Daňové důsledky nezávislého poradce

Datum: 06/23/97

Upozornění: Následující informace jsou obecné povahy a jsou určeny pouze pro informační účely. Nesmí být v žádném případě vykládána jako daňové nebo právní poradenství. Při konkrétních doporučeních byste měli konzultovat s vyškoleným odborníkem, který je seznámen se zákony a předpisy vaší oblasti.

Nedávno jsem se setkal s účetním profesionálem Stevenem Palmerem, aby diskutoval o některých daňových důsledcích, které čelí konzultantům jako nezávislí dodavatelé.

- <->

Souhlasil, že mi pomůže, aby si samostatně výdělečně činní konzultanti věděli o daňových položkách, o nichž nemuseli myslet jako o zaměstnancích.

Steven M. Palmer je v současné době vedoucím účetnictví společnosti Chiyoda International Corporation v Seattle, Washington. Steven byl s touto inženýrskou konstrukcí a stavební společností téměř devět let. Před nástupem do společnosti Chiyoda byl Steven pět let ředitelem vývoje finančních systémů pro pojišťovnu pojištění titulu Safeco v Los Angeles. Kromě toho je již téměř 20 let nezávislým účetním poradcem. Steven absolvoval bakalářskou práci na univerzitě ve Washingtonu a pokračoval ve studiu na Kalifornské univerzitě v Los Angeles (UCLA). Mezi jeho speciality patří pojišťovací, výrobní a stavební účetnictví.

- 9 -> Q:

Steve, chápu, že IRS má 20 bodový test, který určuje, zda je jednotlivec zaměstnanec nebo nezávislý konzultant.

smp: To je spíše záležitost pro zaměstnavatele než jednotlivce, protože existují vážné daňové pokuty za nesprávné zařazení zaměstnance za nezávislého dodavatele. Pokud se na to podíváte na své klienty, IRS poskytuje určitou úlevu. To je popsáno v kapitole 530. (Zde je nezávislý dodavatel IRS (samostatně výdělečně činný) nebo zaměstnanec informace.) Pokud pracujete pro několik společností, nasměrujte si vlastní práci a dodávat vše, co potřebujete udělat práci, kterou pravděpodobně budete klasifikovat IRS jako nezávislý konzultant, ne jako zaměstnanec.

Otázka:

Většina z nás ví, že osoby samostatně výdělečně činné musí platit čtvrtletní daňové platby vládě. Existuje nějaký způsob, jak tomu zabránit?

smp: Pokud jste zaplatili nejméně 90% celkové daňové povinnosti do konce roku, nemusíte provádět čtvrtletní daňové úhrady.
Otázka: Pokud neplatíte čtvrtletní platby, jak se dostanete na tuto 90% úroveň?

smp: No, pokud váš manžel pracuje, může mít daně zadržené na vyšší jednotné úrovni, požadovat nulové osvobození a dokonce směrovat, aby byly z každé výplaty zadrženy dodatečné částky. Stačí provést příslušné změny na jejich W-4. Nebo pokud kromě své samostatně výdělečně činné práce pracujete pro zaměstnavatele, můžete s touto společností dělat stejné věci se svým W-4.Znám spisovatele, který také doručuje noviny. Jeho novinový zaměstnavatel zadržel natolik, aby pokryl i jeho příjmy z psaní.
Otázka: Pokud na konci daňového roku zjistíte, že vaše zadržená daň nepřesahuje 90% daňové povinnosti, můžete IRS odeslat šek, tj. 30.12. 90% úroveň?

smp: Pokud tak učiníte, IRS uvidí čtvrtletní platbu čtvrtého čtvrtletí za běžný rok. Jakmile začnete provádět čtvrtletní platby, budete muset pokračovat v podávání čtvrtletních plateb tak dlouho, dokud získáte příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.
Q: No, pokud uděláte čtvrtletní čtvrtletní platbu, IRS bude očekávat, že budete podávat čtvrtletní platby po celý rok?

