Daňové plánování Tipy na odpisy Odpisy

Některá kapitálová aktiva mohou být odpisována pro daňové účely a rozložení nákladů na aktivum v průběhu daného období pro účely daňových odpočtů. Výsledkem toho je, že odpisy snižují upravené náklady na aktiva. Když bude aktivum následně prodáno, zisk z prodeje bude více, protože jeho základ je nyní nižší. Způsob zacházení s ziskem závisí na typu daného aktiva.

Odpisy Odpisy a pronájem nemovitostí

Obnovení odpisů může způsobit významný daňový dopad při prodeji obytné nemovitosti.

Část zisku je zdaněna jako kapitálový zisk a může mít nárok na maximálně 15 procentní sazbu z dlouhodobých zisků, ale část, která souvisí s odpisy, je zdaněna maximálně 25 procentními sazbami. Technický termín pro zisk vztahující se k odpisům na obytných nemovitostech je "nezakrytěná část 1250 zisku. "

Tipy pro daňové plánování pro odpisy odpisů

Jakékoli ztráty pasivní činnosti, které nebyly odečitatelné v předchozích letech, se při prodeji pronájmu nemovitostí plně odpočítají. To může pomoci kompenzovat daňový skus odpisové daně za zpětný odběr.

Pronájem nemovitostí může být také prodána jako součást výměny podobného druhu, aby se odložila jak kapitálová zisky, tak odpisy. Jedná se o likvidaci aktiva a okamžité získání jiného podobného aktiva, který účinně odkládá daně až do pozdějšího okamžiku, kdy nakonec k prodeji nedojde po akvizici.

Vyhýbání se nároku na odpisy nepomůže

Mohlo by se zdát, že byste se mohli vyhnout nároku na odpis jako strategii, která by zabránila návratu daňové úlevy, protože musí být znovu zachycena při prodeji aktiva.

Tato strategie nefunguje, protože daňové zákony vyžadují, aby bylo zpětné získání počítáno na odpisy, které byly "přípustné nebo přípustné" podle oddílu 1250 (b) (3) o vnitřním daňovém zákoníku. Jinými slovy, měli jste nárok na odpisy, i když jste tak neučinili, IRS zachází se situací, jako byste měli.

Z pohledu daňového plánování by daňoví poplatníci měli obecně požadovat odpisy majetku, aby získali současný daňový odpočet, protože budou muset zaplatit daň z příjmu z důvodu odpisů, když nakonec budou prodávat.

Další zdroje o odpisování Odpisy

Zde jsou některé další zdroje z webových stránek IRS ohledně odpisů. Během let jsem nalezl užitečné a informativní informace:

• Zisk z nezasloužené sekce 1250 (z publikace IRS 523)
• Vlastnictví pronajatých bytů (IRS publikace 527)
• Prodej a ostatní dispozice majetku (publikace IRS 544, (9)> Pokyny pro plán D [pdf] (existuje pracovní list na stránce D-9 pro výpočet odpisové odebírací daně)
• Nejčastější dotazy týkající se odpisů a zpětného získání (od IRS Časté dotazy)
• POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s odborníkem na daně

, abyste získali nejaktuálnější rady.Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.