Co jsou odpisovatelné aktiva pro podnikání?

Co jsou odpisovatelná aktiva?

Odpisovatelná aktiva jsou obchodní aktivum, které lze odpisovat. To znamená, že hodnota aktiva je považována za obchodní náklady po dobu životnosti aktiva.

Proč jsou odpisovatelná aktiva důležitá?

Cokoli, co si kupujete pro obchodní účely, můžete odečíst jako výdaje na vaše podnikové daňové přiznání. Některá aktiva (cenné věci), které kupujete, mohou být okamžitě odečteny (jde o běžná aktiva), zatímco ostatní aktiva mají dlouhodobý život a tyto aktiva mohou být odečteny v průběhu jejich života.

Například pokud si koupíte auto pro vaše podnikání, můžete odpočítat náklady na auto za určitý počet let. Jedná se o odpisy a pro daňové účely je prospěch, abyste mohli tyto odpočty odečíst.

IRS používá výraz "odpisovatelný majetek", což je v podstatě totéž jako odpisovatelná aktiva, takže v této diskusi použijeme termín odpisovatelný majetek.

Jaké majetek lze odpisovat?

Můžete znehodnotit většinu druhů hmotného majetku (majetek, který můžete vidět a dotknout), včetně:

• Budovy
• Stroje
• Vozidla
• Nábytek a příslušenství
• Počítače
• Vybavení.

Můžete také znehodnotit nejvíce nehmotný majetek (majetek, který nemá formu), včetně

• Patenty
• Autorská práva
• Počítačový software.

IRS má specifické požadavky na to, aby byl majetek odpisován:

• Musí to být majetkem, který vlastníte.

• Musí se používat ve vaší podnikatelské činnosti nebo v činnosti produkující příjmy.

• Musí mít určitelnou životnost. (vypočteno v tabulkách)

• Je třeba očekávat, že bude trvat déle než jeden rok.

Které aktiva nelze odpisovat?

• Země. Pozemky nelze odpisovat, protože nejsou spotřebovány nebo opotřebované. Neztrácí hodnotu. Můžete ovšem snížit některé náklady na přípravu půdy.
• Oběžná aktiva. Nemůžete odpisovat aktiva, která jsou zakoupena a vyřazována ve stejném roce. Oběžná aktiva zahrnují dodávky, předplacené pojištění a další předplacené platby (částky, které zaplatíte předem, jako pojištění) a pohledávky (částky dlužné vaší firmě).
• Hotovost . Hotovost je částka v účtu pro kontrolu vašeho podnikání. Jeho hodnota zůstává stejná a není dlouhodobým majetkem, a proto nemůže být odpisována.

Odpisovatelná aktiva zahrnují vybavení a jiný hmotný majetek. Dodávky nelze odpisovat, protože se považují za spotřebované během jednoho roku a jsou zaúčtovány v daném roce. Pohledávky nejsou odpisovatelnými aktivy.

Jak funguje proces odpisování

Při uvedení do provozu začínáte odpisovat majetek."Uvedení do provozu" znamená, že aktivum je "připravené a dostupné pro použití". I když ji nepoužíváte okamžitě, můžete jej zapnout a fungovat. Nemůžete jen koupit počítač, například, a nechat to sedět v krabici a začne jej znehodnocovat; musíte ji připravit k použití.

Odpisy jsou v podstatě účetní transakce. Nemusíte dělat nic k majetku, abyste ho znehodnotili. Během doby, kdy je aktivum užíváno, se uskuteční účetní transakce, v níž je určitá částka nákladů na aktivum vložena do účtu nákladů na odpisy a počáteční cena aktiva se sníží o stejnou částku. Na konci roku jsou kumulované odpisy za rok uvedeny v účetní závěrce společnosti spolu s počátečními náklady na veškerý majetek, který je odpisován.

Ukončíte odpisování majetku podniku, když a) prodáte toto aktivum nebo b) dosáhl jeho životnosti. To znamená, že pokud již není odpisováno. Doba odpisování majetku závisí na jeho třídě pro účely odpisování.

Přečtěte si více o podnikových aktivách a daních