Odečtení výdajů na vzdělávání pro vlastníky a zaměstnance

Jak odečíst výdaje na vzdělávání zaměstnancům a podnikatelům

Mnoho zaměstnavatelů poskytuje zaměstnancům vzdělávací přínos. Některé z těchto výhod jsou pro další vzdělávání, pro udržení odborných licencí nebo pro získání nových dovedností, pověřovacích listin nebo titulů pro zaměstnance a zaměstnavatele. Vlastníci samostatně výdělečně činných podniků mohou být také schopni odečíst výdaje na vzdělávání.

Výdaje na vzdělávání jsou oprávněnými výdaji na podnikání.

Ale ještě existují určité kvalifikace, které musí být splněny předtím, než budou tyto výdaje plně odpočitatelné z vašeho podnikání.

V tomto článku jsou popsány čtyři otázky:

• Které z těchto výhod jsou odečitatelné jako provozní výdaje?
• Které z těchto výhod jsou zdanitelné zaměstnancům?
• Jak mohu oznamovat zdanitelné výhody ve formuláři W-2 zaměstnance?
• Jak mohu zahrnout odpočitatelné výhody do mého daňového přiznání?

Zaměstnanecké daně a výdaje na vzdělávání

Pro účely zaměstnaneckých daní jsou výdaje na vzdělávání zařazeny do kategorie "pracovních podmínek". IRS má specifickou definici těchto výhod, což znamená, že jsou výhodami, které by byly zaměstnanci odečitatelné na osobním daňovém přiznání.

Za účelem vyloučení příjmů zaměstnance z pracovního poměru, musí být uplatněny všechny následující podmínky:

• Příspěvek se musí vztahovat k podnikání zaměstnavatele
• Zaměstnanec by měl nárok na odpočet daně z příjmu, pokud by výdaje byly osobně vypláceny (na výkazu A jako "nevyplacené výdaje na zaměstnance")
• Obchodní využití musí být doloženo záznamy. Pokud zaměstnance nahradíte v hotovosti, musíte požádat o ověření výdajů.

Náklady na další vzdělávací kredity pro zaměstnance jsou také zahrnuty do nákladů podniku, pokud splňují tato kritéria.

Vzdělávací kurz nesmí:

• být potřebný pro splnění minimálních vzdělávacích požadavků na stávající zaměstnání nebo
• kvalifikovat zaměstnance pro nový (jiný) obchod nebo podnik.

Odčitatelné výdaje na vzdělávání zahrnují knihy, výuku a cestovné do az školy.

Jako obvykle s IRS je tento problém komplikovaný. Podrobnější informace o kvalifikaci, omezeních a omezeních naleznete v příručce Fringe Benefit od zaměstnavatele IRS.

Nezávislí dodavatelé pracující pro vaše podnikání mohou být považováni za zaměstnance za účelem této výhody. To znamená, že mohou také vyloučit platby příjmů z výdělku z příjmu. Jejich příjmy by byly hlášeny na formuláři 1099-MISC.

Výdaje na vzdělávání pro osoby samostatně výdělečně činné

Jak již bylo uvedeno výše, vlastníci samostatně výdělečně činných podniků mohou odečíst náklady na své vlastní vzdělání s určitými omezeními stejným způsobem jako jednotlivci, kteří platili daně.Jste samostatně výdělečně činná, pokud vlastníte podnik, který není společností (to zahrnuje vlastnictví LLC nebo partnerství, jakož i výhradní vlastnictví).

Abyste mohli být odčitatelní, musíte být schopni ukázat, že vzdělání:

• " udržuje nebo zlepšuje dovednosti požadované ve vaší současné práci" nebo
• to vyžaduje nebo nařízení pro zachování licence k výkonu praxe, statutu nebo zaměstnání. Profesionálové mohou například odečíst náklady na další vzdělávání.

Výdaje na vzdělávání nejsou odpočitatelné, pokud:

• Vzdělání je potřebné pro splnění minimálních vzdělávacích požadavků vašeho současného obchodu nebo podnikání. Například nemůžete odečíst náklady na získání licence k praxi, pokud ještě nemáte takovou licenci, nebo
• Vzdělání je součástí studijního programu, který vás kvalifikuje pro nový obchod nebo podnik .

Kde lze odečíst výdaje na vzdělání z daňového přiznání k podnikání

• U jednatelů a jednorázových LLC uveďte tyto výdaje v části "Výdaje" v Příloze C
• Pro partnerství a LLC s více členy, ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1065
• Pro korporace ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1120.

Více informací o odměňování výdajů na vzdělávání

William Perez, expert v oblasti daňového plánování podrobný článek o tom, jak mohou daňoví poplatníci získat nárok na výuku a poplatky.

Další informace naleznete v publikaci IRS 970: Daňové výhody pro vzdělávání, kapitola 12, Odpočet podnikání pro vzdělávání související s prací.

Tento článek o tom, které zaměstnanecké výhody jsou zdanitelné, může být také užitečné.

Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek uvádí obecné informace; Nejsem daňový zástupce nebo specialistka na daňové poradenství. Přečtěte si publikace společnosti IRS a konzultujte s vaším daňovým poradcem nebo zaměstnancem.