Video: Ján Ilavský vývojár najúspešnejšej VR hry na svete 2024
Pokud jde o stanovení zdanitelného příjmu pro naše zaměstnance, může být obtížné vyřešit to, co je pro zaměstnance zdanitelné a co není. Zdá se, že každý druh příjmu je zdanitelný, ale to není nutně pravda. Tento článek se zabývá typy plateb, které zaměstnanec podniká, jaké z těchto plateb je zdanitelné a jakékoliv výjimky. Odpovídá také otázkám o hodnotě výhod a zadržování výhod.
Platy zaměstnanců a dávky, které jsou zdanitelné, musí být uvedeny na formuláři W-2, mzdovém a daňovém prohlášení zaměstnance. Formulář W-2 je složitá forma a mnoho druhů příjmů je zahrnuto.
Tato diskuse je obecná a nemá v úmyslu poskytnout vám všechny podrobnosti o konkrétních situacích. Předpisy IRS pro zdanitelné zaměstnanecké platy a dávky jsou komplikované a existuje mnoho omezení a vyloučení. Podívejte se na informace na konci tohoto článku, pokud chcete nahlédnout do detailů některé z těchto položek.
Platby a dávky podléhající dani
Všechny platby, které vaše podnikání dělá zaměstnancům za práci, jsou zdanitelné, včetně platů a mzd, tipů, provizí a poplatků, výhod a opcí na akcii. Kromě toho všechny výhody, které poskytujete zaměstnancům. Zde jsou další podrobnosti
Hrubý příjem zaměstnanců je zdanitelný pro zaměstnance, včetně odměny za přesčasy za zaměstnance, kteří nejsou osvobozeni od daně, a některých zaměstnanců osvobozených od daně.
Všechny důchody. Příjmy z tipů jsou zahrnuty ve všech ostatních výnosech v příslušných políčkách formuláře W-2. Všimněte si, že přidělené tipy (ty, které určuje vzorec pro všechny zaměstnané osoby) se uvedou v rámečku 8, avšak nikoliv v jiných položkách příjmů.
Odměny zaměstnanců jsou zahrnuty do zdanitelného příjmu. Pokud zaměstnanec obdržel předem provize za služby, které mají být vykonány v budoucnu, jsou tyto provize ve většině případů zdanitelné při přijetí zaměstnancem.
Pokud zaměstnanec používá podnikové auto pro podnikatelské účely, osobní kilometr vedený zaměstnancem je zdanitelný jako výhoda. Zaměstnanci můžete poskytnout příspěvek na obchodní využití automobilu a tento příspěvek není zdanitelný.
Možnosti akcií mohou být zdaněny zaměstnanci, když je opce přijata, nebo když je uplatněna, nebo když je akcie vyřazena. Přečtěte si více o tom, jak jsou zdaněny akcie na akciích.
Zdanitelné plnění a jiné platby
Všechny zaměstnanecké požitky jsou zdanitelné, kromě těch částek dávek, které zaměstnanec platí. Pokud například vaše společnost a zaměstnanec sdílí náklady na zdravotní péči, zaměstnaná část nákladů není zaměstnancem zdanitelná.
Bonusy, odměny a dárek zaměstnancům jsou obecně zdanitelné zaměstnancem.To zahrnuje dárkové karty a předměty na dovolené. Výjimkou jsou de minimis (malé) platby, které zaměstnancům poskytují nepravidelně.
Některé předměty, které nejsou předmětem daně
Odměny pracovníků , nepodléhají zdanění zaměstnancům.
Přínosy dopravců a dopravců od podniků k jejich zaměstnancům jsou zpravidla vyloučeny z daní. Existují výjimky a limity, takže si přečtěte více o tom, jak fungují tyto výhody dojíždění a dopravy, včetně výhod pro jízdu na kole, parkovišti a hromadné dopravě.
Jídlo poskytované zaměstnancům nemusí být zdanitelné, pokud jsou malé a zřídka poskytované. IRS komplikuje pravidla ohledně toho, co jsou a nejsou zdanitelné.
Náklady až do výše 50 000 dolarů na krytí životních pojištění poskytované zaměstnancům nejsou zahrnuty do jejich příjmů. Náklady na životní pojištění, které vaše firma vyplácí více než 50 000 dolarů, podléhají zdanění zaměstnancům. Tyto náklady jsou zahrnuty v rámečku 1 av kolonce 12 jako jednu z možností.
