, Kdy můžete vyúčtovat daně z příjmů v konkurzu?

Úpadek může být účinným nástrojem při řízení daňového dluhu. Ovšem určení toho, jaké daně lze vypustit v jakémkoli okamžiku, není snadné. Načasování, jak uvidíme, je všechno. Získání rady a podpory kvalifikovaného bankrotu nebo daňového odborníka je nezbytné pro maximalizaci účinku podání konkurzu a zabránění nákladným a nezvratným chybám.

Faktory při určování zpoplatnění daní

Daň z příjmu na federální a státní úrovni se v případě konkurzu zachází podobně.

Zda je dluh z daně z příjmů zpoplatněn, závisí na několika faktorech, včetně:

• , kdy byly daně splatné
• , když byly daně posuzovány
• , když byl návrat splatný
• zda zdaňovací orgán podal daňové zástavní právo
• , zda se daňový poplatník dopustil podvodu
• zda je dlužníkem úroky
• , zda je dluh za sankce

Získávání informací o minulých daních

Předtím, než budou tyto faktory vyhodnoceny, daňový odborník pravděpodobně požádá daňové informace o vaší daňové správě.

Pro informace specifické pro danou zemi je třeba kontaktovat oddělení příjmů vašeho státu. IRS udržuje užitečnou stránku s odkazy na příslušné agentury a telefonní čísla pro každý stát: Jak získat kopii minulých daňových přiznání ve všech 50 státech.

Pro federální daně můžete získat přesné fotokopie minulých výnosů z IRS na telefonním čísle 800-829-1040 nebo odeslat formulář IRS Form 4506T. Služba IRS účtuje za tuto službu poplatek.

Také můžete získat bezplatnou kopii daňového přiznání nebo přepisu daňového účtu. Přepisy za poslední tři roky lze stáhnout z webu IRS, pokud máte e-mailovou adresu a číslo sociálního pojištění. Můžete také získat daňový přepis poštou. Další informace a zahájení procesu naleznete na webové stránce IRS Get Transcript na adrese // www. irs. gov / jednotlivci / Get-Transcript.

Upozorňujeme však, že se pravděpodobně budete chtít vrátit o více než tři daňové roky na vaše přepisy daňového přiznání, abyste se ujistili, že IRS neukazuje nic výjimečného pro předchozí roky. To bude důležité při určování, zda jsou daně propouštěny. Chcete-li získat starší daňové přiznání, volejte IRS na výše uvedené číslo nebo odešlete formulář 4506T. Ujistěte se, že máte dostatek času. Tyto žádosti mohou trvat dva týdny až dva měsíce.

Diskontní daně z příjmů

Pro účely vybírání daní z příjmu musí daň a daňový poplatník / dlužník splňovat řadu požadavků.

Tříleté pravidlo Aby byla daňová povinnost vybírána, musí vzniknout daňové přiznání, které bylo splatné (se všemi prodlouženími) nejméně tři roky před podáním konkurzu. Například, pokud by daně byly splatné za daňový rok 2011, výnos byl splatný 15. dubna 2012.Pokud požadujete prodloužení platnosti, které vyprší dne 15. října 2012, je pravidlo tří let splněno pro podání konkurzu podané po 15. říjnu 2015.

Pravidlo dvou roků daňové přiznání musí být podáno nejméně dva roky před podáním konkurzu. Pokud IRS podá náhradní výnos, protože jste jej neposkytli, většina konkurzních soudů neumožní, aby byla daň za daný rok propuštěna.

Některé soudy rozhodly, že daně z náhradního výnosu nelze nikdy vypustit. Jiné soudy rozhodly, že daně mohou být propuštěny, pokud později podáte svůj vlastní výnos, abyste nahradili náhradní výnos IRS.

Pravidlo o délce 240 dnů Chcete-li být daňovému úřadu vyměřitelné, musí daně posoudit nejméně 240 dní před podáním vašeho případu. Vyhodnocení daně je proces, kterým daňový úřad zaznamená vaši odpovědnost za daně. Obvykle se to stane 15. dubna nebo datum podání vašeho návratu, podle toho, co nastane později. Další posouzení lze provést později, pokud daňový orgán zjistí, že dlužíte více daní.

Pravidlo o délce 240 dnů může být prodlouženo v případě, že během této doby proběhne projednávání nabídky v kompromisu nebo jiného případu bankrotu.

