Jak jsou dividendy zdaněny a vykazovány v daňových přiznáních

Dividendy jsou druhem výnosů z investic vytvořených z akcií az podílových fondů, které obsahují akcie. Představují podíl z firemních zisků vyplácených investorům a jsou zdaněni, když jsou vypláceny. Pokud váš příjem zahrnuje dividendy, to představuje některé zvláštní úvahy v daňové době.

Daňové zacházení s dividendami

Dividendy mohou být zdaňovány buď běžnou sazbou daně z příjmu nebo preferovanými sazbami dlouhodobých zdanění kapitálových zisků.

Dividendy, které splňují podmínky pro nižší dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů, se nazývají kvalifikované dividendy. Jsou zdaněny sazbou 0, 15 nebo 20 procent, v závislosti na vaší daňové pásmo.

Pokud spadáte do daňového pásma 10 nebo 15 procent, vaše daňová sazba z dividend je nulová. Musíte zahrnout příjmy z dividend s ostatními příjmy pro účely určení vaší daňové pásmo. 15procentní sazba platí, pokud se nacházíte v některé z 25 až 35procentních daňových pásem a za kvalifikované dividendy zaplatíte 20%, pokud jste v poměru 39,6%. Byl byste v této závorce, pokud váš zdanitelný příjem je více než 418 dolarů, 400 v roce 2017.

Řádné sazby se pohybují od 10 do 39. 6 procent - daňové pásma do roku 2017. Jinými slovy, tyto dividendy jsou zdaněny přesně stejným způsobem jako váš plat, mzdy nebo jiné příjmy ze zisku.

Co je kvalifikovaná dividenda?

Podle interní daňové služby musí investor "držet akcii více než 60 dní během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy", považovat za kvalifikovanou dividendu.

Tato doba držení může být delší v případě upřednostňované akcie, která musí být držena 90 dní nebo déle během 181 dnů, které začíná 90 dní před datem ex dividend. Toto pravidlo platí, pokud jsou dividendy výsledkem období delší než 366 dnů.

Jiné typy dividend

Mohli byste také obdržet dividendy z trustu nebo majetku, S-korporace nebo partnerství.

Bez ohledu na to, zda vám korporace nebo partnerství zaplatí v hotovosti, akciové opce nebo hmotný majetek, transakce stále představuje dividendy a hodnota musí být uvedena ve vašem daňovém přiznání.

Získáte rozpis K-1 pro dividendy z těchto zdrojů. Všechny ostatní dividendy jsou vykazovány investorům na formuláři 1099-DIV

Výkaz výnosů z dividend

Formulář 1099-DIV je vydáván společnostem podílových fondů, makléřům a společnostem investorovi, pokud bylo vyplaceno 10 a více dividendových výnosů rok. Formulář 1099-DIV oznamuje informace o dividendách na následujících místech:

• Kolonka 1a : Běžné dividendy odrážející celkovou výši vyplacených dividend
• Kolonka 1b : Kvalifikované dividendy - splatnost daně z kapitálových výnosů
• Kolonka 3 : Nerozdělený dividendy, které představují nevratný výnos kapitálu

Dividendy jsou obvykle běžné, pokud formulář 1099-DIV neuvádí jinak.

Výnosy z dividend vypovítete na vašem daňovém přiznání na následujících místech:

• Běžné dividendy jsou uvedeny na řádku 9a vašeho formuláře 1040 nebo formuláře 1040A.
• Kvalifikované dividendy jsou uvedeny na řádku 9b formuláře 1040 nebo 1040A. Ujistěte se, že pro výpočet daně z kvalifikovaných dividend s preferovanými sazbami daně použijte pracovní list pro kvalifikované dividendy a daň z kapitálového zisku, který naleznete v pokynech pro formulář 1040 nebo 1040A.
• Distribuce bez dividend snižují vaše náklady v zásobách o částku distribuce.

Musíte stále hlásit výnos z dividend z daňového přiznání, i když pro něj z nějakého důvodu nedostáváte formulář 1099-DIV. Pokud znovu reinvestujete dividendy, kupujete dodatečné akcie, jsou stále zdanitelné a musí být hlášeny.

Použití plánu B

Rozvrh B je doplňkový daňový formulář sloužící k výpisu úroků a dividend z více zdrojů. Použití plánu B je vyžadováno, pokud máte více než 1 500 dolarů z úrokových výnosů a / nebo dividend. Může být užitečné použít tento formulář, abyste sdělili svůj zájem a dividendy oznamování na formuláři 1040, a to i v případě, že jej nebudete muset podat daňové přiznání.

Dodatečné příplatky Medicare

Výnosy z dividend mohou rovněž vyvolat dodatečnou daň z Medicare, která byla zavedena od zdaňovacího roku 2013.

Tato daň je navíc k jakékoli dani z příjmů, kterou můžete dlužit z dividend. Pokud jste jediný s upraveným upraveným hrubým příjmem 200 000 nebo více dolarů, nebo pokud jste ženatí a váš MAGI je více než 250 000 dolarů, musíte zaplatit dodatečné 3,8 procent čistého výnosu z investic do společnosti Medicare daň. Všechny zdanitelné dividendy jsou považovány za příjmy z investic, i když jsou zdaněny obvyklými sazbami.