Mzdy a mzdy jako odčitatelné výdaje

Platy, mzdy, provize a bonusy vyplácené zaměstnancům vašeho malého podniku jsou zpravidla daňově uznatelné náklady, pokud jsou považovány za:

• běžné a nezbytné,
• ve výši
• zaplacené za skutečně poskytnuté služby a
• skutečně zaplacené nebo vynaložené v roce, pro který požadujete odpočet.

Rok, ve kterém požadujete odpočet, závisí částečně na tom, zda vaše firma používá metody hotovosti nebo akruálního účetnictví.

Pokud vaše firma používá hotovostní způsob účtování, musíte nárokovat odpočet za platy, mzdy, provize a bonusy v roce, kdy je vyplácena zaměstnanci. Pokud vaše firma používá akruální metodu účtování, je nárok na odpočet za rok, v němž je stanovena povinnost platit a kdy jsou služby poskytovány, a to iv případě, že jsou tyto prostředky skutečně vyplaceny později.

Zatímco většina společností platí splátky v hotovosti, spíše než zboží nebo služby, pokud udělíte nepeněžní náhradu, potom je odečtením obvykle spravedlivá tržní hodnota převedených výrobků nebo služeb.

Ostatní kompenzace, které mohou být odčitatelné

Jiné položky se však vztahují i ​​na platovou a mzdovou kategorii, pokud jde o mzdy zaměstnanců. Částečný seznam zahrnuje pracovní neschopnost, dovolenou, výdaje na vzdělávání a náhrady. Půjčka zaměstnance, kterou neočekáváte, že bude splacena, může být rovněž daňově uznatelná.

Ceny a bonusy by však měly být zvažovány jednotlivě.

Úplný seznam a vysvětlení každého z nich lze nalézt v publikaci IRS 334.

Platy a mzdy musí být považovány za přiměřené

Obvykle nejsou IRS zpochybňovány platy a mzdy jako nepřiměřené, pokud zaměstnanec nemá nějaký vliv přes zaměstnavatele, možná jako velký investor, nebo má osobní vztah s vlastníky podniků.

Naneštěstí mnoho malých podniků má obě tyto situace, což činí "rozumnost" oblastí kontroly IRS.

IRS používá tuto definici přiměřenosti: náhrada je považována za přiměřenou, pokud by tato částka "byla za obvyklých okolností placena za podobné služby obdobných podniků."

Není tedy neobvyklé, aby daňoví poplatníci a IRS mají rozdílné názory na rozumné. Může se jednat o více funkční definici, "by byl zcela nezávislý investor ve společnosti ochoten této úrovni vyplatit tomuto jednotlivci?"

Kompenzace vlastníků podniků

Daňové důsledky odškodnění vyplacené vlastníkům podniků by měly být vyhodnoceny samostatně.

U jediného vlastníka nemůžete požadovat odpočet daně z podnikání pro částky, které obdržíte od firmy. Čisté zisky podniku jsou považovány za zdanitelné příjmy majiteli bez ohledu na to, zda tyto peníze vezmoute nebo je necháte v podnikání.Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vztahuje na celou částku.

Pokud je vaší firmou partnerství nebo LLC, mzdy mohou být vyplaceny některým partnerům nebo vlastníkům, např. G. , zaručené platby, ale všechny zisky za rok budou zdaněny partnerům nebo majitelům, takže rozumnost není záležitostí.

Je zřejmé, že mnoho faktorů a proměnných je otevřeno interpretaci a měli byste se poradit s účetními a daňovými profesionály.