Daň ze mzdy: základní informace pro všechny zaměstnavatele

Zaměstnavatelé vykazují výplatní pásky výpočtem hrubých měsíčních mzdových výnosů a různých odvodů mzdy, aby se dosáhlo čisté mzdy. Ačkoli se to zdá být dost jednoduché na povrchu, výpočet různých odvodů mzdy vyžaduje, abyste byli podrobně orientováni a pracovat s extrémní přesností.

Základní vzorec pro čistou mzdu:

Hrubá mzda zaměstnance (platba x odpracované hodiny)
mínus Statutární odpočty daně ze mzdy
mínus
Čistá mzda.

Statutární odvody z dani z mzdy

Zákon požaduje, aby byly odměny daně ze mzdy odečteny z výplaty zaměstnance. Zaměstnavatelé pak musí tyto srážky předat různým daňovým agenturám. Odpočty daně ze mzdy zahrnují následující:

Srážkové dani z federální dani z příjmů (založené na zadržovacích tabulkách v publikaci 15)

• Srážky daně ze sociálního zabezpečení (6,2% až do ročního maximálního zdanitelného zisku ve výši 127, 200 dolarů od roku 2017)
• Srážka zdanění s Medicare (1,45 procenta)
• Dodatečné srážky daně z Medicare (0,9 procent) pro zaměstnance, kteří vydělali více než 200 000 dolarů (to je nový požadavek na zadržení daní od roku 2013)
• srážka daně z příjmů
• Různé místní srážky daní (např. městské, krajské nebo školní okresní daně, státní zdravotní postižení nebo pojištění pro případ nezaměstnanosti).

Dobrovolné mzdové srážky

Dobrovolné odvody mzdy jsou zadrženy z výplaty zaměstnance pouze tehdy, pokud zaměstnanec souhlasil s odpočtem.

Dobrovolné srážky platí nebo přispívá k různým výhodám, které zaměstnanec zvolil k účasti. Dobrovolné odvody mzdy mohou zahrnovat:

Prémie zdravotního pojištění (zdravotní, zubní a oční péče)

• Prémie životního pojištění
• příspěvky do penzijního plánu (např. Plán 401 (k))

Náklady na nákup zaměstnanců (plány ESPP a ESOP)

• Stravování, uniformy, odborové a jiné výdaje spojené s pracovním poměrem
• Dobrovolné srážky lze vyplácet s před zdaněním, daňové dolary, v závislosti na typu dávky, za kterou se platí. Některé srážky před zdaněním snižují mzdy podléhající federální dani z příjmů, zatímco jiné srážky snižují mzdy podléhající sociálním a zdravotním pojištěním. Publikace IRS 15 a 15-B vysvětlují, které výhody jsou před zdaněním pro různé účely, a profesionální mzdový software vám pomůže sledovat všechny daňové mzdy kalkulace.

Odpovědnost zaměstnavatele k dani z mzdových daní

Odpovědnost za daně ze mzdy pokračuje i poté, co byly zaměstnancům vydány výplaty. Společnost je zodpovědná za:

Zaplacení zaměstnavatelského podílu na daních ze mzdy

1. Pro uložení daňových dolarů zadržených z výplaty zaměstnanců
2. Příprava různých zpráv o odsouhlasení
3. Účtování výdajů na mzdy prostřednictvím finančního výkaznictví > A podání daňového přiznání k dani z mzdy
4. Daň zaměstnancům na mzdy
5. Společnosti jsou také odpovědné za zaplacení své části daně ze mzdy.Tyto daně ze mzdy jsou dodatečným nákladem nad náklady hrubé mzdy zaměstnanců. Zaměstnavatelská část daně ze mzdy zahrnuje následující:

Daň z příjmu sociálního zabezpečení (6,2% až do výše ročního maxima)

Daň z Medicare (1,45% mezd)

• Státní daně z nezaměstnanosti (SUTA)
• FICA Daně
• FICA je zákon o federálních příspěvcích z pojištění. Daň FICA se skládá ze sociálních i zdravotních daní. Dávky sociálního zabezpečení a Medicare platí jak zaměstnanec, tak zaměstnavatel. Každá strana zaplatí polovinu těchto daní. Společně se obě poloviny daní FICA zvyšují až na 15,3 procenta, rozdělené takto:
• Sociální zabezpečení (zaměstnanec platí 6,2%)

Sociální zabezpečení (zaměstnavatel platí 6,2%)

Medicare (zaměstnance platí 1,45%)

• Medicare (zaměstnavatel platí 1,45%)
• Od roku 2013 se na zaměstnance, kteří podávají daně jako vedoucí domácnosti, jedna nebo jedna kvalifikovaná vdova (er) se závislým dítětem a jejichž mzdy Medicare přesahují 200 000 dolarů.
• Prahová hodnota je mnohem nižší u žen, které podávají samostatné daňové přiznání: 125 000 dolarů. Dodatečná daň z Medicare se vztahuje na příjem přes 250 000 dolarů za ženatý daňoví poplatníci, kteří podávají společné výkazy.
• Toto je daň za zaměstnance. Na zaměstnavatele neexistuje odpovídající daň.

Zaměstnanecká část sociálního zabezpečení se zvýšila z 4,2 procenta, která byla stanovena v roce 2011 a 2012. Tato daňová sazba byla schválena v rámci zákona o úlevě z roku 2010, který byl poté rozšířen o 3765 HR a opět prodloužena HR 3630. Ale zaměstnaná část Sociálního zabezpečení se v roce 2013 vrátila zpět na plné 6,2 procenta.

Vykazování daní ze mzdy

Zaměstnavatelé jsou povinni hlásit své povinnosti týkající se daně ze mzdy a ukládat daně ze mzdy včas. Požadavky na podávání zpráv obsahují:

Uplatňování federálních daňových vkladů

Výroční federální daňový přiznání (formulář 940 nebo 940EZ)

Čtvrtletní daňový přiznání zaměstnance (Formulář 941)

• )
• Mzdové a daňové výkazy (formulář W-2)
• Zaměstnavatelé mají také požadavky na podávání zpráv s různými státními a místními agenturami. Zaměstnavatelé mohou najít odkazy na státní daňové agentury prostřednictvím webové stránky American Payroll Association.
• Původně napsal Diana Van Blaricom, certifikovaný odborník v oblasti lidských zdrojů (PHR).
• Upravené a upravené Beverly Bird.