Daňové plánování se SEP IRA

Plány zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního pojištění (SEP) jsou typem odloženého penzijního plánu pro osoby samostatně výdělečně činné a majitele malých podniků. Se zjednodušeným zaměstnaneckým penzijním plánem může podnik podniknout bezcelní příspěvky na individuální důchodový účet každého ze svých zaměstnanců. SEP jsou financovány výhradně zaměstnavatelem za použití daňově uznatelných dolarů. Na rozdíl od jiných penzijních plánů SEP plány nenabízejí Roth ani příspěvky po zdanění.

• Zaměstnavatelé mohou přispět až 25% ročního odměny každého zaměstnance.
• Osoby samostatně výdělečně činné mohou přispívat až 20% svých čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti na vlastní účet.
• Příspěvky jsou omezeny na maximální částku dolaru 52 000 USD na účastníka plánu pro rok 2014.

SEP odkazuje na formální plán písemného odchodu do důchodu přijatý zaměstnavatelem. IRS má modelový plán SEP, který můžete přijmout (formulář 5305-SEP). Finanční instituce mohou mít své vlastní modelové plány.

SEP IRA odkazuje na účty IRA vytvořené pro každého účastníka plánu. Zaměstnavatel přijme SEP a poté přispívá prostředky na SEP IRA každého účastníka.

Klíčové výhody přijetí SEP

• Daňové úspory na odchod do důchodu
• Plán může být přijat až do data splatnosti daňového přiznání (s prodloužením) pro daný daňový rok
• Plán může být financován jako pozdější jako datum splatnosti daňového přiznání za daný daňový rok
• příspěvky pouze zaměstnavatele
• Obvykle není třeba podávat formulář 5500 ročně, aby ohlásili penzijní požitky
• Obvykle méně složité a méně (911) Zaměstnanci jsou vždy 100% věřiteli do penzijních fondů
• Výše ​​příspěvku se může každý rok měnit
• Daňové plánování se zjednodušenými plány zaměstnaneckých penzijních fondů < Příspěvky do SEP IRA jsou daňově uznatelné pro osobu nebo podnik, který financuje příspěvky. Tak SEP IRA mohou hrát následující roli v daňovém plánování:

SEP příspěvky zvyšují odpočty, čímž se snižuje zdanitelný příjem.

Snížení zdanitelného příjmu vede k nižšímu výpočtu daně. Příspěvky SEP lze tedy využít ke snížení daní.

• Příspěvky SEP pro osoby samostatně výdělečně činné se odečítají jako úprava příjmu.

Úpravy příjmů upravených o hrubé příjmy (AGI). Snížení hodnoty AGI ovlivňuje několik odpočtů a daňových výpočtů citlivých na AGI. Pokud potřebujete snížit hodnotu AGI, abyste získali nárok na určitou daňovou peněžní daň, mohou vám pomoci SEP příspěvky.

• SEP IRA mají další prvky daňového plánování:

Investiční výnosy získané v SEP IRA jsou odloženy z daně

Příspěvky mohou být provedeny po ukončení daňového roku

• Míra příspěvků se může meziročně lišit
• Účastníci kontrolují, jak jsou investice investovány
• Mohou být převzaty do tradičních IRA
• Mohou být použity vedle tradičních IRA a Roth IRAs
• Nadměrné příspěvky mohou být převedeny a odečteny v následujícím roce < Jak příspěvky SEP IRA snižují federální daně
• SEP IRA je financována z dolarů před zdaněním.
• Přirozeně vzniká otázka, kolik bude příspěvek SEP snížit daně? A co je důležitější, které daně se snižují příspěvky SEP?

Pro samostatně výdělečně činnou osobu, která přispívá na vlastní SEP IRA, jsou příspěvky odčitatelné jako úprava příjmů na formuláři 1040 řádek 28. Příspěvky SEP snižují upravený hrubý příjem osoby, snižují zdanitelný příjem a tím snížit federální daň z příjmů. SEP IRA nemají vliv na výpočet daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob, protože daň ze samostatné výdělečné činnosti se počítá před výpočtem příspěvků SEP. Samostatně výdělečně činná osoba snižuje daň z příjmů pouze tím, že přispívá na své vlastní SEP IRA.

Osoba samostatně výdělečně činná, která přispívá na své zaměstnance IRA

, zvyšuje obchodní výdaje. To snižuje čistý zisk tím, že snižuje jak daň z podnikání, tak daň z příjmů.

