Jak se dané nemovitosti dotýkají daní z podnikání?

Uvedená nemovitost je specifický druh osobního majetku v podnikání. Pravidla pro odečtení výdajů spojených s pořízením a užíváním majetku na seznamu pro vás a vašich zaměstnanců pro podnikatelské účely se liší od pravidel pro jiné typy nemovitostí.

Snaha o sledování obchodních a osobních užití uvedených nemovitostí je obtížné. Až do doby, než to IRS ukáže nějaký lepší způsob, jak to udělat, měli byste i nadále vést podrobné záznamy o zaměstnaneckém použití počítačů, autosalonu poskytnutých společností a dalších uvedených nemovitostech, pokud chcete odečíst tyto náklady jako provozní výdaje.

Co je vlastnictví na seznamu?

Uvedená vlastnost je vlastnost, kterou používají zaměstnanci nebo vlastníci v podniku, který může být také použit k osobním účelům. Typy zahrnutých nemovitostí zahrnují:

• Osobní automobily s hmotností 6 000 liber nebo méně
• Ostatní nemovitosti používané k přepravě jako motocykl nebo loď
• Nemovitosti používané obecně pro zábavu, zábavu nebo zábavu, včetně digitálních fotoaparátů a záznamová zařízení
• Počítače a související periferie

Od 1. ledna 2010 se mobilní telefony a další podobné osobní telekomunikační zařízení již nepovažují za "kótované nemovitosti".

Jaké důkazy potřebujeme k odevzdání listinného majetku jako výdajů na podnikání?

IRS tvrdí, že náklady spojené s užíváním majetku uvedených na seznamu nejsou odčitatelné jako provozní výdaje, pokud daňoví poplatníci nemají dostatečné důkazy, které by prokázaly výši výdajů a jejich využití v podnikání. To znamená, že musíte prokázat datum výdajů nebo použití uvedené položky majetku a jeho obchodní účel.

Kromě toho musíte být schopni prokázat, že osoba užívající nemovitost má obchodní vztah s vámi jako vlastníkem firmy. To znamená, že osoba užívající nemovitost musí být vaším zaměstnancem nebo smluvním pracovníkem.

Kromě toho je nutné pro každé použití podnikového majetku samostatně prokázat každý prvek užívání, konkrétně:

• Částka "každý samostatný výdaj s ohledem na položku majetku na seznamu" (podle IRS), jako např. pořizovací náklady a
• částku každého podnikatelského použití "na základě příslušného opatření (tj. čas) a částky celkového užívání uvedeného majetku za zdaňovací období." Jinými slovy, kolik z použití bylo pro podnikání a kolik pro osobní.

Zkouška převažujícího užívání

Protože nemovitosti uvedené na seznamu mohou být použity k osobním účelům, pokud chcete tuto nemovitost odpisovat nebo odečíst náklady na užívání nemovitosti, musíte doložit obchodní využití nemovitosti.

Převážný test použití říká, že aktivum musí být používáno převážně (více než 50%) pro obchodní účely.Pokud více než 50% celkového využití aktiva souvisí s vaším obchodem nebo obchodem, je aktivum považováno za podnikové aktivum a obchodní využití tohoto aktiva může být odpisováno. Pokud aktivum splňuje kritérium převládajícího použití, mohou být odečteny výdaje spojené s užíváním aktiva související s obchodním využitím.

Uvedená nemovitost v domácí firmě

IRS předpokládá, že obchodní zařízení v podnikání, které není doma, se používá převážně pro obchodní účely. Taková zařízení v domácím podnikání - například počítače a periferní zařízení a mobilní telefony - mohou být použity pro osobní podnikání.

V domácí firmě je důležitější udržovat si dobré záznamy o všech uvedených nemovitostech a ujistit se, že pro tuto nemovitost můžete prokázat obchodní využití.

Zaměstnanec Použití udaného majetku

Podíváme se na dvě okolnosti: (a) Pokud podnik nakupuje majetek vypsaný zaměstnanci a (b) pokud zaměstnanec používá pro své podnikání svůj vlastní majetek .

A. Pokud zaplatíte za majetek použitý zaměstnancem a jeho použití je pro obchodní účely, IRS považuje poplatek za "okrajovou výhodu". Jako taková není zdanitelná pro zaměstnance a je vám odčitatelná jako obchodní náklady.

Pokud zaplatíte za nemovitost a jeho použití je na osobní náklady, je poplatek považován za osobní. Nevylučuje vás jako podnikatelský náklad a je zdanitelná pro zaměstnance. IRS uvádí zejména: "reálná tržní hodnota takového použití je zahrnutá do hrubého důchodu zaměstnance."

B. Pokud zaměstnanec používá při výdělečné činnosti své vlastní vlastnické položky uvedené na seznamu (999) (nebo vypsaný majetek pronajatý zaměstnancem), nepoužívá se k podnikání, pokud nesplňuje obě tato kritéria: Odpočet pro zaměstnance > Zaměstnanci mohou na svých osobních daňových přiznáních odečíst majetek vypsaný pouze tehdy, pokud (1) je pro zaměstnavatele výhodný, nebo (2) je vyžadován jako podmínka zaměstnání. Chcete-li tento odpočet provést, ujistěte se, že můžete zdůvodnit jedno z těchto dvou kritérií.

• Požadavky na obchodní potřebu
  Nemovitost musí být převážně (více než 50%) používáno pro kvalifikované obchodní účely. Opět budete muset tento požadavek prokázat.
• Používejte pro zaměstnavatele.
  Zda je použití majetku uvedené na seznamu pro zaměstnavatele vhodné, musí být stanoveno ze všech skutečností. Použití je pro zaměstnavatele výhodné, pokud je to z podstatných důvodů podnikatelského důvodu zaměstnavatele. Využívání uvedených nemovitostí během běžného pracovního času zaměstnance k výkonu zaměstnavatele je obecně pro zaměstnavatele.

Požadované použití jako podmínka zaměstnání. To, zda je užívání uvedených nemovitostí podmínkou zaměstnání, závisí na všech skutečnostech a okolnostech. Vyžaduje se, aby zaměstnanec řádně plnil své povinnosti. Zaměstnavatel nemusí výslovně požadovat, aby zaměstnanec využíval tento majetek. Pouhé prohlášení zaměstnavatele, že užívání nemovitosti je podmínkou zaměstnání, není dostačující.

Odpisování a odečtení listinného majetku Uvedený majetek, který nesplňuje převahově používaný test, není způsobilý k odpisu podle § 179 nebo k jiným metodám urychlených odpisů. Náklady na nemovitosti uvedené na seznamu, které nesplňují převažující test použití, jsou omezené.

Další informace od IRS

Další informace o uvedených vlastnostech a odpisování naleznete v publikaci IRS 946: Jak odpisovat majetek.

Odmítnutí odpovědnosti: Autor není CPA, registrovaný agent nebo licencovaný daňový zpravodaj. Informace v tomto článku jsou pro obecné účely a nejsou určeny jako daňové nebo právní poradenství. Každá obchodní situace je jedinečná a daňové předpisy a zákony se často mění. Ujistěte se, že před přijetím jakýchkoli rozhodnutí, která mohou ovlivnit vaši daňovou nebo právní situaci, konzultujte s daňovým poradcem nebo právním poradcem.

Zpět na

Vše o odpisu