Bonus Odpisy a způsob, jak ovlivňují daně z podnikání

Odpisy bonusů jsou cenným nástrojem pro podniky, který šetří daň. Umožňuje vaší firmě okamžitý odpočet 50% odpočtu z prvního roku při nákupu způsobilého obchodního majetku.

Za prvé, krátký přehled pojmu odpisování, pak podrobnosti o tom, jak funguje odpisy bonusů.

UPDATE: V prosinci 2015 kongres přijal některé změny bonusových odpisů, mezi další výhody podnikům.

Tato změna zahrnuje:

Pět let prodloužení bonusových odpisů jako pobídky pro podniky při nákupu nových zařízení. Bonusová odpisová částka bude 50% pro rok 2015, 2016 a 2017, snížená na 40% pro roky 2018 a 2019. Pro více podrobností viz níže.

Co je to odpisy?

Odpisy umožňují podnikům rozšiřovat náklady na dlouhodobý majetek po dobu životnosti aktiva. Alternativou by bylo, kdyby se cena aktiva snížila v prvním roce po získání aktiva podnikem, ale to není realistické. Proto odpisy.

Nejčastějším způsobem, jak znehodnotit obchodní aktivum, je rovnoměrné rozložení nákladů na životnost aktiv - tzv. Lineární odpisy.

Kongres však v uplynulých letech často podnikům poskytoval další pobídky a povzbuzoval je k nákupu kapitálových aktiv pro své podniky. Jedním takovým povzbuzením je bonusové odpisování.

Co je bonusové odpisy?

Odpisy odpisů je metoda urychleného odpisování, která umožňuje podniku provést dodatečný odpočet ve výši 50% nákladů na způsobilý majetek v roce, ve kterém je uveden do provozu. Tento dodatečný odpis se vztahuje pouze na nové vybavení.

IRS říká:

Tato zvláštní odměna odměn je k dispozici všem podnikům a vztahuje se na většinu typů hmotného osobního majetku a počítačového softwaru získaného a uvedení do provozu [konkrétního roku]. Umožňuje daňovým poplatníkům kromě pravidelného odpisu, který je běžně k dispozici, odečíst 50 procent nákladů na způsobilý majetek.

Jak funguje odpisování bonusů

Nejdříve provedete nákup kvalifikovaného podnikového majetku. Pak ji uvedete do provozu, nastavením a používáním.

Řekněme, že nemovitost má hodnotu 1 000 000 000 dolarů. Za prvé, můžete snížit částku 179, abyste snížili kupní cenu. Poté můžete získat další bonusové odpisy ve výši 50% zbývajícího základu. Zůstatek nákupu se pak odepisuje obvyklým způsobem. Další informace o tom, jak vypočítat odpisy, můžete přečíst.

Kvalifikace a omezení používání odpisů z bonusů

Abyste byli kvalifikováni k použití odpisů bonusů, vaše podnikání musí být původním uživatelem nemovitosti.Vlastnictví musí být novým majetkem MACRS uveden do provozu (nastaven a používán) před 1. lednem 2020. Pouze určité typy majetku mohou být způsobilé k odpisu bonusu. Počítačový software je nyní zahrnut.

Kontaktujte svého daňového odborníka.

Maximální výše bonusových odpisů, které můžete za rok učinit, může být maximálně možné, ale do příštího roku můžete převést některé daňové úspory.

Odpisy bonusu mohou být za určitých okolností použity kromě odpočtů podle § 179.

Více o odměňování od roku 2016 do roku 2019

Počínaje rokem 2016 byly bonusové odpisové výhody prodlouženy do roku 2019. To je dobré, protože dává podnikům možnost plánovat nákupy a daně.

Bonusové odpisové dávky byly stanoveny až do roku 2019 pro většinu obchodních nemovitostí. Výhoda je 50% v roce 2016 a 2017, 40% v roce 2018 a 30% v roce 2019. Platnost vyprší od 1. ledna 2020, pokud kongres nevyjede.

Vlastnost, kterou odpisujete, musí být nová a uvedena do provozu (používána) během roku, kdy uplatňujete nárok na výhodu.

Byla přidána nová kategorie "vlastností kvalifikovaného zlepšení". Jak definuje IRS, je to jakékoliv zlepšení budovy interiéru "nebytových nemovitostí" (budovy), které jsou uvedeny do provozu po datu, kdy byla budova uvedena do provozu.

Odpisy odpisů na vašem podnikání Daňové přiznání

Použijte formulář IRS 4562 pro zaznamenání odpisů bonusů a jiných druhů odpisů a amortizace. Před zahájením tohoto výpočtu si přečtěte pokyny pro formulář 4562.

Pomoc při odpisování bonusů

Odpisy jsou složité obchodní procesy a zákony týkající se odpisů, zejména bonusové odpisy a odpisy podle § 179, se stále mění. Než podniknete obchodní rozhodnutí o koupi nového majetku a uplatníte si odpisový bonus, promluvte s vaším daňovým odborníkem.

Zpět na Vše o odpisu