Zdanění možností zaměstnaneckých akcií - NQs a ISO

Existují dva druhy opcí na akcie pro zaměstnance, nekvalifikované akciové opce (NQs) a motivační akcie (ISO). Každý z nich je zdaněn zcela jinak. Oba jsou uvedeny níže.

Zdanění nekvalifikovaných opcí na akcii

Při uplatnění nekvalifikovaných opcí na akcie se rozdíl mezi tržní cenou akcií a cenou grantů (tzv. Spread) považuje za běžný výdělečný zisk, a to iv případě, pokračovat v držení akcií.

Získané příjmy podléhají daně ze mzdy (sociální zabezpečení a Medicare), stejně jako pravidelné daně z příjmů podle příslušné sazby daně.

Platíte dva druhy daní ze mzdy:

• OASDI nebo Sociální zabezpečení - což je 6,2% z výdělku až do výše dávky sociálního pojištění, která činí 118, 500 Kč v roce 2015
• HI nebo Medicare - 1. 45% všech příjmů z příjmu dokonce i částky, které přesahují základnu dávek.

Pokud vaše vydělané příjmy za rok již přesáhnou základnu dávek, než vaše daně ze mzdy ze zisku z výkonu vašich nekvalifikovaných opcí na akcii bude pouze 1,45%, které lze připsat Medicare.

Pokud váš dosavadní vydělaný příjem dosud nepřesáhne základ prospěchu, než když uplatníte nekvalifikované opce na akcii, zaplatíte celkem 7, 65% ze zisků, dokud váš dosažený příjem nedosáhne výhody než 1,45% z příjmů nad základem dávek.

Neměli byste využívat možnosti zaměstnaneckých akcií založené výhradně na daňových rozhodnutích.

Mějte však na paměti, že pokud uplatníte nekvalifikované opce na akcie v roce, kdy nemáte žádné jiné vydělané příjmy, zaplatíte více daní ze mzdy, než budete platit, pokud je budete cvičit v roce, kdy máte jiné zdroje získané příjmy a již překračují dávku.

Kromě daní ze mzdy jsou všechny příjmy z rozdílu podléhají běžným daním z příjmů.

Pokud držíte akcie po cvičení a získáte dodatečné zisky nad rámec rozpětí, dodatečné zisky jsou zdaněny jako kapitálový zisk (nebo jako kapitálová ztráta v případě poklesu zásob). Ve společnosti Fairmark. com daňové příručky pro investory, najdete další podrobnosti o daních, které se vztahují při výkonu nekvalifikovaných opcí na akcie.

Zdanění motivačních opčních akcií

Na rozdíl od nekvalifikovaných opcí na akcie není zisk z motivačních opcí na akcie předmětem daně ze mzdy. Je ovšem předmětem daně a je přednostní položkou pro výpočet AMT (alternativní minimální daň).

Když uplatňujete motivační akcii, existuje několik různých možností daní:

1. Využíváte motivační akciové opce a prodáváte akcie ve stejném kalendářním roce. V takovém případě platí daň z rozdílu mezi tržní cenou při prodeji a cenou grantů při běžné sazbě daně z příjmu.
2. Využíváte motivační akciové možnosti, ale držíte akcie. V takovém případě se rozdíl mezi grantovou cenou a tržní cenou stává položkou přednostní položky AMT, takže uplatnění motivačních opcí na akcii může znamenat, že zaplatíte AMT (alternativní minimální daň). Můžete získat úvěr za nadměrné zaplacení daně AMT, ale může trvat i řadu let, než tento kredit využijete. Pokud držíte akcie po dobu jednoho roku od vašeho data výkonu (dva roky od data poskytnutí opce), pak rozdíl mezi cenou a tržní cenou při prodeji opcí je zdaněn jako dlouhodobý zisk spíše než běžný příjem a pokud vaše běžné daňové sazby přesahují vaše daňová sazba AMT můžete využít některé z dříve nahromaděných kreditů AMT. U příjemců s vysokými příjmy může držet akcie po požadovanou dobu, což může znamenat zaplacení daně z příjmu ve výši 15% oproti 35%. Existují však rizika pro tuto strategii, která musí být pečlivě vyhodnocena.

Daňová pravidla mohou být složitá. Dobrý daňový profesionál a / nebo finanční plánovač vám může pomoci odhadnout daně, ukázat vám, kolik budete mít po zaplacení všech daní, a poskytnout návod, jak časově vyměnit vaše možnosti platit co nejmenší daň.