Snadná cesta k potlačení pravidla hobby-ztráty

Pokud je čistý zisk ve vašem seznamu C záporné číslo, máte obchodní ztrátu. Převážná většina volnočasových pracovníků způsobuje ztráty. Tak fungují ztráty.

Nejprve vaše podniková ztráta snižuje váš celkový příjem. Na formuláři 1040 se váš celkový příjem vypočítává na řádku 22. Ztráta také snižuje váš upravený hrubý příjem (řádek 36) a zdanitelný příjem (řádek 42). Vaše podniková ztráta snižuje vaši daň z příjmů.

Pokud máte denní práci (na W-2), znamená to, že dostanete větší náhradu ve srovnání s někým, kdo vydělal stejnou výši mzdy, ale neměl podnikatelskou práci na volné noze .

Snížení daní tímto způsobem je vynikající daňová strategie. Ve skutečnosti mnozí daňoví profesionálové povzbuzovali lidi s vysokými příjmy, aby přeměnili své koníčky na "podniky", aby mohli mít ztrátu, aby snížili svůj příjem. Není divu, že IRS tuto strategii zaujala.

Neexistuje žádná těžká a rychlá metoda pro rozlišování mezi koníčkem a skutečným podnikem, jenž je založen na daňovém přiznání. Koneckonců, daňové přiznání je jen kus papíru, a tak neexistuje žádný způsob, jak říci legitimní podnikání od hobby odděleně s výjimkou použití pravidla palce.

Hobby Loss Pravidlo Thumb

Pokud podnik vykazuje čistý zisk nejméně v 3 z 5 let, předpokládá se, že je to prospěšný podnik. Pokud podnik hlásí čistou ztrátu za více než 2 z 5 let, předpokládá se, že je to neziskové hobby.

Toto pravidlo představuje pro mladé podniky obrovské důkazní břemeno. Na jedné straně IRS očekává, že nové podniky budou mít ztrátu. Je běžné, že podnik má rok nebo dvě ztráty před tím, než bude zisková. Na druhou stranu je pravděpodobné, že by podnik mohl mít několik let ztráty dříve, než kdyby dosáhl zisku.

Ve skutečnosti bylo několik případů zasláno daňovému soudu.

Pokud nemůžete splnit pravidlo 3 z pěti let (3 roky zisku v pětiletém období), stále můžete prokázat svůj ziskový motiv pomocí následujících devíti faktorů:

1. Pokračujete aktivita v obchodním duchu,
2. Čas a úsilí, které jste uvedli do činnosti, naznačují, že hodláte to ziskat,
3. Vy závisí na příjmu z činnosti pro vaše živobytí,
4. Vaše ztráty jsou způsobeny okolnostmi (nebo jsou normální v počáteční fázi vašeho druhu podnikání),
5. Změníte své způsoby práce ve snaze zvýšit ziskovost,
6. Vy nebo vaši poradci máte znalosti potřebné k provedení o činnosti jako úspěšném podnikání,
7. V minulosti jste se podařilo dosáhnout zisku v podobných činnostech,
8. Aktivita vytváří zisk v několika letech a kolik zisk dosahuje, a
9. můžete očekává, že zisk z ocenění aktiv použitých v dané aktivitě dosáhne.

Tento seznam naleznete v publikaci IRS 535 Business Expenses.

Audit k hájit vaše obchodní ztráty může být velmi nákladný audit. Pokud ztratíte, IRS ztrátu ztratí. Vaše obchodní náklady budou omezeny pouze na míru výnosů z podnikání (což znamená nulový zisk).

A budete muset přepočítat vaši daňovou povinnost, často znamená, že budete muset splatit část vaší dani z příjmů plus penále a úroky. Audit může být také ztrátou času a peněz, protože budete muset trávit čas-bojovat proti IRS a platit účetní, místo aby se zaměřil na vydělávání peněz.

Nicméně, bránit vaše podnikání ztráty je ve vašem nejlepším zájmu, protože kreativní profesionálové se podařilo prokázat zisk motivu přes roky a roky ztrát. V první řadě musíte vykonávat svou práci na volné noze velmi obchodně. To znamená vedení dobrých záznamů, vedení obchodního deníku, který ukazuje setkání s klienty, termíny a projekty, které mají vizitky a webové stránky, které propagují vaše podnikání, a vedení záznamů koncertů na volné noze, o něž žádáte, a tak dále.

Pokud přijedete do vašeho auditu vyzbrojeného každodenním plánovačem, který bude zobrazovat všechny tyto informace, bude pro IRS těžší prokázat, že jste jen fandy.

