Daňové plánování pro duchovní

"Co mohu odečíst?"

To je číslo jedna otázka, kterou se ministři ptají na své daně, říká doktor John Stancil. Je certifikovaným veřejným účetním, který se specializuje na přípravu daňových přiznání pro duchovenstvo a ministry.

"Ale," dodal Stancil, "to není správná otázka, která se ptá: je to způsob, jakým je v kostele nastaven jejich kompenzační balíček."

John řekl, že se tu děje pár věcí.

"Některé církve," řekl, "využívají jednoduše příspěvek na dopravu, řekněme pět set měsíčně. Pokud ministr není povinen účtovat církev za to, zdanitelného příjmu ministra a musíme odečíst cestovní výdaje jako různé odpočty na rozpisu A. "

Různé odpočty na seznamu A jsou omezené. A ministr může nebo nemusí být schopen rozdělit položky. A i když jsou odečteny výdaje, je odpočet pouze proti dani z příjmů. Ministr bude i nadále platit daň z osobních povinností na výši úhrady. Přidejte všechny tyto důvody a ministři nedostanou náhradu za plné výdaje na ministry v dolaru.

Existuje lepší způsob, jak to zvládnout. "Přestavte paušální částku na odpovědný plán úhrady," řekl John. "A změna z cestovního příspěvku na příspěvek na profesionální výdaje."

Nyní může ministr utratit něco jiného než cestování. " S odpovědnými plány úhrady, vidíte, ministr musí doručit potvrzení a další dokumenty kongregaci, aby se vyúčtovaly výdaje mimo kapesní. Pravidlem je v zásadě, pokud předáte své příjmy a provedete řádné účtování sboru, pak je úhrada bez daně.

Není přidáno k platu ministra. Nepodléhá dani z příjmů nebo dani z příjmu osob samostatně výdělečně činných. Tytéž výdaje nelze odečíst v příloze A. To by bylo dvojí. Přínosem je, že ministr je v plné výši uhrazen za výdaje mimo kapesní. Kongregace může stále stanovit limit na základě svého rozpočtu. Ale stejné pět set dolarů za měsíc půjde hodně daleko, pokud daně nebudou v cestě.

Zodpovědný plán dělá ještě něco jiného. Nucuje ministra - a kongregaci -, aby správně účtují ministerské výdaje za příjmy.

John Stancil jednou pomáhal pastorovi s daňovým auditem. Klient neměl mnoho příjmů na zálohování svých odpočtů. John řekl, že agent IRS a jemu jde "zub a nehty". Když agent okamžitě opustil místnost, John pohlédl na svého klienta, který se v rohu místnosti pohyboval."Pojďme si jenom napsat šek, chci, aby to skončilo," zavrčel zákazník. "Víš, kolik ti to bude stát, abys to dostal?" Zeptal se John. Klient zavrtěl hlavou: "Asi dva tisíce dolarů." "To z něj udělalo věřící," řekl John.

"Díváme se částečně na to, jak je ministr kompenzován a jak je nahrazován," pokračoval John. "Dalším aspektem je příspěvek na bydlení, který podléhá dani samostatné výdělečné činnosti, ale nikoliv daně z příjmů .

Můžeme nastavit až 100% platu. " John pokračoval vysvětlovat: "Pokud bychom dávku na bydlení nastavili příliš vysoko, pak by se na extra částku zacházelo jako se zdanitelným příjmem, ale to by se tak stalo. Cílem je tedy stanovit příspěvek na bydlení vysoký a ne více, Hodnota příspěvku na bydlení neovlivňuje církev vůbec: je to jen příspěvek na bydlení nebo plat, neexistuje žádný daňový rozdíl pro církev, ale pro klienta je daňový rozdíl. "

John poukázal tam jsou pravidla a limity pro příspěvek na bydlení. "Příspěvek na bydlení je limit je 100% platu, musí být rozumné, nemůže být více než částka vynaložená na bydlení, nemůže být více než spravedlivý trh s nájemnými nemovitostmi. , udržovat, rutinní čištění, pomůcky [mohou být všechny zahrnuty do příspěvku na bydlení].

Prakticky vše, co souvisí s domem. " Klíčová výhoda příspěvku na bydlení je, že je osvobozena od federální a státní dani z příjmů, ačkoli je stále předmětem daně z osob samostatně výdělečně činných. "Čím více mohou přejít na příspěvek na bydlení, upustí federální a státní daň z příjmů, - daň z pracovních poměrů, "řekl.

Pokud jde o daň z osob samostatně výdělečně činných, ministři zaujímají v daňovém zákoníku spíše jedinečnou pozici. "Pokud jsou vysvěceni, licencováni nebo pověřeni, jsou samostatně výdělečně činní pro účely sociálního zabezpečení. zaměstnanců. " Tento dvojí status jako částečně zaměstnanec a částečně jako samostatně výdělečně činný má významné daňové důsledky. Stejně jako zaměstnanci dostanou ministři W-2, aby oznámili své příjmy. To je uvedeno na řádku 7 formuláře 1040, stejně jako ostatní mzdy. Veškeré výdaje ministerstva, které nevyčerpaly, jsou na rozvrhu A odečteny jako různé odpočty. Ale jejich příjmy z W-2 podléhají dani samostatné výdělečné činnosti. Znamená to, že ministři platí obě poloviny daní z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare, což představuje 15,3% navýšení daně z příjmů. Jakékoli dodatečné příjmy, poznamenal John, pokračují v Plánu C. To by mohlo být příjmem bočního ministerstva, jako je provádění svateb. Dodatečné příjmy podléhají také federální a státní dani z příjmů a dani samostatné výdělečné činnosti.

