Definované odpisy a jejich vliv na daně z podnikání

Odpisy fungují lépe pro podniky než pro jednotlivce. Pokud si myslíte o odpisu, můžete si myslet na to, že řídíte své nové auto mimo pozemek a jeho znehodnocení - snížení hodnoty. Odpisování je vskutku užitečným opatřením na úsporu daní pro podniky. Důležité je, abyste zjistili, jak funguje odpis, abyste je mohli využít.

Tento článek se zabývá definicí odpisů a popisuje způsob výpočtu odpisů.

Obsahuje informace o nejnovějších právních předpisech týkajících se odpisů, takže můžete jako obchodník pochopit, jak může odpisy fungovat pro vaše obchodní daně.

Aktualizované odpisové výhody pro podniky

Zákon o PATH, který byl přijat koncem roku 2015, zahrnoval některé změny odpisových výpočtů, které mají prospěch malým podnikům, a to zvýšením schopnosti podniků odpisovat nákupy obchodních aktiv v prvním roce vlastnictví.

• Odpisy odpisů z nákupu nových obchodních aktiv jsou zpět a zůstanou 50% hodnoty aktiv uvedených do provozu v příštích letech.
• Oddíly 179 pro nákup všech typů aktiv byly trvale stanoveny na maximálně 500 000 USD pro budoucí roky.

Tyto změny umožní podnikům plánovat nákupy aktiv a Kongres doufá, že to podpoří nákup kapitálu.

Co je odpis?

Odpisy jsou neekonomické výdaje , které v průběhu času snižují hodnotu aktiva .

Pokud je uvedeno, že odpisy jsou "bezhotovostní", znamená to, že odpisy jsou považovány za účetní záznamy a že není ovlivněna částka hotovosti, kterou podnik drží.

Podnikatelská aktiva, která mohou být odpisována, zahrnují vybavení, stroje, technologie a počítače, kancelářský nábytek, budovy a zlepšení budov, vylepšení pronájmu pronajatého majetku a obchodní vozidla.

Pozemky nemohou být odpisovány, protože oceňují místo odpisování.

Při podnikovém majetku se odpisuje změna hodnoty těchto aktiv ve stáří. Aktiva se znehodnocují ze dvou důvodů:

• Opotřebení. Například hodnota auto se sníží z důvodu počtu kilometrů, opotřebení pneumatik a dalších faktorů souvisejících s používáním vozidla.
• Obsolescence. Aktiva také snižují hodnotu, protože jsou nahrazována novějšími modely. V loňském roce je automobilový model méně cenný, protože na trhu je novější model.

Výpočet odpisů

Odpisy jsou vypočteny různými způsoby, ale zpravidla proces výpočtu odpisů zahrnuje:

• Původní náklady na aktiva, včetně nákladů na pořízení aktiva, jeho přepravu a nastavení
• Míra hodnoty záchrany (hodnota "šrot")
• Rozdělena po dobu životnosti aktiva.Doba použitelnosti aktiva je stanovena IRS na základě časového harmonogramu nastaveného pro různé typy aktiv. Zeptejte se svého daňového poradce, abyste získali více informací o "užitečné životnosti" různých klasifikací obchodních aktiv.

Každý rok užitečné životnosti daného aktiva může být do výkazu daně z příjmů podniku zapsána určitá částka jako náklad, čímž se sníží podnikatelský zdanitelný příjem.

Například kancelářský nábytek koupil podnik za 20 000 dolarů. Nábytek má životnost 10 let a hodnotu šrotu 1000 dolarů. Při použití lineárního odpisování (popsáno níže) je 19 000 dolarů nákladů na nábytek rozděleno po dobu 10 let života, a tak může být odečteno 1 900 dolarů z daňového přiznání podniku za každý z 10 let.

Odpisy a metoda nákupu aktiv

Mělo by být poznamenáno, že odpisy majetku podniku nemají nic společného se způsobem nákupu aktiva. To, zda je obchodní vozidlo zakoupeno v hotovosti nebo v úvěru, nemá vliv na výpočet odpisů. Ale leasing majetku může ovlivnit schopnost podniku znehodnotit aktivum. Přečtěte si více o kapitálovém pronájmu a operativním leasingu, více o tomto tématu.

Metody odpisování

Odpisy jsou stanoveny jednou z několika metod schválených IRS.

Nejběžnější metodou je lineární odpis (popsaný výše), ve kterém je stejná částka vyúčtována každý rok. Dalšími metodami jsou dvojnásobná klesající bilance a číslice součty let. Mohli byste těžit z jedné z dalších metod odpisování; poraďte se o tom s vaším daňovým odborníkem a účetním.

Zrychlené odpisy

Odpisy mohou být také urychleny, což podniku umožňuje odečíst více nákladů na podnikatelské aktivum v předchozích letech. Dvě nejběžnější typy akcelerovaných odpisů jsou oddíl 179 výdajů a bonusové odpisy.

Další informace naleznete v publikaci IRS 946: Jak odpisovat majetek.