Daňové důsledky pro neziskové podnikatelské aktivity

Jaký je rozdíl mezi související a nesouvisející obchodní činností?

Co potřebujete vědět o neziskových "ziscích"? Jak rozlišujete mezi podnikatelskými činnostmi podléhajícími zdanění a těm, které nejsou zdanitelné? Jaký je rozruch ohledně "nesouvisející" obchodní činnosti?

I když neziskové organizace nejsou vytvořeny k dosažení zisku, někdy je mají. Zisk neziskové neziskové organizaci, pokud byl tento zisk generován aktivitami souvisejícími s misí.

Nicméně, nějaký zisk je zdanitelný a určitý zisk není. Mnoho neziskových organizací se účastní "souvisejících" obchodních aktivit, které pomohou udržet jejich primární poslání. Jakýkoli zisk z takové činnosti je osvobozen od daně.

Co je obchodní činnost související s misemi?

Použijeme příklad muzea, které nabízí výuku letních kurzů středoškolským studentům za umělecké ocenění za poplatek. Vzhledem k tomu, že mise muzea zahrnuje vzdělávání veřejnosti o umění, výnosy z těchto kurzů jsou osvobozeny od daně.

Zisk z "nesouvisející obchodní činnosti" může být zdanitelný. Daň se nazývá UBIT (daň z příjmů nesouvisející s podnikáním). Příkladem může být, pokud muzeum vydává časopis, který nese reklamu, která nemá nic společného s posláním výtvarné výchovy a konzervace. Příjem z reklamy by byl nesouvisející a zdanitelný.

Co je nesouvisející obchodní činnost?

IRS uvádí, že nesouvisející obchodní činnost má tyto tři atributy:

1. Je to obchod nebo podnik,
2. Je pravidelně prováděn a
3. podporovat osvobozený účel organizace.

Takže vaše neziskové předškolní prodeje jednou za minutu by nebyly způsobilé pro UBIT, ale provozoval by pizzerii na straně pravděpodobně.

Jaký nezávislý příjem z podnikání umožňuje IRS?

Zeptala jsem se Emily Chan, neziskového právníka, pro její názor.

Zde je to, co říkala:

Neziskové organizace jsou obecně omezeny množstvím nesouvisejících obchodních aktivit, které mohou provádět.

Služba interního výnosu (IRS) však nebyla přesná, pokud jde o to, kolik povolených příjmů může být vytvořeno nesouvisejícími zdroji.

Ačkoli neexistuje žádné pevně stanovené procentní omezení, existují dva hlavní důvody, proč se příjmy nesouvisející s podnikáním stávají znepokojením pro veřejné charity a většinu dalších organizací vyňatých z dluhů podle oddílu 501 (c) o vnitřním daňovém zákoníku.

1. Za prvé, nepřímé obchodní příjmy podléhají zdanění podle sazby daně z příjmu právnických osob (tj. Podléhající dani z příjmů nesouvisejících podniků).
2. Za druhé, organizace osvobozená od daně se nemůže zabývat více než nepodstatným množstvím nesouvisející obchodní činnosti riziko ztráty svého statusu osvobozeného od daně.

IRS definuje "nesouvisející podnikání" jako obchod nebo podnik , který je pravidelně provozován a nejčastěji souvisí s osvobozeným účelem organizace. Související činnost znamená, že činnost generující příjmy podporuje osvobozené účely organizace a nevytváří jen příjmy.

Zda aktivita vytváří příjem, není nejdůležitější skutečností. Ale to, co je důležité, je, pokud tato aktivita podporuje poslání organizace.

Analýza souvisejících a nesouvisejících obchodních činností může být poměrně složitá. Například jednotlivé položky prodávané v muzejním obchodě s dárky mohou být klasifikovány buď způsobem.

Existují také výjimky z pravidla podle oddílu 513 (a) o vnitřním příjmu pro určité činnosti.

Tyto výjimky zahrnují:

Činnosti prováděné dobrovolnickou pracovní sílou

• Činnosti vykonávané pro potřeby svých členů, studentů, pacientů, důstojníků nebo zaměstnanců
• Prodej darovaného zboží. (Pasivní příjem, jako jsou úroky, dividendy, nájemné a licenční poplatky, jsou obecně vyloučeny z nepřidělených výnosů z podnikání.
• V organizaci s více než 50% celkového hrubého příjmu

Právní poradci často používají různá pravidla, ačkoli 20% z nich je stanoveno, a to bez ohledu na to,

Organizace by měly hledat vhodnou radu nebo odborné znalosti při podnikání.

Pokud činnosti nesplňují definici nesouvisející firmy nebo spadají pod výjimku nebo vyloučení, může organizace mít mnohem větší flexibilitu v tom, jak se zabývá takovými činnostmi, aniž by započal sankce.

Přestože se nezisková organizace může zapojit do nesouvisejících obchodních činností a platit daně ze zisku, je důležité dávat si pozor. zda vaše obchodní činnost podléhá zdanění, zda je částečně zdanitelná nebo zda není zdanitelná vůbec. Váš účetní vám to všechno vyřeší.

Příliš mnoho nesouvisejících obchodních aktivit může požádat IRS, aby vzal druhý pohled na váš daňový status 501 (c) (3). Zde je třeba věnovat pozornost:

Ujistěte se, že vaše podnikatelská činnost neabsorbuje příliš mnoho zdrojů od zaměstnanců nebo dobrovolníků. Vždy mějte na paměti, jaká je vaše poslání. Zaměřte většinu svých zdrojů na to.

Nenechte se příjem z podnikání příliš velký procentní podíl z celkového ročního příjmu. Veřejné charitativní organizace jsou povinny získat většinu svých příjmů od veřejnosti, například z darů nebo poplatků z programů souvisejících s misí.

• Zašlete příslušné daňové formuláře, pokud máte 1000 nebo více hrubých příjmů z nesouvisející obchodní činnosti. Formulář 990-T musíte zadat při odesílání souborů 990, 990-EZ nebo 990-PF.
• Nepřijatelná obchodní činnost je špatná oblast, proto se obraťte na svého právního poradce a svého daňového odborníka, než se dostanete do čehokoliv, co by mohlo spustit UBIT.IRS poskytuje na svých internetových stránkách údaje o nesouvisející dani z příjmů z podnikání.
• Zpět na časté otázky týkající se zahájení neziskové organizace