smp: Pokud učiníte obrovskou platbu ve čtvrtém čtvrtletí, IRS bude chtít, abyste se vrátili a zjistili, kdy byl příjem skutečně odvozen. Měla byste se vrátit a sama posoudit a zaplatit pokutu a úroky za opožděné platby.
Otázka: Takže pokud neplníte čtvrtletní platby a do konce roku dosáhnete méně než 90% vašich daní, skončíte čtvrtletní platby zpětně za celou daň rok správné?

smp: Správně.
Otázka: Pokud neplatím čtvrtletní platby, jaký je limit na částku, kterou můžu dlužit 15. dubna?

smp: Pokud částka daně, kterou dlužíte na konci roku, je nižší než deset procent z celkové daňové povinnosti, jste v pořádku.
Otázka: Jak brzy po skončení čtvrtletí musím provést čtvrtletní platbu daně?

smp: Čtvrtletní platby jsou splatné 15 dní po skončení čtvrtletí. Poplatky za první čtvrtletí jsou například splatné 15. dubna. Platby za druhé čtvrtletí jsou splatné 15. července a tak dále.
Otázka: Dobře, tak jsem zjistil, že jsem nezávislý konzultant, nikoli zaměstnanec. Jako osoba samostatně výdělečně činná, za kterou zodpovím?

smp: Musíte zaplatit federální daně alespoň na úrovni 90%. Jedná se o daň z příjmů a sociální zabezpečení. Pokud jde o daň z oblasti sociálního zabezpečení, odpovídáte za "zaměstnance", jak jste byli vždy, ale jste také odpovědní za polovinu zaměstnavatele. Můžete však odečíst polovinu částky zaměstnavatele na formuláři, který používáte k výpočtu daně z příjmu sociálního zabezpečení.
Otázka: Musíte zahrnout daně z hlediska sociálního zabezpečení při výpočtu prahové hodnoty 90%?

smp: Ano. Je to 90% z celkové daňové povinnosti. To zahrnuje všechny ostatní různé daně, které se zobrazují na formuláři 1040 (jako alternativní minimální daň), ačkoli většina lidí se do nich nedostává.
Pokud udržujete svůj příjem pod 400 dolarů za rok po odpočtech, nemusíte v žádném případě platit daň ze sociálního zabezpečení. To může být obzvláště důležité v roce, kdy byste se mohli rozhodnout pro odepsání oddílu 179. Otázka:

Než budeme hovořit o článku 179 a srážkách, jaké další daně musíme zvážit nad rámec daně z příjmu a sociálního zabezpečení?

smp: Na to musíte skutečně kontaktovat své místní úřady.Washingtonský stát má podnikatelskou a zaměstnaneckou daň, ačkoli má pro malé podniky velkou výjimku. Indiana má hrubý daň z příjmů. Mnoho států má státní daň z příjmů.
Existuje také obchodní licence. Potřebujete jeden ze státu a jiný z města, ve kterém žijete. Můžete také potřebovat jeden pro ostatní města, ve kterých pracujete, i když tam nežijete. V závislosti na tom, co konzultujete, můžete také potřebovat odbornou registraci.

Ale všechny tyto licenční poplatky jsou odpočitatelné jako obchodní výdaje, ne?

smp: Ano.

Otázka: Co se týká daní z pojištění v nezaměstnanosti?

smp: Jelikož jste samostatně výdělečně činná, nemáte pojištění v nezaměstnanosti. To platí pouze pokud zaměstnáváte zaměstnance. V takovém případě byste museli zaplatit jak nezaměstnanost, tak pracovníky za ně. Vy, jako jediný majitel, nemáte nárok na nezaměstnanost nebo zdravotní postižení, a to i v případě, že platíte plat.
Otázka: Předpokládám, že bychom o tomto příjmu oznámili přílohu C, která je součástí našeho formuláře 1040.

Smp: Správně. Jako jediný majitel byste to udělali. Je to samozřejmě jiné pro každého, kdo začal své konzultační aktivity.
Pokračovat … V části 2 tohoto rozhovoru budeme diskutovat o pozitivní stránce daňových záležitostí týkajících se samostatné výdělečné činnosti - srážky na provozní náklady.