Společnosti přispívající SEP IRA pro své zaměstnance zvyšují obchodní výdaje. Tím se snižuje čistý zisk, čímž se snižuje daň z příjmů. Navíc příspěvky SEP IRA jsou osvobozeny od daní ze sociálního zabezpečení a Medicare (FICA). Vlastník-zaměstnanec tedy nezaplatí sociální příspěvek a zdravotní daň z příspěvků SEP.

Následující tabulka shrnuje daňový dopad na federální úrovni: Typ podnikání

Spolková daň z příjmů Daň ze sociálního zabezpečení

Daň z Medicare

Rozvrh C nebo F SEP IRA	Před zdaněním	Bez dopadu	Bez dopadu
Schedule C nebo F filer přispívající k SEP jejich zaměstnance	Před zdaněním		Partner přispívající na vlastní SEP IRA
Před zdaněním	Bez dopadu	Bez dopadu	Partnerství přispívající k SEP IRA
Před zdaněním		Před zdaněním	Společnost přispívá na SEP svého zaměstnance IRA
Před zdaněním	Před zdaněním	Před zdaněním	Co to znamená, že osoby samostatně výdělečně činné mohou snížit federální daň z příjmů, nikoliv však jejich daň z osob samostatně výdělečně činných (pro Sociální zabezpečení a Medicare), a to tím, že přispějí úsporám na SEP IRA. Podnikatelé, kteří provozují svou podnikatelskou činnost jako společnost, se naopak vyhýbají federální dani z příjmů, daně ze sociálního zabezpečení a zdanění Medicare z příspěvků SEP.
Jiné daňové dopady na federální úrovni	Nepřímo mohou příspěvky SEP snížit další daně, které jsou vypočítány na základě upraveného hrubého příjmu nebo zdanitelného příjmu. To zahrnuje alternativní minimální daň a daň z příjmů z čistých investic ve výši 3,8%.	Protože příspěvky SEP snižují upravený hrubý příjem osoby (AGI), přispívají příspěvky SEP k výpočtům založeným na AGI.	Odložení daně z příjmů z investic získaných uvnitř SEP IRA

Stejně jako ostatní penzijní spořitelní plány je investiční výnos vytvořený z fondů uvnitř SEP IRA odložen. To znamená, že úroky, dividendy a kapitálové zisky získané v rámci SEP IRA nejsou zahrnuty do ročního daňového přiznání osoby. Místo toho se daně ukládají pouze v případě, že jsou peníze distribuovány ze SEP-IRA. Odložení daní umožňuje, aby se investiční výnos reinvestoval bez předchozího zaplacení daně z příjmu.Tato kompenzace odložené daně může vést k vytvoření většího zůstatku na účtu v průběhu času.

Odložení daně také umožňuje osobě přesunout příjem a odpovídající daňovou povinnost do určité míry v budoucnu. Přesunem příjmu do budoucího roku může osoba řídit výši svých příjmů tím, že rozhodne, kdy a jak má distribuovat ze SEP IRA. Řízením výše výnosu může osoba přesněji kontrolovat výši daně. V ideálním případě bychom chtěli odečíst příspěvky, pokud je osoba v poměrně vysoké daňové pásmo a v budoucnu se rozdělí, když je osoba v nižší daňové pásmo.

Využitím termínů instalace a financování

SEP plány mohou být přijaty a financovány až do data splatnosti daňového přiznání plus případné rozšíření. Jedná se o jednu z hlavních výhod SEP.

To znamená, že samostatně výdělečně činné osoby, které podávají listinu C, mohou založit SEP a přispět prostředky do SEP IRA až 15. dubna 2015 (bez prodloužení) nebo 15. října 2015 (s prodloužením ) a odečtou příspěvky na daňové přiznání za rok 2014.

Uvažujme o tomto velmi častém scénáři: Clare, samostatně výdělečná šperky, která podala plán C, dokončí své daňové přiznání za rok 2014 v září 2015. Před 15. dubnem podala prodloužení, a tedy datum splatnosti její návrat je 15. října 2015. Zeptá se, jestli může něco udělat, aby zvýšila své odpočty, aby mohla snížit daňovou povinnost. Ano, Clare by mohla otevřít SEP IRA. Dokud bude přijat plán SEP a prostředky do SEP-IRA přispěly do 15. října 2015, může odečíst své příspěvky na daňové přiznání za rok 2014.