Daně, které nebyly hodnoceny k datu podání konkurzu, ale jsou posuzovatelné, nejsou vypláceny.

IRS obecně má tři roky k posouzení daní. Většina bankrotů nebude zpravidla problémem, protože tyto daně nebudou v rámci tříletého pravidla pro daňové přiznání vybírány.

Daně z příjmu

Pokud daňový dluh nesplňuje pravidla tříletého a dvouletého daňového přiznání a 240denní pravidlo pro stanovení daně, nevyplácí se. Dále, veškeré daně, které nejsou v době úpadku vyplaceny, nebudou v žádném dalším případu úpadku propuštěny, pokud není pozdějším případem kapitola 13, která zaplatí zbývající daně v plné výši. To je jeden z důvodů, proč je důležité, abyste pečlivě zvážili načasování případu úpadku, abyste zajistili, že nebudete neúmyslně podávat příliš brzy.

Podvody nebo daňové úniky

Pokud podáte podvodné nebo nevoležné výnosy, nebo pokud jste shledáni vinnými z obcházení daňových zákonů, daně za tyto roky nebudou zpoplatněny.

Úroky z daní z příjmů

Obecně platí, že pokud je podkladová daň splatná, úroky budou také vyplaceny.

Sankce na daně z příjmů

Sankce na daně z příjmu jsou obecně vybírány, pokud je zaplacena podkladová daň, ledaže sankce je určena k tomu, aby uhradila vládě peníze, které skutečně ztratily kvůli Vaší nezaplacení daní. Pokud je daň starší než tři roky (viz tříleté pravidlo výše), ale nemůže být z nějakého důvodu propuštěno, sankce budou zpravidla propuštěny.

Daňové dluhy

Pokud vaše daně splní všechny testy na vybíjení (tříletá a dvouletá pravidla, 240denní pravidla a nejsou podvodné), můžete si stále najít daň, v konkurzu.K tomu dojde, pokud daňový orgán podá zástavu proti vašemu majetku předtím, než podáte bankrot.

Zástavní právo zaplatí nezajištěný dluh (jako kreditní karta nebo lékařský účet) do zajištěného dluhu (jako auto nebo domácí úvěr). To znamená, že IRS nebo jiný daňový orgán si nárokuje zájem o váš majetek. Umožní to daňovému úřadu zabavit a prodat svůj majetek, aby zaplatil daně, které dlužíte.

Daňové zástavní právo je však účinné pouze v rozsahu hodnoty nemovitosti. Pokud máte malou nebo žádnou majetek, daňové zástavní právo nezaplatí daňovému úřadu příliš mnoho peněz a zbývající část bude vyplacena za předpokladu, že budou splněny všechny "pravidla".

IRS nebude zabavovat váš majetek, pokud jste v konkurzním řízení bez souhlasu konkurzního soudu. Pokud je daňové zástavní právo dokončeno, může však IRS potenciálně zabavit a prodat váš majetek, a to iv případě, že by byl majetkový nárok osvobozen v případě konkurzu.

Časové úvahy o vybírání daní v kapitole 7 Úpadek

Pokud jste dlužník, který provádí daňové zůstatky z roku na rok, načasování případu úpadku může být obtížné. Vy a vaši daňoví poradci musí mít pevné rukojeť o tom, co dlužíte, když jste podali své výnosy a prodloužení a kdy byly daně posuzovány. Musíte také vzít v úvahu vaše budoucí závazky, abyste zjistili, zda čekání na podání bankrotu může být lepší volbou. Nakonec musíte vzít v úvahu možnost, že by daňový orgán mohl zajistit zaplacení jinak nezajištěného daňového dluhu podáním daňového zástavního práva na váš majetek, než budete moci podat svůj případ úpadku.

Další informace:

Chcete-li se dozvědět více o dluzích, které mohou a nemohou být propuštěny v případě úpadku, ujistěte se, že jste navštívili tyto stránky:

Přehled o výboji

Dani z příjmů

Dani z podnikání, prodeje a majetku

Dětská podpora a výživné včetně poplatků za advokáta

• Pokuty, pokuty, restituce, Studentské úvěry (s určitými výjimkami)

• Zranění osob a majetku

• Dluhy z nehod DUI / DWI

• Podvody

• Poslední poplatky za kreditní karty a zálohy v hotovosti

• zajištěný dluh

• Opětovné potvrzení a další výjimky z propuštění

• Problémy s vyrovnáním výdajů