Daňový úvěr na zdravotní péči o malé podniky

Pouhá zmínka o cenově příznivém zákoně může zaměstnavatelům ztratit, ale pro některé tkané může existovat stříbrná podšívka. Jedním z ustanovení ACA je drobný zaměstnavatel daňový úvěr na zdravotní péči. Umožňuje určitým malým podnikům požadovat si úvěr, pokud zaplatí alespoň polovinu pojistného na zdravotní pojištění pro své zaměstnance.

Úvěr se dostal na hrubý start. Je poněkud obtížné vypočítat a někteří zaměstnavatelé zpočátku zjistili, že jejich kredity jsou nepatrné, pokud dokonce dostanou jednu.

Pak se v roce 2014 zvýšil maximální úvěr, přičemž některé z těch, které se vyčerpaly, byly nad těmito výpočty.

Malý daňový kredit pro zdravotní péči zaměstnavatele se rovná až 50% pojistného na zdravotní pojištění placeného zaměstnavatelem. Daňový úvěr činil od roku 2010 až do roku 2013 pouze 35% způsobilého pojistného na zdravotní pojištění a neziskové zaměstnavatele mohou dosáhnout až 35%.

Stejně jako u všech daňových kreditů existují i ​​další pravidla a omezení.

Kvalifikace pro daňový kredit ve zdravotnictví pro malé podniky

Zkouška se třemi testy určuje, které malé podniky se kvalifikují na daňový kredit pro zdravotní péči.

• Podnik musí mít méně než 25 zaměstnanců na plný pracovní úvazek.
• Průměrná mzda vyplacená zaměstnancům musí být nižší než 51, 600 dolarů k daňovému roku 2016. Přidejte částku, kterou jste zaplatili, a rozdělte ji podle počtu vašich zaměstnanců, abyste zjistili průměr.
• Poplatek za zdravotní pojištění musí být uhrazen prostřednictvím "způsobilé dohody".

Žádné daňové úlevy pro vlastníky podniku

Malé podniky nemohou zaplatit daňový zápočet za pojistné zaplacené jménem jejich vlastníků. Patří sem majitelé firem, partneři v partnerství a jediní vlastníci. Žádný daňový zápočet není k dispozici pro zaměstnance, kteří vlastní 5% nebo více podnikání strukturovaného jako společnost C a žádný daňový úvěr není k dispozici pro zaměstnance, kteří vlastní 2% nebo více S-korporace.

Partneři, členové LLC, kteří jsou považováni za partnerství, majitelé jednorázových LLC, akcionáři S-korporace, kteří vlastní 2% a více S-korporace a všichni podnikatelé s jediným vlastníkem se považují za osoby samostatně výdělečně činné pro zdravotní pojištění účely. Nejsou však zcela vynecháni v chladu. Jsou oprávněni k odpočtu zdravotního pojištění osob samostatně výdělečně činných namísto tohoto daňového úvěru.

"Kvalifikační ujednání"

Služba interních výnosů definuje dohodu o způsobilosti jako takovou, že "je obecně uspořádáním, které vyžaduje, abyste zaplatili jednotné procentní sazby nejméně 50 procent prémiových nákladů za každé zdravotní pojištění každého zaměstnance krytí." IRS objasnilo, že toto pravidlo o 50 procentách platí pouze pro zdravotní pokrytí pro zaměstnance.Scénář, v němž zaměstnavatel platí polovinu krytí pouze zaměstnanci a zaměstnanec platí veškeré pojistné za krytí svého manžela / manželky a dětí, by stále platilo.

3 omezení, která mohou snížit daňový kredit pro zdravotní péči

Někteří malí zaměstnavatelé nemusí mít nárok na plnou výši úvěru. 50-procentní částka představuje maximální možný daňový kredit. Úvěr je snížen nebo postupně zrušen za následujících okolností:

• Počet zaměstnanců na plný pracovní úvazek přesahuje 10.
• Průměrná roční mzda převyšuje 25, 800 EUR za ekvivalent plného pracovního úvazku za roky 2015 a později.
• Skutečné pojistné na zdravotní pojištění přesahuje průměrné pojistné placené za zdravotní pojištění v zeměpisné oblasti zaměstnavatele.

Uplatnění daňového kreditu pro zdravotní péči

Daňový kredit pro zdravotní péči lze vypočítat a uplatnit nárok na formulář 8941. Formulář musí být přiložen k daňovému přiznání podniku. Úvěr pak snižuje jakoukoli daň z příjmu, kterou podnik dluží. Je to nevratné, nicméně tak to, co může udělat, je snížit jakoukoli daň z příjmů, která je dána nulovému. Podnik nebude obdržet žádnou refundaci za jakýkoli kredit, který zůstal. Úvěr nemůže vyvážit daň z příjmů fyzických osob nebo daňové závazky týkající se samostatné výdělečné činnosti pro vlastníky malých podniků.

Mohou podniky podniknout odměnu za pojistné na zdravotní pojištění?

Malé podniky mohou čerpat jak odpočty na pojistné na zdravotní pojištění, tak i daňový úvěr na zdravotní péči, ale částka odpočtu se sníží o částku slevy na dani.

Tipy pro plánování

Malé podniky by měly přezkoumat své účetní systémy, aby se ujistili, že přesně sledují pojistné na zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem a zaměstnanci. To může být životně důležité, protože zaměstnavatelé musí vykazovat hodnotu dávek zdravotního pojištění na formulářích W-2 zaměstnanců.

Majitelé podniků mohou také chtít přezkoumat, jak strukturou svých přínosů pro zdraví. Majitelé například mohou chtít revidovat, jaké procento pojistného na zdravotní pojištění platí, aby mohly mít nárok na slevu na dani. To může být kompenzováno úpravami v platu, zejména u nových zaměstnanců.