Zásada omezení ztráty koní se vztahuje na jediné vlastníky podávající plán C. Jedním z nejbezpečnějších způsobů, jak dokázat, že jste vážně podnikající, je vytvořit samostatnou obchodní jednotku. Podniky jsou samostatné subjekty pro daňové účely. Vytvoření podnikání pro své externí písemné práce vám poskytne způsob, jak oddělit své osobní příjmy a výdaje od výnosů a výdajů vašeho podniku.

Pokud se rozhodnete začlenit, existuje několik odrůd obchodních subjektů, z nichž si můžete vybrat, z nichž každá má svou vlastní daňovou strukturu.

C-Corporation. Pravidelné korporace se někdy nazývají "C-sbory", aby odlišovaly řádnou korporaci od novějšího protějšku, Subkapitola S Corporation nebo "S-Corps". Pravidelné společnosti jsou zcela samostatné subjekty. Mají své daňové identifikační číslo a podávají své daňové přiznání. Pokud má společnost ztrátu, tato ztráta přináší kompenzace zisku z příštího roku. Korporace mohou mít několik let ztrát a přenesené akumulační ztráty směřují k vyrovnání budoucích zisků. Podnikatelé mohou realizovat významné daňové výhody vytvářením společnosti. Řekněme, že Mary, spisovatelka na volné noze, má ztrátu v roce 1 ve výši 10 000 dolarů, následovanou ztrátou v roce 2 ve výši 5 000 000 dolarů. Ve třetím roce společnost Mary vydělává ve výši 50 000 dolarů. Kumulované ztráty sníží že zisk pouze 35 000 dolarů. Mary nemůže tyto ztráty z podnikání odečíst na osobním daňovém přiznání. Ztráty jsou společností zachovány a slouží k vyrovnání budoucích zisků.

S-Corporation nebo partnerství. Tito se nazývají "průchozí entity". V podstatě nejsou tyto podniky zdaněny na podnikové úrovni. Místo toho, jakýkoli zisk nebo ztráta je "přenesena" na akcionáře.Akcionáři vykazují zisk nebo ztrátu z osobního daňového přiznání. To znamená, že všechny zisky jsou zdaněny na daňových přiznáních akcionářů. Pokud má podnikatel alespoň jednoho dalšího obchodního partnera, může vytvořit partnerství. Je-li jediný akcionář, lze vytvořit S-Corp. Jak S-Corps, tak Partnerships vykazují svůj zisk nebo ztrátu z daňového přiznání, ale vydávají formulář K-1 každému akcionáři, aby oznámil podíl akcionáře na zisku nebo ztrátě. Řekněme, že Mary, spisovatelka na volné noze, tvoří S-Corp, se stejnými ztrátami jako pravidelná korporace nad roční ztrátu ve výši 10 000 dolarů; Rok 2 ztráta 5 000 dolarů; a rok 3 zisk ve výši 50 000 dolarů. V roce 1 by Mary oznámila svou ztrátu na plánu E a ztráta by snížila svůj celkový příjem. Také v 2. roce ztráta snížila celkový příjem Mary. V roce 3 Mary uvedla zisk a její celkový příjem by se zvýšil. Partnerství a S-sbory si nemohou udržet vlastní zisky nebo ztráty, takže zisk ve 3. roce nemůže být snížen. Je to proto, že ztráty byly již rozděleny akcionářům. Existuje jedno významné riziko auditu s partnerem nebo společností S-Corp. Předpokládá se, že akcionář pracuje pro S-Corp nebo partnerství, a tak IRS očekává, že část příjmů akcionáře bude zdanitelnou mzdou a část bude z podnikání profitovat. Aby se Marie vyhnula auditu, bude muset platit přiměřený plat a zaplatit daň z platu, ačkoli podnik nevydělává peníze.

Společnost s ručením omezeným. O společnosti s ručením omezeným nebo LLC bylo napsáno hodně. Společnost LLC je určena státem, v němž společnost zahrnuje. LLC není federální daňovou entitou. LLC je zdaněna jako partnerství na federální úrovni. Nebo pokud společnost LLC vybírá, je zdaněna jako společnost C. Pokud LLC má jediného akcionáře, LLC může být "nezohledněnou" entitou a zdaněna místo toho v plánu 1040.

Vytvoření samostatné obchodní entity je jedním ze způsobů, jak ukázat, že jste vážně vydělávali peníze podnikání. IRS publikace 535 "Obchodní výdaje" znamená, že hobby loss rule-of-thumb se vztahuje také na partnerství a S korporace. (Slyšel jsem o auditech na partnerstvích a korporacích S, které se zaměřují na ziskový motiv, ale možná to je směr, kterým by se IRS mohl pohybovat.)