Financování SEP IRA je tedy způsob, jakým mohou samostatně výdělečně činné osoby zvýšit své odpočty za loňský rok vynakládáním peněz v letošním roce.

Naopak, Clare by mohla financovat sólo 401 (k) nebo jiné penzijní plány pro malé podniky

pouze pokud

již přijala plán v předchozím daňovém roce. Je to kombinace toho, že je možné přijmout plán a financovat plán po ukončení daňového roku, který činí SEP IRA přitažlivé.

Pro vlastníky podnikatelů a osoby samostatně výdělečně činné, kteří dosud nemají penzijní plán a mohou přijmout plán SEP ke dni splatnosti návratu, mohou v tomto roce vytvořit plán SEP a plán mají být účinná pro loňský rok.

Jelikož je možné financovat SEP IRA do data splatnosti návratu, mohou daňoví poplatníci založit své rozhodnutí na výši příspěvků poté, co jsou plně známy všechny daňové dopady.

Dalším způsobem, jak využít termín splatnosti financování, je rozložení příspěvků na delší časové období. To pomáhá podnikovému rozpočtu jejich důchodové spoření. Prostředky mohou být připsány na konkrétní daňový rok, který začíná 1. ledna daného roku a končí až 15. října následujícího roku. To je období, které trvá 21 měsíců a 15 dní. Uvažujme blíže SEP Termín Pokud jsou obchodní soubory …

A nepodařilo se prodloužit, pak datum splatnosti SEP je …

A složil příponu, pak SEP datum splatnosti je

plán C nebo F (formulář 1040)

15. dubna po ukončení daňového roku
15. října po ukončení daňového roku	Formulář 1120 (C-korporace) 15. března po ukončení daňového roku	- 1 ->
15. září po ukončení daňového roku	Formulář 1120S (S-korporace)	15. března po ukončení daňového roku
15. září po uzavření daňového roku	daňový rok Formulář 1065 (partnerství)	15. dubna po ukončení daňového roku
15. září po ukončení daňového roku		Sazby příspěvků se mohou meziročně
Zaměstnavatel stanoví procento odškodnění, které se použije při výpočtu toho, kolik příspěvku přispěje k SEP IRA každého účastníka. Percento kompenzace může být v rozmezí od 0% do 25%. Použité procento musí být stejné pro všechny účastníky plánu. Tento procentní podíl lze každoročně měnit, což podnikům nabízí flexibilitu při sestavování rozpočtů na penzijní připojištění na základě finančních podmínek pro daný rok. Majitelé podniků mohou chtít přispět více penězi, pokud jsou finanční podmínky dobré a méně peněz, když finanční podmínky ustoupily. to lze snadno dosáhnout v plánu SEP.		Kontrola účastníků Jak jsou investice do SEP investovány Jakmile jsou příspěvky poskytnuty SEP IRA každého účastníka, mohou být finanční prostředky spravovány stejně jako každý jiný penzijní účet. Majitel účtu se může rozhodnout, jak prostředky investovat, převést prostředky na jinou IRA nebo dokonce rozdělit od SEP IRA. Distribuce ze SEP IRA jsou zdanitelné a mohou podléhat 10% splátce na včasné rozdělení.

Osoby samostatně výdělečně činné otevře SEP IRA s finanční institucí podle svého výběru. Mohou investovat své SEP IRA, jak uzná za vhodné.

V podnikání se zaměstnanci přispívá firma finanční prostředky na SEP-IRA každého zaměstnance. Každý zaměstnanec má plně příspěvky. Zaměstnanci rozhodují, které investice jsou vhodné pro jejich SEP IRA.

S plány 401 (k) a podobnými plány musí účastníci počkat na spouštěcí událost (jako je například utrpení, zdravotní postižení nebo ukončení služby) předtím, než mohou rozdělit. Účastníci SEP mohou kdykoli získat přístup ke svým úsporám SEP IRA. (Uvědomte si však, že distribuce, ke kterým dochází před tím, než osoba dosáhne věku 59. 5, může být předmětem 10% zvýšení.)

SEP IRA mohou být převzaty

Stejně jako u jiných individuálních důchodových účtů, do

Tradiční IRA,

další SEP IRA,

plán před zdaněním 401 (k) nebo

a přešel do Roth IRA.

Možnost převrácení SEP IRA znamená, že účastníci mají vždy plnou kontrolu nad tím, kde jsou zaparkované peníze a jak jsou peníze investovány.

