Medicare Surtax na mzdách a příjmech z vlastního zaměstnání

Čím více získáváte, tím více byste měli dát … alespoň podle interní daňové služby.

Někteří zaměstnanci a samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci jsou povinni zaplatit další 0,9% daň za "běžnou" daň z Medicare. Požadavek je založen na výši mzdy Medicare a čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, které vydělává daňový poplatník, který přesahuje prahovou částku na základě stavu podání.

Tak co jsou mzdy Medicare?

Medicare mzdy jsou poněkud odlišné od mzdy, kterou musíte platit daň z příjmů.

Jsou to celkové mzdy zaměstnance za rok s určitými odpisy z dávky, jako jsou pojistné na zdravotní a zubní pojištění, zdravotní spořitelní účty a příspěvky na opatření na flexibilní vynakládání závislé péče.

Srážky před zdaněním příspěvků zaměstnanců do skupinových penzijních plánů, jako je například 401 (k), mohou snížit mzdy, které podléhají federální dani z příjmů, ale neznižují mzdy, Bezpečnost nebo daně z Medicare.

U osob samostatně výdělečně činných jsou mzdy Medicare čisté příjmy - příjmy zbytky po odečtení podnikatelských výdajů na plánu C nebo plánu F - násobícím faktorem.

Historie dodatečné dávky Medicare

Dodatečná daň z Medicare byla vyhlášena jako součást zákona o ochraně pacientů a cenově dostupné péči, poté byla novelizována zákonem o zdravotní péči a vzdělávání z roku 2010 Tyto dva zákony reformovaly trh zdravotní péče tím, že vyžadují, aby jednotlivci získali zdravotní pojištění nebo zaplatili daňové pokuty.

Dodatečná daň z Medicare byla v této legislativě zahrnutá jako daňový výnos.

V době schvalování ACA společný výbor pro zdanění odhadl, že dodatečná daň z Medicare a daň z příspěvku na dávky Medicare z nezaslouženého důchodu by společně generovaly přibližně 210 miliard dolarů z daňových příjmů za desetileté období začínající v roce 2013, rok, kdy byla účinná dávka Medicare.

Dodatečná daň z mezd na mzdu

Dodatečná daň z Medicare je daň pouze zaměstnanci. Na rozdíl od pravidelné daně z Medicare, zaměstnavatelé nejsou povinni odpovídat. Medicare mzdy jsou hlášeny na formuláři W-2 v kolonce 5. Prahové částky jsou:

Doplňkové prahové hodnoty pro mzdové příjmy Medicare
Stav podání	Medicare Mzdy v přebytku
Manželé podání Společně	250 000 dolarů
Jeden nebo vedoucí domácnosti či kvalifikované vdovy	200 000 dolarů
Manželé podání samostatně	125 000 dolarů

Daňové poplatníky, jejichž platy Medicare přesahují tyto částky, Daň z rozvahy nad prahem. A ano, musíte platit jak pravidelnou daň z Medicare, tak dodatečnou daň z příjmů nad tyto prahové hodnoty.Proto je to nazývá "dodatečnou" daní.

Některé příklady

• Albert je jediný a vydělává 150 000 dolarů v mzdách Medicare za jedno zaměstnání a 75 000 dolarů v Medicare mzdách za druhou práci. Jeho kombinované mzdy podléhají Medicare celkem 225 000 dolarů. Albert bude dlužit dodatečné Medicare daně na částku, kterou jeho kombinované mzdy Medicare přesahuje 200.000 dolarů, prahová částka pro jednu osobu. Jeho dodatečná částka činí 225 000 dolarů méně než 200 000 dolarů nebo 25 000 dolarů. Doplňková daň z Medicare Alberta je 0,9 procenta ve výši 25 000 dolarů nebo 225 dolarů.
• Barney a Betty jsou ženatí a podávají společný návrat. Barney vydělal $ 75, 000 v Medicare mzdy a Betty vydělal $ 200 000 v Medicare mzdy, takže jejich kombinované celkové mzdy 275 $ 000. Barney a Betty bude dlužit dodatkový Medicare daně z částky, o kterou jejich kombinované mzdy překročit $ 250, 000, prahová částka pro manželské páry podání společně. Jejich přebytek je 275 000 dolarů méně než 250 000 dolarů nebo 25 000 dolarů. Dodatečná daň z Medicare Barney a Betty je 0,9 procenta 25 000 dolarů nebo 225 dolarů.
• Předpokládejme, že soubor Barney a Betty odděluje manželské daňové přiznání. Dodatečná daň z Medicare pro jednotlivé odběratele je založena na samostatné mzdě každého z manželů. Barney získal mzdy ve výši 75 000 dolarů, což je pod hranicí 125 000 dolarů pro ženu, která se podává odděleně, takže nemá platy nad prahovou částku. Nemusel platit žádnou dodatečnou daň z Medicare. Ale co Betty? Její mzda činí 200 000 dolarů. Zaplatí dodatečnou daň z Medicare za částku, o kterou její oddělené mzdy přesáhnou prahovou hodnotu 125 000 dolarů pro podané odvedené daňové poplatníky. Její nadbytek činí 200 000 dolarů méně než 125 000 dolarů, což je 75 000 dolarů. Betty je další Medicare daň je 0,9 procenta z $ 75, 000, který vyjde na 675 dolarů.