Strategie ztrát. Pokud podáváte Schedule C a už jste vyčerpali své 2 roky ztráty, měli byste zvážit, zda vytvoření samostatného podnikání ochrání vaše ztráty. Při ochraně vašich ztrát je třeba vzít v úvahu dodatečné náklady na případný audit IRS (i když se vám podaří bránit se) plus zvýšené náklady na začlenění do vašeho domovského státu.

Obecně platí, že pokud se očekává, že vaše podnikatelská činnost bude z dlouhodobého hlediska zisková, doporučuji, abyste vytvořil pravidelnou společnost C. Současné ztráty sníží budoucí zisky. IRS výslovně uvedla, že pravidlo 3 na 5 let se nevztahuje na C-korporace.

Obecně platí, že pokud se očekává, že vaše podnikatelská činnost způsobí ztráty v dohledné budoucnosti, doporučuji založit partnerství nebo S-korporaci. Současné ztráty sníží aktuální výnos na Vašem 1040. Budoucí zisky, pokud budou nějaké, nebudou sníženy o předchozí ztráty. K vytvoření partnerství budete potřebovat nejméně dva akcionáře. Mohl by to být manžel, významný jiný nebo skutečně jakákoli jiná osoba. A to nemusí být 50-50. Váš partner mohl vlastnit jen 1% partnerství.

Samozřejmě, můžete i nadále vykazovat své ztráty v plánu C. Nejsou žádné další náklady, které byste měli znát při začleňování vašeho podnikání. Musíte se však připravit na potenciální náklady na audit IRS. Můžete se připravit tím, že budete v denním plánovači udržovat obchodní deník, udržovat si vynikající záznamy o vašich příjmech a výdajích a provádět práci na volné noze velmi obchodně. To znamená podporovat vaši firmu, soutěžit o smlouvy a jiné koncerty na volné noze, udržovat si kancelář s pravidelným provozem a oddělovat obchodní výdaje od osobních výdajů.

Porovnejme tři hlavní formy podnikatelských subjektů, které jsou k dispozici externímu podnikateli, který provozuje své vlastní podnikání. Zde je náš scénář: Mary je spisovatel na volné noze, který očekává několik let ztrát, než se zotaví. Mary je zaměstnána na plný úvazek a její příjmy jí dávají do 25% daňové pásmo. Maria je jediným akcionářem její firmy, a proto jsme vyloučili možnost vytváření partnerství. (Pokud by Mary mohla najít obchodního partnera, situace by byla podobná scénáři S-Corp, s výjimkou toho, že by Mary vynásobila obchodní zisk jejími procenty v partnerství.)

Porovnání tří obchodních subjektů za rok 1 < V prvním roce svého podnikání Mary trpí podnikovou ztrátou, protože její výdaje převyšovaly její příjmy. Mary měla podnikatelský příjem ve výši 30 000 dolarů, ale výdaje 40 000 dolarů.

Rozvrh C

Příjmy z podnikání: 30 000 dolarů
Výdaje na podnikání: 40 000 dolarů
Výdaje na mzdy: 0 Kč
: $ 0
Zisk nebo ztráta: - $ 10, 000
Výsledek: Podání v plánu C sníží zdanitelný příjem společnosti Mary o 10 000 dolarů. Pokud je Marie v 25% daňové pásmo, , 500.
Změna celkových daní: - $ 2, 500.
C-Corporation

Příjmy z podnikání: $ 30, 000
Daně ze mzdy: 765 dolarů
Zisk nebo ztráta: - 20 dolarů, 765
Výsledek: ztráta zůstává korporací a kompenzuje příjmy z podnikání v příštím roce. Ztráta se zvyšuje o mzdy, které by měla společnost zaplatit společnosti Mary za její služby a daně ze mzdy za tyto mzdy. Příjem Marie se zvyšuje o 10 000 dolarů. Pokud je Marie v 25% daňové pásce, Marie se zvýší o 2, 500 dolarů. Mary také platí další 765 dolarů za svůj podíl na sociálních a zdravotních poplatcích.
Změna celkových daní: $ 3, 265.
S-Corporation
Příjmy z podnikání: 30, 000 dolarů
Obchodní výdaje: 40, 000 dolarů