• SEP IRA mohou být použity navíc k tradičním IRA a Roth IRAs
• Účastníci plánu mohou přispět k úsporám jejich tradiční IRA nebo Roth IRA, kromě účasti na SEP IRA.
• Uvědomte si, že účast na SEP IRA znamená, že osoba je pojištěna penzijním plánem v práci. To může mít vliv na to, kolik toho lze odečíst tradiční IRA. Kolik z tradičního příjmu IRA je odpočitatelné, závisí na osobě upravené AGI za rok.
• Uvědomte si, že způsobilost pro Roth IRA je také založena na modifikovaném AGI za rok.

Nezapomeňte, že osoby samostatně výdělečně činné mohou snížit své AGI financováním SEP IRA. Tak může být možné snížit AGI natolik, aby byl způsobilý pro Roth IRAs nebo odpočitatelné tradiční IRAs.

Osoby samostatně výdělečně činné mohou potenciálně přispívat na tradiční IRA a / nebo Roth IRA a / nebo SEP IRA pro daný rok. To poskytuje flexibilitu při rozhodování o tom, kolik příspěvků na každý typ penzijního plánu.

Nadměrné příspěvky SEP mohou být převedeny a odečteny v následujícím roce

Pokud osoba přispěje více než povolenou částku SEP IRA, může být přebytek částky převeden a odečten v následujícím daňovém roce. Nadměrný příspěvek však může podléhat spotřební dani ve výši 10% z důvodu nadměrného příspěvku na penzijní plán. Je to snadné, abyste se vyhnuli nadměrným příspěvkům tím, že provedete výpočty SEP IRA předtím, než budou pro daný rok určeny konečné příspěvky.

Kolik lze přispět k SEP IRA?

Maximální limit dolaru ve výši 53 000 USD na účastníka pro rok 2015.

Limity příspěvků SEP IRA na rok 2015

Výpočet výše příspěvku závisí na tom, zda je účastníkem programu zaměstnancem nebo osobou, zaměstnanci.

Pro zaměstnance je výpočet jednoduchý. Vynásobte sazbu příspěvku (až do výše 25%) roční kompenzace vyplácené každému zaměstnanci, s výhradou omezení dolaru. Zaměstnavatel nemusí vykazovat výši příspěvků SEP na formuláři W-2 každého zaměstnance. Zaměstnavatel však bude muset zaškrtnout políčko na formuláři W-2 kolonka 13, v němž uvede, že zaměstnanec byl pokryt penzijním plánem.

U osob samostatně výdělečně činných (včetně partnerů v partnerství) vypočítání výše příspěvku vyžaduje měření kompenzace a úpravu sazby příspěvku. Zaprvé budeme muset měřit odměnu samostatně výdělečně činné osoby za rok. To se měří z čistých příjmů osoby ze samostatné výdělečné činnosti.

Čistý zisk z výpočtu vlastní zaměstnance

Čistý zisk

• z plánu C (řádek 31)

z plánu F (řádek 34)

kód A)

Mínus
odčitatelná část daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob (formulář 1040 řádek 27) Chcete-li to vyčíslit sami, použijte pracovní oddlužení pro osoby samostatně výdělečně činné uvedené v kapitole 5 publikace 560. Druhým faktorem jsou osoby samostatně výdělečně činné, které mají nižší příspěvek než zaměstnanci. To je způsobeno nešťastnou situací v daňovém zákoníku, kdy určení výše příspěvku a určení čistých výdělků jsou navzájem vzájemně závislé. IRS navrhla nepřímou metodu pro výpočet výše příspěvku úpravou sazby příspěvku. Míra příspěvku pro samostatně výdělečně činnou osobu se vypočte takto:	Jednotná míra příspěvku v programu
Přidávejte	1 na příspěvkovou míru
Rozdělit	jedním plus jednotnou sazbou.Výsledkem je míra příspěvku pro osoby samostatně výdělečně činné

Viz pracovní list o samostatně výdělečné činnosti v kapitole 5 publikace 560.

