Video: DEMO: Videoseminář: Dotace, fondy, rozdělení hospodářského výsledku 2024
Aby bylo možné analyzovat účetní závěrku podniku, je třeba získat více informací z rozvahy. Majitel se musí podívat na poslední dva roky rozvahy společnosti a porovnat rozdíly mezi oběma společnostmi za účelem vypracování výkazu o peněžních tocích. Níže uvedená tabulka obsahuje vzorové srovnávací rozvahy pro firmu. Pomocí vzorových informací z výkazu zisku a ztráty a informací z těchto srovnávacích rozvah můžete vytvořit výkaz o peněžních tocích.
Majitel firmy musí mít také informace z výkazu zisku a ztráty. Primárními informacemi potřebnými z výkazu zisku a ztráty jsou čisté výnosy (nebo ztráty) a odpisy, neboť oba se považují za peněžní toky do podniku.
POZNÁMKA: V této analýze zde nepoužíváme údaje ze vzorového výkazu zisku a ztráty.
Analýza srovnávacích rozvah
Za účelem analýzy Vašich srovnávacích rozvah a rozvíjení výkazu peněžních toků nejprve zvážíte jakékoliv zvýšení nebo snížení vašich běžných účtů aktiv a běžných závazků mezi dvouleté informace o rozvaze.
Zde je pravidlo, které byste si měli vždy pamatovat při vytváření výkazu peněžních toků:
Zvýšení běžných účtů aktiv, snížení hotovosti.
Snížení běžných účtů aktiv, zvýšení hotovosti.
Zvýšení běžných účtů závazků, zvýšení peněžních prostředků.
Snížení běžných účtů závazků, snížení hotovosti.
Peněžní toky z provozních činností
Při pohledu na rozvahy se pohledávky zvýšily z 170 tisíc dolarů na 200 tisíc dolarů za nárůst o 30 000 dolarů.
Vzhledem k tomu, že k tomuto zvýšení došlo na straně aktiv bilance, je zobrazena jako záporná hodnota. Proč? Pokud firma poskytla svým zákazníkům více úvěrů ve výši 30 000 dolarů, pak měla k dispozici méně než 30 000 dolarů. Podobně se zásoby zvýšily o 20 000 USD. Náklady na předplacené služby se snížily o 10 000 USD. Pokles aktivního účtu, který je zdrojem prostředků pro firmu, je kladným číslem.
Peníze nejsou zahrnuty v naší původní analýze. Brzy bude jasné, proč.
Nyní se podívejte na část závazků rozvahy. Splatné účty se zvýšily o 35 000 USD. Krátkodobé bankovní úvěry se nezměnily. Výdaje příštích období, jako jsou daně a mzdy, se snížily o 5 000 USD. Vzhledem k tomu, že se jedná o snížení účtu pasiva, jedná se o použití finančních prostředků pro firmu a záporné číslo.
Další je čisté peněžní toky z provozních činností, souhrn prvního oddílu prohlášení o peněžních tocích. Když přidáte úpravy čistého zisku a odpisů, dostanete 150, 500 USD. Firma vytváří z provozních činností kladný čistý peněžní tok.
Peněžní toky z investiční činnosti
Další část výkazu peněžních toků je Cash Flows from Investing Activities. Obvykle se v tomto oddílu zahrnují veškeré dlouhodobé investice, které podnik investuje do investic do dlouhodobého majetku, např. Do zařízení a zařízení. Společnost investovala v roce 2009 do dlouhodobých investic více než 30 000 dolarů. To se ukazuje jako záporné číslo, neboť bylo to použití aktiv. Firma rovněž vynaložila 100 000 dolarů na více zařízení a zařízení.
Další je čisté peněžní toky z investičních činností, souhrn druhé části Výkazu peněžních toků.
Je to záporný $ 130, 000, protože to bylo výdaje za rok 2009.
Peněžní toky z finančních činností
Poslední část výkazu peněžních toků je Cash Flow z finančních činností. V tomto případě jste svou firmu financovali s dlouhodobými bankovními úvěry, které se zvýšily o 50 000 dolarů. Byly také vyplaceny dividendy investorům ve výši 65 000 USD, což je peněžní výdaj a záporné číslo. Čisté peněžní toky z finančních činností jsou záporné $ 15 000.
Čisté peněžní toky pro firmu
Nyní kombinujeme tři části výkazu peněžních toků a zjistíme, kde je firma z pohledu peněžních toků. Když vyčtete čisté peněžní toky z každé sekce, dostanete pozitivní 5, 500 dolarů. Jedná se o čistý nárůst peněžních toků v průběhu roku pro podnikovou firmu. Při pohledu zpět na účet hotovosti na srovnávacích rozvahách je analýza správná.
Peněžní prostředky se z roka na rok zvýšily o 5, 500 dolarů.
Nyní přejděte na výkaz peněžních toků a dokončete výkaz o peněžních tocích!
Porovnávací rozvahy společnosti XYZ
| Porovnávací bilance společnosti XYZ | ||
| Aktiva | Konec roku 2008 | Konec roku 2009 |
| Hotovost | 30 000 dolarů | , 500 |
| Obchodovatelné sekce | 10 000 | 10 000 |
| Akty Rec | 170 000 | 200 000 |
| Zásoby | 160 000 | 180 , 000 |
| Předplacené exp | 30 000 | 20 000 |
| Investice | 20 000 | 1, 100, 000 |
| Méně Odpisy Odpisy | 550 000 | 600 000 |
| 870 000 | 995, 500 | Závazky a vlastní kapitál |
| Platby činí | 45 000 | 80 000 |
| 100, 000 | Časové rozvrhy | 35 000 |
| 30 000 | ||
| LT Úvěry | 40 000 | 695, 500 |
| Celkové závazky a kapitál | 870 000 | 995, 500 |
Srovnávací výhoda: definice, teorie, příklady
Srovnávací výhoda USA. Jak se to týká. Srovnávací analýza trhu v oblasti nemovitostí
Srovnávací analýza trhu nebo CMA v oblasti nemovitostí se obvykle provádí pro určení aktuální tržní hodnotu nemovitosti, aby byla prodávajícím uvedena. Jak může rozvaha Fedu ovlivnit globální akcie
Zjistit, 4 dolary. 5 bilionů bilancí bude zrušeno a dopad bude mít na domácí a mezinárodní investory. |