Daňové důsledky včasného rozdělování prostředků 401 (k)

Úspora k důchodu je prioritou mnoha životních situací daňových poplatníků, ale někdy vám to přiměje, abyste se do těchto peněz ponořili. Někdy jste jen chtěli , aby si z něho vzali kus, aby váš život lépe. Pokud však budete pobírat od vašeho IRA, 401 (k) nebo jiný plán důchodového spoření, musíte jej obvykle zahrnout jako zdanitelný příjem. Odstoupení může být také předmětem dodatečné sankční daně ve výši 10 nebo dokonce 25 procent.

Základy

Peněžitá daň začíná, když dojde k distribuci před dosažením určitého věku, obvykle 59 ½, i když existují určité výjimky z této dodatečné daně.

Sankce je 10 procent ze zdanitelné částky, pokud jste před dosažením předčasného rozdělení na individuální důchodový účet (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b) nebo jiný kvalifikovaný penzijní plán věk 59½ let. Zdanitelná částka musí být rovněž zahrnuta do vašeho zdanitelného příjmu.

Dodatečná daň se zvýší na 25 procent, pokud se rozdělíte od SIMPLE IRA do dvou let od data, kdy jste se poprvé začali účastnit plánu.

Výjimky

Existují dvě sady výjimek z těchto pravidel. První se týká individuálních důchodových účtů, tradičních i Rothových IRA. Druhá se týká plánů odchodu do důchodu 401 (k) a 403 (b).

Výjimky pro časné distribuce od IRA zahrnují:

• Máte "přímý přechod" na nový účet pro odchod do důchodu pomocí převodu správce-správce.
• Dostali jste platbu, ale do 60 dnů jste převedli peníze na jiný kvalifikovaný důchodový účet.
• Byli jste trvale nebo úplně invalidní.
• Byla jste nezaměstnaná a peníze jste použili na zaplacení pojistného na zdravotní pojištění.
• Zaplatili jste za výdaje na vysokou školu pro sebe, závislé nebo vnoučata.
• Dostali jste distribuci jako součást "v podstatě rovných plateb" během vašeho života.
• Kvalifikovaní kupující domů se mohou dostat až do výše 10 000 USD.
• Zaplatili jste za zdravotní náklady, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.
• IRS vyměřil svůj důchodový účet k zaplacení daňových dluhů.
• Distribuce představuje návrat nesplacených příspěvků.
• Jednalo se o nekvalifikovanou distribuci z Roth IRA.

Výjimky pro včasné rozdělení z kvalifikovaného penzijního plánu, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b), zahrnují:

• Distribuce, které vzniknou po úmrtí nebo neschopnosti účastníka plánu.
• Byli jste ve věku 55 let nebo starší a jste v důchodu nebo opustili svou práci.
• Byli jste ve věku 50 let nebo starší a vy jste odešli nebo odešli ze zaměstnání jako státní bezpečnostní zaměstnanec státní správy.
• Dostali jste distribuci jako součást "v podstatě rovných plateb" během vašeho života.
• Zaplatili jste za zdravotní výdaje, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.
• Rozdělení bylo vyžadováno rozváděcím dekretem nebo dohodou o oddělení podle podmínek "soudního příkazu pro soudní spory".
• Obdrželi jste rozdělení dividend z Plánu zaměstnaneckých akcionářů.
• Byly to rozdělení pomoci při obnově.
• Byli to kvalifikovaní záložní distributoři.
• Byly to distribuce z federálních plánů v rámci fázového důchodového programu.
• Byly to přípustné stažení z plánu s automatickými funkcemi zápisu.
• Byly korektivní distribuce a / nebo příjmy spojené s nadměrnými příspěvky.

V předchozích dvou letech jste nemusel mít bydliště, abyste získali nárok na vyloučení z prodeje domů a pouze 10 000 dolarů z odchodu do důchodu se vyhnout daňovému trestu.

Nemusíte uvádět na daňovém přiznání částku s nárokem na výživu.

Některé pravidla se změnily v roce 2016

Někteří vládní zaměstnanci mají přístup k důchodovým spořením od 50 let, pokud odcházejí do důchodu nebo opustí svou práci, než aby čekali až do věku 55 let. Patří mezi ně kurýři jaderných materiálů, Kapitolská policie Spojených států, Nejvyšší soud Specializovaní agenti policie a diplomatické bezpečnosti. To platí pro rozdělení z vládních plánů definovaných požitků a definovaných příspěvků pro zaměstnance, kteří se po dosažení 50 let odloučí od služby.

Tato změna vstoupila v platnost v roce 2016 jako součást zákonu o ochraně daňových poplatníků z roku 2015.

Nahlášení trestů předčasného rozvodu

Další daň můžete vyčíslit přímo na formuláři 1040 nebo můžete použít Formulář 5329. Vaše nejlepší volba závisí na vaší konkrétní daňové situaci. Obecně byste vypočítali dodatečné daňové pokuty na formuláři 5329, pokud máte nárok na jednu z výjimek a váš penzijní plán neuvedl výjimku na formuláři 1099-R v kolonce 7. Pokud je výjimka řádně zakódována v kolonce 7 vašeho 1099 -R, nemusíte vyplňovat formulář 5329.