Jak odečíst obchodní náklady a náklady na zábavu

Využívání zákazníků, prodejců nebo potenciálních zaměstnanců pro jídlo a zábavu je skvělý způsob, jak vytvořit vaši firmu. A jídlo a zábava pro obchodní účely jsou legitimní odečtení dani z podnikání, ale existují limity na to, co můžete odečíst.

Při těchto odpočtech jídel a zábavy je postup ve třech krocích:

Nejprve musíte ověřit , že tyto výdaje jsou legitimní obchodní výdaje.

Některé z těchto výdajů jsou odpočitatelné, jiné nemusí být. Vysvětlím si více o tom, co je odpočitatelné a co není.

Za druhé musíte mít dokumenty k zálohování odečtu. Tyto doklady nemusíte zahrnovat do daňového přiznání k podnikání, ale budete je potřebovat v případě auditu.

Konečně je nutné určit, zda můžete snížit celou částku jako odpočet nebo zda částky podléhají pravidlu "50%", , který omezuje odpočet na 50 %.

Zde jsou podrobnosti:

Jak odečíst výdaje na jídlo

Můžete si odpočítat 50% z nákladů na obchodní jídlo, ať už právě jedete na oběd se zákazníkem, město. Dva způsoby stanovení nákladů na jídlo jsou:

• Skutečné náklady na stravování
• Použijte standardní příspěvek na jídlo na IRS

Při každé ze způsobů musíte stále uchovávat příjmy a sledovat skutečné náklady. Standardní příspěvek na stravu (nazvaný M & IE) pro většinu velkých amerických měst v IRS publikaci 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Jak odečíst výdaje za zábavu

bavit zákazníky nebo zákazníky, můžete odečíst až 50% těchto nákladů. Ujistěte se, že jste vedli dobré záznamy o tom, kdo byl přítomen, data a časy a důvody pro zábavné a obchodní jednání, které proběhly. na výdajích na stravování a zábavu

Výdaje musí být "běžné a nezbytné" provozní výdaje

• Výdaje musí splňovat jeden ze dvou testů:
• • že pokud se setkáváte s klienty ve své kanceláři, výdaje na stravu během schůzky by pravděpodobně splnily test "přímo související". související test
  • platí, pokud je náklad spojen s (společně s) ve spojení s "subst nepříznivé "obchodní diskuse. Například, pokud jste měli setkání s klienty v restauraci a pak jste klienty do divadla, mohlo by to vyhovět "přidruženému" testu. Výdaje na stravování a zábavy, které nejsou předmětem 50% limitu Můžete odečíst

stravu poskytovanou zaměstnancům.

Pokud jsou potraviny nebo nápoje, které poskytnete zaměstnancům, považujete za výhodu de minimis (tj. Jsou to jen malé částky poskytované příležitostně), nejste omezeni na 50%. Můžete odečíst plné náklady. Příklady jídel a nápojů de minimis pro zaměstnance mohou být káva a koblihy na schůzi zaměstnanců nebo příležitostná pizza, pokud zaměstnanci musí pracovat přesčas. Limit odpočtu na stravování je popsán v kapitole 2 publikace IRS 535 - Obchodní výdaje. Pokud se náklady nepovažují za de minimis , podléhají pravidlu 50%. Některé výdaje na jídlo a zábavu mohou být plně odečteny. To znamená, že vaše odpočítávání nemusí být omezeno na 50% z těchto aktivit:

U události

propagujte dobrou pověst v komunitě

• , jako sponzorování události komunity. Při akci, ve které pokračuje , navštíví charitativní organizace
• (ověřte si, zda charita splňuje požadavky IRS) Pokud jídlo nebo zábava je
• , stejně jako s kritikem restaurace, potravinovým bloggerem nebo sportovním reportérem. Pro jídlo pro zaměstnance
• na pohodlí zaměstnavatele (jako v případě, kdy zaměstnanci musí pracovat přesčas) nebo pro příležitostnou událost, jako je roční piknik zaměstnanců. Výdaje na stravování a zábavu se nedají odpočítat Nemůžete odpočítávat náklady na stravování a zábavu z osobních důvodů na cestách. Pokud je výlet "především" obchodem, většina výdajů bude považována za provozní výdaje.

Je-li výlet "primárně" osobní a provádíte minimální podnikání, mohou být odečitatelné pouze ty náklady, které se přímo týkají vašeho podnikání.

Kde uvést tyto výdaje na daňové přiznání k podnikání

U jednatelů a jednočlenných LLC ukažte tyto výdaje v části "Výdaje" v Příloze C. Linka 24b je místem pro vstup na odpočitatelné stravování . Zde zadejte 50% částku.

Pro partnery a vícečlenné společnosti, ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1065

• Pro korporace ukažte tyto výdaje v části "Odpočty" formuláře 1120.
• sazby pro výpočet cestovních výdajů v rámci USA na základě publikace IRS 1542-Per Diem Rate. Tato publikace uvádí ceny za den ve většině velkých měst v USA a pravidelně tyto sazby aktualizuje.
• Uvědomte si, že 50% omezení se vztahuje také na standardní příspěvek na jídlo. Když například uvedete všechny výdaje na stravu v příslušném řádku v seznamu C, použije se například 50% limitu, takže celková cena jídla je snížení o 50%.
• Další informace o výdajích na obchodní jídlo a zábavu najdete v publikaci IRS 463, kapitola 2.
• Vedení záznamů o obchodních a zábavních výdajích

Protože tyto výdaje se často vyskytují při cestování, uchovávejte dobré záznamy, ale je důležité zaznamenat všechny podrobnosti o podnikatelském účelu pro tyto výdaje.Všimněte si obchodního účelu na příjmech, použijte aplikaci nebo si pořiďte fotku příjmů a podávejte veškeré potvrzení, abyste se pak mohli podívat v případě auditu.

Odmítnutí odpovědnosti

Tento článek představuje obecné informace a není určen jako daňová nebo právní pomoc. Podívejte se na publikace společnosti IRS a projednejte případné daňové srážky se svým daňovým zpracovatelem.