Ministři se mohou vzdát daně z osob samostatně výdělečně činných. "Musí se rozhodnout, že se odhlásí do druhého roku, ve kterém mají 400 nebo více dolarů z ministerských příjmů," řekl John. jsou vysvěceni, licencováni, pouze když jsou vysvěceni nebo licencováni, aby se otevřelo dvouleté okno. " Důrazné je, že ministři se mohou odhlásit ze sociálního zabezpečení a Medicare "kvůli námitce k přijímání veřejného pojištění ve vztahu k výdělkům z ministerstva," poznamenává John.Nepřítomnost placení daně ze samostatné výdělečné činnosti není dostačujícím důvodem.

Vzhledem k tomu, že po vysvěcení je dvouleté okno pro vynechání daní ze sociálního zabezpečení a Medicare, ministři někdy opouštějí svou kariéru brzy, "a mnozí později litují rozhodnutí," řekl John. Při odchodu se ministerské příjmy nezapočítávají do budoucích výhod sociálního zabezpečení a Medicare. Ministři mohou mít nebo nemají nárok na dávky v důchodovém či invalidním důchodu ze sociálního zabezpečení a nemusí získat dostatek kreditů sociálního zabezpečení, aby dokonce měli nárok na tyto dávky vůbec. Ale ne všechno je ztraceno.

"Sekulární zaměstnanost získává kredity sociálního zabezpečení," poznamenává John. "To je způsob, jak zajistit jejich odchod do důchodu." Takže získání vedlejší práce, například výuky na vysoké škole nebo práce na částečný úvazek, přináší mzdové příjmy, které podléhají daním ze sociálního zabezpečení a Medicare - i když se ministr z těchto daní rozhodl pro své ministerské příjmy. To pomáhá ministru hromadit roční kredity sociálního zabezpečení na budoucí důchodové dávky a dávky v invaliditě. Jedna věc, kterou ministři nemohou dělat? "O několik let se nemohou rozhodnout po silnici," řekl John.

semena rostlin nyní pro budoucí cíle

„Zvlášť v případě, že jste se ze sociálního zabezpečení, uvedení nějaké peníze do IRA nebo penzijního plánu“, je jádrem finanční plánování taktika - zejména proto, že „většina kostelů underfund [svého] důchodu plán, "poznamenává John. Kromě penzijního plánu nebo penzijního plánu církve mohou ministři ušetřit peníze prostřednictvím daňově uznatelné tradiční IRA nebo ne-odpočitatelné, ale možná bezúplatné Roth IRA. Pokud mají doplňkové příjmy na seznamu C, mohou mít nárok na SEP-IRA.

Ministři by také měli přemýšlet o koupi domu jako součást svých cílů při odchodu do důchodu. Pokud je ministrem ve farnosti, kterou jim poskytuje jejich církev, "povzbuzuji je, aby udělali nějaké plány, když odešli do důchodu." Když odešli do důchodu, nebudou mít domov.

Kontrolní seznam daňového plánování pro duchovní

Příspěvek na bydlení musí předem stanovit shromáždění a částka "může být zvýšena pouze prospektivně," říká John.

Vyjednávejte, jak přidělit jakékoliv zvýšení mezi platy a příspěvky na bydlení.

• Uložte příjmy a další doklady o výdajích mimo ministerstva.
• Nastavte odpovědný plán úhrady, pokud máte v současné době nezodpovědný plán.
• Do 2 let po vyslání nebo licencování rozhodněte, zda se rozhodnete, zda se nebudete věnovat sociálnímu zabezpečení na ministerských příjmech.
• Uložit pro odchod do důchodu.
• Prodávejte dům, zejména pokud žijete ve sbírce, kterou poskytuje shromáždění.
• Udržujte ve svých trvalých záznamech formulář 4361 poslaný zpět, jak byl schválen IRS. Proveďte jednu kopii svému účetnímu.
• Zdroj:
• Dr. John Stancil je certifikovaný veřejný účetní v soukromé praxi v Lakeland, Florida a specializuje se na přípravu daňových přiznání pro ministry a kléru. Nedávno spustil ChurchTaxSolutions. com pomáhat církvím a neziskovým organizacím pochopit jejich daňové povinnosti.

Další informace:

Sociální zabezpečení a další informace pro členy duchovních a náboženských dělníků (publikace 517), IRS. gov

Zisk pro duchovní (daňová téma 417), IRS. gov

• Formulář 4361, Žádost o osvobození od daně z vlastního zaměstnání pro použití ministrem, pdf, obsahuje instrukce, IRS. gov