distribuce: oživené pro rok 2015 a trvale prodloužené pro další roky.

Co je nového pro rok 2016

• Převzetí určitých částek platby leteckého dopravce: Některé typy rozdělování z plánů definovaných požitků vyplácených zaměstnancům letecké společnosti mohou být převedeny bez daňových důsledků na tradiční IRA. Nová rezerva je zpětná platnost do roku 2014.
• Přestupy povolené z jiných penzijních plánů na SIMPLE důchodové účty: Po skončení dvouletého období po dni, kdy se zaměstnanec poprvé účastnil SIMPLE IRA, (např. 401 (k) plány) a tradiční IRA do jejich SIMPLE IRA. Platí pro převrácení po 18. prosinci 2015.

Obecné pravidla

"Obecně platí, že distribuce z tradiční IRA jsou zdanitelné v roce, kdy je obdržíte."

• "To znamená, že musíte zahrnout takové rozdělení do vašeho hrubého "
• " Distribuce z tradičních IRA, které zahrnujete do příjmu, jsou zdaněny jako běžný příjem. "
• " Žádné zvláštní zacházení. Při stanovení daně nemůžete použít daňovou možnost 10 let nebo kapitálového zisku, který se vztahuje na rozdělení jednorázových částek z kvalifikovaných penzijních plánů. "
• (IRS., publikace 590-B, Distribuce z individuálních důchodových ujednání.)
• Distribuce, které splňují podmínky pro osvobození od daně > Distribuce od IRA jsou zpravidla zdanitelné v roce, kdy obdržíte distribuci. Existují však výjimky. Výjimka funguje, aby distribuce (nebo část distribuce) byla osvobozena od daně, což znamená, že částka nemusí být zahrnuta do hrubého příjmu osoby.Výjimky zahrnují následující:

Rollovers,

Kvalifikované charitativní distribuce,

• Bezcelní výběry příspěvků,
• Návrat nevhodných příspěvků,
• Kvalifikované distribuce z Roth IRA,
• časově kvalifikované distribuce financování zdravotního spoření a
• rozdělení anuitní smlouvy z vašeho účtu IRA.