Příspěvky na pomoc ve vzdělávání pod 5 dolarů, 250 vyplácené zaměstnancům v kalendářním roce, nejsou zaměstnancům zdanitelné, pokud jsou poskytovány jako součást kvalifikovaného programu vzdělávací pomoci. Další informace o programech pomoci v oblasti vzdělávání naleznete v publikaci IRS 971.
Výhody pracovních podmínek nejsou obecně zdanitelné. Jedná se o produkty nebo služby poskytované zaměstnavatelem zaměstnancům, kteří jim pomáhají pracovat.
Mezi tyto výhody patří například nástroje a vybavení a uniformy.
Příspěvky zaměstnavatele na penzijní plán kvalifikovaný pro IRS pro zaměstnance nejsou zaměstnancem zdanitelné v době, kdy je příspěvek realizován. Stahování z penzijních plánů 401 (k) nebo IRA však podléhají dani (příspěvek zaměstnavatele i příspěvek zaměstnance).
Srážky za zdanitelné zaměstnanecké platy a dávky
Abyste to složitější, musíte zdanit federální a státní daň ze zdanitelných odměn a výhod. Navíc musíte zadržet daně FICA (Sociální zabezpečení a Medicare) z některých, ale ne všech těchto výhod. V publikaci IRS 15-B jsou uvedeny všechny použitelné výhody a co je třeba zadržet.
Kolik jsou tyto výhody prospěšné?
Hodnota odměny je velmi snadné určit, ale jaká je hodnota daru nebo jídla nebo dopravní výhody? Ocenění některých z těchto výhod, které jsou zdanitelné zaměstnancům, může být obtížné. IRS má obecné pravidlo oceňování, které se používá k určení hodnoty nejvíce marginálních výhod. Hodnota je obvykle spravedlivá tržní hodnota; to je, jaká je cena v transakci v délce trvání.
Zde je příklad? Jaká je hodnota zaměstnaneckého využití firemních fitness zařízení? Je pravděpodobné, že by náklady spojené s členstvím, kdyby zařízení fungovalo na základě zisku.
Jsou tyto platby odečitatelné pro mé podnikání?
Většina plateb, které děláte zaměstnancům a zaměstnaneckým požitkům, jsou odpočitatelné provozní náklady vaší společnosti.Jedná se o kompromis mezi platbami a dávkami, které jsou odpočitatelné pro podnikání a zdaňovány zaměstnanci. Například pokud poskytnete notebook zaměstnanci, obchodní využití této položky je možné odečíst jako zaměstnavatel. Každé osobní použití je pro zaměstnance zdanitelné.
Kdo je zaměstnancem pro tyto daňové účely?
Tyto informace pomáhají majitelům firem porozumět zdanitelným platbám a výhodám zaměstnancům. Nezahrnuje platby nezávislým dodavatelům s výjimkou přímých plateb za služby.
Někteří akcionáři podskupiny S nejsou považováni za zaměstnance za účelem zdanění odměn a dávek. IRS říká:
2% akcionář je někdo, kdo přímo nebo nepřímo vlastní (kdykoli v průběhu roku) více než 2% akcií nebo akcií společnosti s více než 2% hlasovací síly. Zacházejte s 2% akcionářem, jako byste byli partneři v partnerství pro účely příjmů, ale s výhodou nepovažujete za snížení rozdělení na 2% akcionáře.
Další informace
Podrobnější informace o daňovém statusu různých zaměstnaneckých výhod naleznete v publikaci IRS Publikace 15-B a publikace IRS 525 obsahuje další podrobnosti o odměňování zaměstnanců a daních.
Zapojení zaměstnanců do procesu výběru zaměstnanců
Výběr nových zaměstnanců je rozhodující pro váš obchodní úspěch. Zapojení vašich stávajících zaměstnanců je klíčem k úspěšnému náboru.
Co patří do souboru zaměstnanců zaměstnanců?
Co patří do souboru zaměstnanců? Je to hlavní soubor zaměstnanců a jeho obsah dokumentuje historii pracovního poměru.
Denní obchodování < < nízký rizikový obchod s vysokým odměňováním Trojúhelník obchodování strategie
Trojúhelníky jsou konsolidace ceny před breakout. Určení, které trojúhelníky denního obchodu za účelem zisku a kdy je klíčové. Zde je postup.