Jak odečíst náklady na zdravotní péči jako náklady na podnikání ve Vaší advokátní kanceláři

Můžete odečíst zdravotní výdaje na vaše daně jako součást provozních výdajů Vaší advokátní kanceláře? Možná vás překvapí, jak snadno to lze provést pomocí účtu o úhradě nákladů na zdravotní péči, známého také jako HRA, nebo účtu zdravotní úhrady. Účet musí být součástí plánu zaměstnaneckých požitků.

Odměny za zdravotní péči a kód IRS § 105

Podle článku 105 interního příjmu může podnik podnikům poskytovat zaměstnance účty na úhradu nákladů na zdravotní péči jako výhodu zaměstnání.

Náklady na zdravotní péči zaměstnanců jsou vypláceny nebo hrazeny podnikem až do výše určité částky v dolaru jako součást odměny zaměstnance. Tato výplata zdravotních výdajů nepředstavuje příjem pro zaměstnance pro daňové účely, ale považuje se za legitimní obchodní výdaje a dává významný daňový odpočet právnické firmě nebo jinému podniku, který poskytuje zaměstnanecké požitky.

Výdaje, které jsou způsobilé k odpočtu v rámci HRA, jsou v podstatě stejné jako výdaje, které spadají pod flexibilní výdajový účet nebo FSA.

Požadavky na odečtení lékařských výdajů

Snižování lékařských výdajů závisí na dvou důležitých požadavcích:

• Financování HRA musí být poskytnuto výhradně zaměstnavatelem. Žádná část nákladů nemůže být odečtena od náhrady zaměstnance.
• Výhody mohou být poskytnuty pouze za zdůvodněné léčebné výdaje. Není-li výdaj uveden na standardních předem schválených typech výdajů, jako jsou lékařské faktury nebo lékárny na předepsané léky, mohou být vyžadovány písemné pokyny od lékaře, které určují lékařskou nezbytnost položky.

Lékařské slevy a obchodní struktura

HRA podléhají různým omezením v závislosti na obchodní struktuře.

• Jediní vlastníci: Advokáti v samostatné praxi nemohou založit HRA přímo pro sebe, ale mohou zaměstnávat manželky na minimální částečný úvazek a poskytovat většinu odškodnění manžela ve formě HRA s rodinným pokrytím. Majitel / advokát se stává závislým na svém zaměstnance / manžela / manželce a jeho výdaje na lékařskou péči jsou pokryty zadními dveřmi. Jediný praktik musí být schopen prokázat, že jeho manžel / manželka legálně vykonává práci pro podnik.
• Partnerství : Advokáti pracující v partnerských společnostech musí dodržovat stejná pravidla jako jednotliví vlastníci, aby měli vlastní zdravotnické účty pokryté HRA. Jsou-li však partneři ženatí, například v advokátní kanceláři manželů a manželů, nemohou takto získat pokrytí.
• C-korporace: Právnické firmy působící jako C-korporace mohou poskytnout odpočet pro své zaměstnance, včetně advokátů / vlastníků, aniž by prošli dalším krokem zaměstnávání svých manželů.
• S-korporace: Tyto korporace jsou trochu obtížnější a na dávky vyplácené zaměstnanci, který vlastní více než 2 procenta firmy, platí zvláštní pravidla. Zaměstnanci, kteří nejsou akcionáři, se mohou účastnit plánu bez jakýchkoli obtíží.
• Společnosti s ručením omezeným: Pravidla pro společnosti s ručením omezeným závisí na způsobu zdanění, který společnost zvolila. Některé společenské společnosti jsou považovány za jediné vlastníky, některé jako partnerství a další fungují jako společnosti. Kontaktujte svého účetního, pokud nejste si jisti, jakou daňovou klasifikaci zvolila vaše firma.

Začněte snižovat náklady na zdravotní péči

Spuštění HRA zahrnuje spoustu papírování a vedení záznamů, pokud to uděláte sami. Mnoho firem najme správce třetích stran, jako je TASC, aby si své programy nastavili s minimálními náklady.

TASC není jediná firma, která tam poskytuje tuto službu, ale je to ten, který jsme pro naši firmu zvolili a velmi dobře funguje.