Jinými slovy, pokud soubor Schedule C nastaví SEP IRA 25% příspěvku pro všechny účastníky, částka, kterou může samostatně výdělečně činná osoba přispívat svým zaměstnancům, činí 25% odměny každého zaměstnance za rok. A částka, kterou může samostatně výdělečně činná osoba přispět do svého SEP IRA, je 20% (tj. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).	Míra konverzního poměru
(zaokrouhleno na 4 desetinná místa) 5%	Vybrané přírůstky sazby SEP
>. 05 ÷ 1. 05 4. 7619%	10%

. 10 ÷ 1. 10

9. 0909%

15%
. 15 ÷ 1. 15	13. 0435%	20% . 20 ÷ 1. 20
	16. 6667%	25%
. 25 ÷ 1. 25	20. 0000%	U ostatních částek konverzí viz Tabulka sazeb pro osoby samostatně výdělečně činné v kapitole 5 publikace 560.
Příklad výpočtu příspěvku pro osobu samostatně výdělečně činnou	Pro samostatně výdělečně činnou osobu vynásobte čisté výnosy ze samostatné výdělečné činnosti rovnocennou sazbou příspěvku samostatně výdělečně činných osob. Čistý zisk ze samostatné výdělečné činnosti však závisí na výpočtu daně samostatně výdělečně činné a na odpočitatelné části daně samostatně výdělečně činné. Podívejme se na tento příklad.	Příklad:
Clare je samostatně výdělečně činná šperkařská návrhářka podávající plán C. Nemá žádného zaměstnance, a proto musí vypočítat příspěvek SEP IRA pouze pro sebe. Chce vědět, co je maximum, které by mohla přispět k SEP IRA. Zde je odpověď:	Příklad: Příspěvek SEP pro Schedule C Filer se 100 000 dolary čistého zisku -	Čistý zisk
Z plánu C (řádek 31)	Ukázat matematický výpočet	100 000,

)

Vynásobte čistý zisk o 92. 35%

100, 000 × 0. 9235 = 92, 350

daň z osob samostatně výdělečně činných)

92, 350 × 0. 153 = 14, 129. 55
Rozdělit tuto částku o 2 (jedná se o odpočitatelnou část daně samostatné výdělečné činnosti) 14 , 129. 55 ÷ 2 = 7, 064. 775	-7, 065 (zaokrouhlení)	Čistý zisk ze samostatné výdělečné činnosti
100 000 - 7 065 = Uniformní míra příspěvku 25%
Převod na SE příspěvkovou míru	25% ÷ 125% =	20%
> 92, 935 × 0. 20 = 18, 587	V tomto příkladu by Clare mohla přispět až na 18, 587 dolarů své vlastní SEP-IRA na základě jejích 100 000 dolarů čistého zisku z jejího plánu C. Mohla by přispět méně, pokud by chtěla. Všimněte si, že tato částka není 25% jejího plánu C, ani není ani 20% jejího plánu C.	Chcete-li vypočítat částky příspěvků SEP IRA sami, použijte odvodňovací list pro samostatně výdělečně činné osoby, který naleznete v kapitole 5 publikace 560.
Před přijetím SEP se ujistěte, že	přečtete kapitolu 2 publikace 560. IRS se velmi dobře podělila o vysvětlení zjednodušených zaměstnaneckých penzijních plánů.	Přečtěte si model SEP plánu (Formulář 5305-SEP) nebo podobné modelové plány nabízené finanční institucí podle vašeho výběru.
Pokud vaše firma má zaměstnance, zhodnoťte, na které zaměstnance musí být zahrnut plán SEP (podrobněji publikováno v publikaci 560).	Zjistěte, jaké zveřejnění musí být zaměstnancům (podrobně popsáno v publikaci 560).	Pochopte, kolik můžete potenciálně přispět k SEP IRA.
Pochopte, jak budou daňové přiznání odečteny a jak ovlivní vaše daňové kalkulace.	Porovnejte SEP s jinými plány pro odchod do důchodu, jako jsou například 401 (k) a SIMPLE plány.	Výzkumné finanční instituce, které spravují plány SEP IRA. Podívejte se na papírovou dokumentaci, náklady a investiční možnosti finanční instituce.
Konzultujte s daňovým odborníkem o pomoci při porovnávání dopadů každého typu plánu.	Zdroje od IRS. (pdf)	Formulář 5305-SEP, model SEP plán (pdf)
SEP Plan Fix-It Guide (identifikuje 6 chyb a jak je opravit)	Publikace 560, Důchodové plány pro malé firmy > Plán plánů SEP	Výběr plánu SEP

Vytvoření plánu SEP

• Účast na plánu SEP

Provoz a udržování plánu SEP

• Ukončení plánu SEP