Dozvědět se o materiálové účasti v podniku

IRS vytvořila pravidla týkající se účasti na materiálech a ztrátě pasivní činnosti, aby majitelé podniků, kteří nepracují každodenně v podnikání, vydělávali z daňových ztrát. Podíváme se na to, jak je určena majetková účast majitele podniku v obchodním roce, a poté neschopnost vlastníka snížit podnikovou ztrátu v daném roce.

Materiál Účast na podnikání

IRS zjistila, že se fyzická osoba podílí na podnikatelských aktivitách, pokud se účastní "pravidelného, ​​trvalého a podstatného základu". Je-li zjištěno, že účast jednotlivce není významná, nemůže ztrátu odečíst ve stejném rozsahu jako majitel podniku, který se významně podílí na podnikání.

Jak je určena účast materiálu

Účast materiálu je stanovena každý rok. IRS má sedm testů pro určení majetkové účasti:

1. Daňový poplatník pracuje 500 hodin nebo více v průběhu roku.
2. Daňový poplatník provádí v podstatě veškerou práci v činnosti.
3. Daňový poplatník pracuje v průběhu roku více než 100 hodin a nikdo jiný nepracuje více než daňový poplatník.
4. Aktivita je významná účastnící aktivita (SPA) a součet SPA, ve kterém daňový poplatník pracuje 100-500 hodin, přesahuje 500 hodin za rok.
5. Daňový poplatník se fyzicky podílel na činnosti v pěti z předchozích 10 let.
6. Aktivita je činnost osobních služeb a daňový poplatník se na této činnosti podstatným způsobem podílel v předchozích 3 letech.
7. Na základě všech skutečností a okolností se daňový poplatník podílí na činnosti pravidelně, nepřetržitě a podstatně během tohoto roku. Tato zkouška se však použije pouze tehdy, pokud daňový poplatník pracuje nejméně 100 hodin, nikdo jiný nečiní více hodin než daňový poplatník v dané činnosti a nikdo jiný nedostane odměnu za řízení činnosti.

Příklad určení hmotné účasti

Joe a Sally Cotler jsou manželem a manželkou, která jsou členy (vlastníky) LLC. Každá z nich má 50% procentní podíl. Sally provádí většinu práce v oboru; Joe nabízí připomínky a návrhy, a občas pomáhá s opravou věcí.

Nepracuje více než 100 hodin ročně, takže se významně nepodílí na podnikání.

Proč je materiálová účast důležitá pro daně

Určení, zda účast vlastníka podniku v každodenních činnostech podniku ovlivňuje daně majitele. Daň vlastníka je ovlivněna zejména v případě, že podnik má ztrátu v jednom roce. Zejména IRS označuje ztráty vlastníkovi podniku, který se podstatným způsobem nezúčastňuje na podnikání jako "ztráty pasivní činnosti"."

Pokud se majitel firmy podstatně podílí na podnikání a podnik má ztráty, může vlastník na své osobní daňové přiznání převzít plnou část svých ztrát. Pokud se majitel podstatně nezúčastní a podnik nemá ztráty, ztráty majitele jsou omezeny na výši zisku

• Příklad: Joe a Sally Cotter podnikání má ztrátu 10 000 dolarů za rok, nemají žádný jiný příjem než podnikání. dohoda rozděluje zisky a ztráty rovnoměrně.Vzhledem k tomu, Sally se aktivně podílí na podnikání, ona může odečíst její plný $ 5,000 podíl na ztrátách.Ale protože Joe se podstatně neúčastní, nemůže odečíst žádné ze svých akcií $ 5,000, protože
• Odmítnutí odpovědnosti: Určení "majetkové účasti" a pravidla pasivní činnosti jsou komplikované. Tento článek a další na této stránce nejsou zamýšleny jako daňová rada. nedostatek hmotné účasti může být emise ve vaší firmě, zeptejte se svého daňového poradce. Tento článek IRS o ztrátách pasivní aktivity obsahuje více informací o tomto tématu.