: $ 765
Zisk nebo ztráta: - $ 20, 765
Výsledek: Ztráta sníží Maryovy ​​zdanitelné příjmy o 20, 765 dolarů.Ztráta se zvyšuje o mzdy, které by měla společnost zaplatit společnosti Mary za její služby a daně ze mzdy za tyto mzdy. Příjem Mary se také zvyšuje o 10 000 dolarů v dalších mzdách. Příjem Mary má čistý pokles 10, 765 dolarů a čisté daňové úspory ve výši 2 691 dolarů v 25% daňové pásmo. Mary také platí další 765 dolarů za svůj podíl na sociálních a zdravotních poplatcích.
Změna celkových daní: - $ 1, 926.
Porovnání tří obchodních subjektů za rok 2
Vzhledem k její ekonomické situaci od roku 1 se Mary rozhodne kontrolovat náklady v 2. roce a zachovat stávající smlouvy. Mary uspěje v držení podnikových výdajů ve výši 15 000 dolarů a udržuje svůj hospodářský příjem stabilní na 30 000 dolarů, což jí dává předběžný zisk ve výši 15 000 dolarů za rok. Skutečná síla výběru správného podnikatelského subjektu se stává jasnou, když se nerentabilní podnik náhle stává ziskovým.
Rozvrh C
Příjmy z podnikání: $ 30, 000

Výdaje na podnikání: $ 15, 000

Zisk nebo ztráta: 15 000 dolarů

Výsledek: Podání v listině C zvýší zdanitelný příjem společnosti Mary o 15 000 dolarů. Pokud je Marie v 25% daňové pásce, zvýší se její daň o 3, 750 dolarů. bude muset zaplatit daně z vlastního zaměstnání (15,3%) z jejího podnikatelského zisku, což je další 2, 295 dolarů. Kvůli vyloučení dalších $ 6,045 dne 15. dubna, Mary by měla provést čtyři odhadované platby daně ve výši 1, 511 dolarů každé čtvrtletí.
Změna daní celkem: $ 6, 045.
C-Corporation
Příjmy z podnikání: $ 30, 000
Obchodní výdaje: $ 15.000
: $ 765
ztráta z předchozího roku: - $ 20, 765
Zisk nebo ztráta: - $ 16, 530
Výsledek: 1 je přenesena do roku 2. Na rozdíl od Schedule C nebo S-Corp, ztráta není rozdělena majitelům, a tak kompenzuje příjmy z příštího roku. Vzhledem k tomu, že korporace má čistou ztrátu, neexistuje žádná federální daň z příjmů. Stejně jako v roce 1 se Mary příjmy zvýší o 10 000 dolarů. Pokud je Marie v 25% daňové pásce, Marie se zvýší o 2, 500 dolarů. Marie také platí další 765 dolarů za svůj podíl na sociálních a zdravotních daních.

Změna celkových daní: $ 3, 265
S-Corporation
Výnosy z podnikání: 30, 000 dolarů
$ 765
Ztráta z předchozího roku: $ 0
Zisk nebo ztráta: $ 4, 235
Výsledek: Zisk z podnikání se snižuje přidáním mzdových a mzdových daní, které musí být vyplaceny společnosti Mary. Zisk zvyšuje zdanitelný příjem Marie o 4, 235 dolarů. Příjem Mary se také zvyšuje o 10 000 dolarů v dalších mzdách. Příjem Mary má čistý nárůst ve výši 14, 235 dolarů a čistý nárůst daně o 3 dolary, z toho 559 na 25% daňové pásmo. Mary také platí další 765 dolarů za svůj podíl na sociálních a zdravotních poplatcích.
Změna celkových daní: $ 4, 324.
Vaše situace

Vaše daňová situace se bude lišit od scénáře s Mary.Nicméně tento scénář ukazuje několik zásadních bodů. Za prvé, dokonce i skromně ziskové podnikání (jako je Mary's v roce 2) se může oslepit kumulativním účinkem pravidelných daní z příjmů a daně z vlastního zaměstnání. Z tohoto důvodu pouze vyzývám podnikatele, aby začlenili své podnikání, jakmile rozumně očekávají, že jejich podnikání bude ziskové. Zadruhé, S-korporace (nebo partnerství, pokud najdete další akcionáře) nabízejí střední půdu mezi plánem C a běžnými C-korporacemi. Zaplatit si plat v S-Corp, což zní jako nevýhoda, má za následek rostoucí ztráty a minimalizaci zisků.

Vaše osobní rozhodnutí v této věci by mělo být provedeno po vážení faktorů, jako je váš jiný příjem, vaše marginální daňové pásmo, očekávání budoucích zisků a vaše osobní tolerance pro vedení záznamů a jednání s IRS. (Začlenění vyžaduje více papírování, ale zbývající časový rozvrh C znamená větší šanci na audit.)