Zadržení pro dodatečnou daň z Medicare

Dodatečná daň z Medicare platí, když mzda poplatníka ze všech pracovních míst překročí prahovou hodnotu. To může vést k nedostatečné platbě, pokud má daňový poplatník dvě pracovní místa, z nichž ani jedna nezaplatí více než prahová částka, takže ani tento zaměstnavatel nezadá na tuto dodatečnou daň.

Zaměstnanci jsou zvyklí, že mají daně z Medicare odečtené od svých mzd svých zaměstnavatelů a mají přesně to, jaké jsou zbylé dary Medicare. Pravidla pro dodatečné srážky daní z Medicare se však liší od pravidel pro výpočet pravidelné daně z Medicare. To také může vést k tomu, že zaměstnavatel zadrží částku, která se liší od správné částky daně, která bude nakonec dlužná.

Zaměstnavatelé jsou povinni zadržet dodatečné mzdy Medicare na Medicare nad 200 000 dolarů zaplacené zaměstnance. Porovnejte tuto prahovou hodnotu s omezeným přístupem k prahům pro dodatečnou daň z Medicare. Existuje nesoulad mezi zadržovací prahovou hodnotou a prahovými hodnotami pro výpočet daně u žen, které se chovají.

Když zaměstnanci vypočítají své dodatečné zdanění Medicare na svých daňových přiznáních, může to být, nebo nemusí odpovídat tomu, co bylo z jejich příjmů zadrženo.Zaměstnanec je zodpovědný za dodatečnou daň z Medicare, i když to zaměstnavatel nezadá. Nejlepší je, abyste předem zjistili, jaká dodatečná částka bude Medicare, pak pokryjte tyto daňové náklady. Můžete to udělat několika způsoby:

• Zvyšte srážku na federální dani z příjmů, aby se zohlednila nová sleva na Medicare.
• Proveďte odhadovanou platbu daně.
• Pošlete platbu s žádostí o rozšíření, pokud ji podáte.
• Zaplatit dodatečnou daň při podání vašeho výnosu

Dodatečná daň z Medicare na příjem z vlastního zaměstnání

Prahové částky pro příjem ze samostatné výdělečné činnosti jsou stejné jako pro mzdy.

Čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti představuje součet všech příjmů ze samostatné výdělečné činnosti po odečtení odměn za provozní výdaje v rozvrhu C, v příloze F a v příloze K-1, která uvádí příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z partnerství. Celkový příjem ze samostatné výdělečné činnosti se pak sníží vynásobením 92,35%. Celkový čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti se nachází v seznamu SE buď v části A, řádku 4 nebo v části B, řádku 6.

Jediné odpočty, které mohou snížit čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti, jsou ty, které spadají do výpočtu čistého příjmu podle přílohy C , Schedule F, nebo příjmy ze samostatné výdělečné činnosti partnera na seznamu K-1. Jakékoli odpočty, které se objeví jako úpravy příjmů na straně jedné formuláře 1040 s cílem snížit zdanitelný příjem za federální daň z příjmů, neovlivňují daň z osob samostatně výdělečně činných a dodatečnou daň z Medicare. Tyto odmítnuté položky zahrnují ty, které se vztahují na samostatné zdravotní pojištění, příspěvky na SEP-IRA nebo jiné penzijní programy samostatně výdělečně činné a polovinu daně z příjmů samostatně výdělečně činných osob. Tato snížení snižují pouze daň z příjmů.

Co když má daňový poplatník jak mzdu, tak i výdělečnou činnost?

Je možné provést úpravu na formuláři 8959 řádek 10, pokud vypočítáváte dodatečnou daň z Medicare na příjmy a mzdy osob samostatně výdělečně činných. Tato úprava slouží k tomu, aby byla dodatečná daň z Medicare vypočtena pouze jednou na mzdách a pouze jednou na příjmech samostatné výdělečné činnosti, když jsou kombinovány a překročí prahovou hodnotu. Proces přizpůsobení je podrobně popsán IRS takto:

"Osoby s platy podléhající dani FICA a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti podléhající dani SECA vypočítávají své závazky za další daň z Medicare ve třech krocích:

" Krok 1: Dodatečná daň z Medicare na případné mzdy nad platnou prahovou hodnotu pro status podání, bez ohledu na to, zda byla zadržena daň.

"Krok 2: Snížit platnou hranici pro stav podání o celkovou částku získaných mezd Medicare - ale ne pod nulou.

" Krok 3 Vypočítat další daň z Medicare na jakýkoli příjem ze samostatné výdělečné činnosti přesahující snížený prahová hodnota. "

Pro účely výpočtu dodatečné daně z Medicare čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti nesmí být nižší než nula, takže ztráty z podnikání nemohou snížit dodatečnou daň z Medicare, která je dlužná na náhradu mzdy. Odškodnění zákona o dani z odchodu do důchodu

Dodatečná daň z Medicare se vztahuje také na odškodnění za odchod do důchodu pro zaměstnance a zástupce zaměstnanců.0,9 procentní sazba je stejná a prahové částky jsou stejné jako u příjemců a příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Výpočty jsou prováděny stejným způsobem, jaký je výpočet příjmů z mzdového příjmu. Podívejte se na platy Medicare, které přesahují prahovou částku v kolonce 5 formuláře W-2, pokud obdržíte odchod do důchodu.

Podle IRS existuje jedno zvláštní pravidlo pro příjem železnice:

"Náhrady podléhající daním RRTA a mzdám podléhající dani FICA nejsou kombinovány, aby určily dodatečnou odpovědnost za zdanění Medicare. aplikované samostatně na každou z těchto kategorií příjmů. "