Jaká je cena prodaného zboží? (COGS)

Podniky, které prodávají výrobky, mají zvláštní požadavek na vykazování daní. Říká se tomu "Náklady na prodej." Tyto náklady musí být vypočítány, takže vaše firma může požadovat odpočet (a snížit vaše obchodní daně).

Co je cena prodaného zboží (COGS)?

Náklady na prodané zboží, někdy označované jako "náklady na prodej" nebo "COGS", se týkají nákladů na výrobky vyráběné a prodávané nebo zakoupené a prodávané společností.

Tyto náklady na prodej jsou nákladem podnikání a snižují zisk, který společnost vydělává při prodeji produktů.

Zde je příklad:

Řekněme, že vaše firma sestaví jednoduchý widget nějakého druhu z dílů, posílá widget do skladu Amazon a prodává jej online za $ 15. Náklady na widget, $ 10, se odečtou od prodejní ceny za účelem určení zisku a daní. Služba IRS umožňuje v tomto výpočtu zahrnout různé náklady.

Náklady na prodané zboží se stanoví každoročně a vykazují změny od počátku do konce fiskálního (finančního) roku společnosti a jsou zahrnuty do daňového přiznání společnosti jako náklad.

Co je zahrnuto v ceně prodaného zboží?

Náklady na prodané zboží zahrnují přímé náklady na výrobu výrobku nebo velkoobchodní cenu prodaného zboží a přímé náklady na práci za účelem výroby výrobku. Konkrétně může obsahovat:

Náklady na suroviny
Náklady na položky zakoupené k dalšímu prodeji
Náklady na díly použité pro konstrukci produktu.

COGS zahrnuje také další přímé náklady, jako je práce při výrobě výrobku, dodávky použité při výrobě nebo prodeji, náklady na dopravu, náklady na kontejnery, nákladu a režijní náklady přímo související s výrobou nebo výrobou (jako jsou nájemné a služby pro výrobní zařízení).

Konečně COGS zahrnuje nepřímé náklady, jako jsou náklady na distribuci a prodejní náklady.

Jak náklady na prodané zboží ovlivňují příjmy z podnikání?

Protože náklady na prodané zboží jsou náklady na podnikání, jsou to obchodní náklady. Pokud se tedy zvýší COGS, čistý příjem společnosti je nižší. To může být skvělé pro placení méně daní, ale to znamená, že podnik nevydělává tolik peněz, takže prodejní náklady by měly být udržovány dolů, aby se zvýšily zisky.

Jak jsou vypočítány náklady na prodané zboží?

Náklady na prodané zboží jsou určeny změnou zásob. Výpočet začíná soupisem produktů k prodeji na začátku roku (soupis na konci předchozího roku). Následně se připočítávají náklady na produkty zakoupené nebo vyrobené v průběhu roku a odečte se zásoby na konci roku. Tento výpočet uvádí náklady na inventář, který společnost provedla a následně prodávala v průběhu roku.Základní kalkulace je:

Začátek inventáře
Náklady na nákupy / materiály pro položky prodávané během roku
Mínus koncový inventář
Rovná se cena zboží prodaného za rok.

Další informace o tom, jak vypočítat cenu prodaného zboží.

Můžete také chtít provést rozpočet na prodej zboží, který vám pomůže určit čisté náklady a zjistit, kde byste mohli ušetřit peníze z prodeje produktů.

Co když se v průběhu roku změní cena zásob?

Nejdříve si všimněte, že inventář je vykázán za cenu, kterou si ho můžete vyrobit nebo koupit, a nikoli náklady na jeho prodej. Pokud vaše firma prodává položky, jejichž náklady se během roku mění, musíte zjistit, jak s těmito změnami nákladů řešit způsobem přijatelným pro IRS. Řekněme, že si koupíte výrobek a znovu ho prodat. Pokud dojde k nárůstu nákladů během roku, musíte toto zvýšení uvést do své rovnice COGS. IRS má několik schválených způsobů účtování změn nákladů v průběhu roku, aniž by musel sledovat každou cenu produktu jednotlivě.

LIFO, FIFO a průměrné náklady

Řekněme, že jste zakoupili trička pro další prodej v průběhu tří let:

Dávka 1: 100 košilku za každý $ 5 = $ 500
Dávka 2: 300 košile za 5 dolarů. 20 každý = $ 1, 520
Dávka 3: 200 košil za $ 5. 25 každý = $ 1, 050

A řekněme, že jste v průběhu roku prodali 500 košil. Podívejme se na náklady na výrobky prodávané v rámci každé z těchto metod.

FIFO znamená "první v první řadě" a zboží stojí za předpokladu, že první koupené zboží je prvním prodaným zbožím. Takže prvních 500 koupených košil by bylo počítáno za FIFO za 2, 545 dolarů.

LIFO znamená "poslední v první řadě" a zboží stojí za předpokladu, že první koupené zboží je první prodané zboží. Takže poslední 500 koupených košil by bylo počítáno za LIFO za 2, 570 dolarů.

Průměrná cena vypadá na všechny koupené košile a čísla průměrné ceny za košili, což je 5 dolarů. 12. Vynásobte 500 košilkami prodávanými za celkové náklady 2, 580 dolarů.

Výběr metody ceny
Nemůžete se rozhodnout každý rok, který způsob, jak používat. IRS má předpisy, kterými se řídí tyto metody, a proto se obraťte na svého daňového poradce před výpočtem ceny prodaného zboží. Rosemary Peavler, příručka pro podnikové finance, vysvětluje účtování FIFO a LIFO a jak mohou ovlivnit vaše podnikatelské zisky.

Jak společnost COGS zapadá do daní z podnikání? Kde je zahrnuto?

Náklady na prodané zboží jsou náklady na podnikání a výpočet COGS je zahrnut v formuláři podnikové daně pro každý typ podniku. Je součástí výpočtů plánu C pro osoby s jediným majetkem a je součástí daňových formulářů pro společnosti (formulář 1120), korporace S (formulář 1120-S) a partnerství (formulář 1065).

Přečtěte si více o tom, jak zahrnout náklady na zboží prodávané v obchodním daňovém přiznání.