IEP pro vlastní zaměstnance a vlastníky malých podniků

SEP IRA je penzijní plán, který může založit osoba samostatně výdělečně činná nebo majitel malého podniku.

Kdo by chtěl založit září?

Osoba samostatně výdělečně činná s vysokými příjmy bez zaměstnanců by mohla zvážit založení SEP IRA, aby odložila příjem, s výjimkou odchodu do důchodu, a ušetřit peníze na daních. U osob samostatně výdělečně činných bez zaměstnanců nejprve porovnejte SEP s individuálním plánem 401 (k), abyste mohli rozhodnout, který plán je pro vás nejvhodnější.

Individuální 401 (k) vám umožní přepínat mezi příspěvky Roth 401 (k) (po zdanění) a Pravidelné 401 (k) (před zdaněním) na základě vašeho daňového pásma. SEP přijímá pouze příspěvky před zdaněním.

Zaměstnavatel, který chce odměnit věrné zaměstnance, může považovat SEP za alternativu k formálnějšímu plánu rozdělení zisku. SEP bude mít nižší administrativní poplatky, nižší náklady a bude flexibilnější.

Kolik můžete přispět k SEP?

Můžete přispět až 25% vašich příjmů (to je váš čistý příjem po podnikových výdajích) s maximálním příspěvkem 54 000 dolarů v roce 2017 (53 000 dolarů za rok 2015 a 2016).

Kolik musíte přispívat zaměstnancům?

Musíte přispět stejným procentním podílem příjmů pro své zaměstnance jako pro sebe. Například pokud přispějete 20% z vašeho způsobilého odškodnění k plánu, musíte také poskytnout příspěvek pro každého oprávněného zaměstnance ve výši 20% své způsobilé náhrady.

Zaměstnanci mají nárok na příspěvky, pokud:

Pracovali pro vás tři za posledních pět let

• Získejte více než 600 dolarů ročně v roce 2015, 2016 a 2017 (550 dolarů za rok 2014)
• Jsou ve věku 21 let nebo starší
• Máte až do termínu podání daňového úbytku a prodloužení, abyste mohli přispět k vašemu SEP za předchozí rok. IRS má skvělou sekci o SEP IRA, která pokrývá další pravidla.

Jak nastavíte SEP?

Zřizujete SEP uzavřením písemné smlouvy, založením SEP kvalifikovanou finanční institucí (např. Bankou, správcovskou společností, zprostředkovatelem nebo finančním poradcem) a otevřením SEP IRA pro každého oprávněného zaměstnance.

Musíte informovat zaměstnance o tom, že jste vytvořili plán a informovat je o kritériích způsobilosti.

Kromě příspěvků zaměstnavatelů mohou zaměstnanci pravidelně přispívat na IRA do SEP. Odpočitelnost jejich příspěvku z IRA podléhá běžným pravidlům odvoditelnosti IRA na základě jejich hrubých příjmů a zda se účastní plánu zaměstnavatelů. SEP se počítá jako plán sponzorovaný zaměstnavatelem.

Flexibilita a výhody SEP

Zaměstnavatelé nejsou povinni každý rok přispívat a výše příspěvku jako procento příjmu se může mezi jednotlivými roky lišit.

• Nevyžadují se žádné daňové doklady. S plánem 401 (k) musí být podán roční formulář 5500. Toto není nutné pro SEP.
• Zaměstnavatel si vybírá finanční instituci, která spravuje SEP účty, ale každý zaměstnanec je zodpovědný za výběr vlastních investic na účtu. To je výhoda pro zaměstnavatele, protože zaměstnavatel nenese odpovědnost za podkladové investice.
• SEP Nevýhody

Zaměstnanci jsou 100% přiznáni příspěvkům zaměstnavatele, jakmile jsou vyrobeny. K příspěvkům SEP nesmí být připojen žádný harmonogram nároku. Pokud zaměstnanec opustí den poté, co je příspěvek poskytnut, je to jejich. Kromě toho, pokud opustí hru v průběhu roku, jestliže přispějete na tento kalendářní rok, musíte pro ně přispět na základě výše způsobilé náhrady, kterou měli do doby, než odešli.

• Pro všechny způsobilé zaměstnance musíte provést stejný procentní příspěvek. Ve formálním plánu sdílení zisku můžete klasifikovat zaměstnance do skupin a mít možnost rozličných příspěvků pro různé skupiny.