Daň z roku 2014 Tipy na kapitálové zisky a ztráty

Kapitálový zisk je zisk z prodeje jakéhokoli kapitálového aktiva, pokud prodejní cena přesahuje kupní cenu investice (tzv. Nákladová základna investice ). Pokud jste ztratili peníze z investice, pak jste utrpěli kapitálovou ztrátu.

Co je to kapitálový majetek?

Kapitálová aktiva jsou investice, jako jsou akcie, podílový fond, dluhopisy, nemovitosti, drahé kovy, mince, výtvarné umění a jiné sběratelské předměty.

Při prodeji kapitálového aktiva, pokud má vaše investice nárůst nebo pokles hodnoty, jste zdaněni na změně hodnoty tohoto aktiva. Investice mohou také vytvářet příjmy ve formě úroků, dividend, nájemného a licenčních poplatků. Výnosy vytvořené investicemi jsou zdaněny tak, jak se vytváří příjem.

Co je nákladová základna?

Nákladová cena je původní cena, kterou zaplatila osoba za kapitálový majetek. Nákladová báze zahrnuje kupní cenu a všechny související nákupní náklady (jako jsou provize platené makléřům).

V některých případech musí být nákladová základna aktiva upravena nahoru nebo dolů, aby odrážely její skutečné náklady na daňové účely. Upravená báze se vypočítá na základě počátečního nákladového základu aktiva a poté se provede úpravy, které se buď zvýší nebo sníží.

Steven a Mary koupili například dům v roce 1986 za 100 000 dolarů. V průběhu let nahradili střechu, nainstalovali novou klimatizaci a provedli několik dalších vylepšení.

Náklady na tyto zlepšení zvyšují jejich základ v domě. Několik let pronajali dům. Odpisy odečtené za tyto roky snižují jejich základ.

Pokyny pro hloubkové vedení a úpravy na bázi viz:

Základ aktiv (publikace 551),

• kapitola 4 Investiční příjmy a výdaje (publikace 550) a
• Část Pokynů pro Seznam D
• Daňové zacházení s kapitálovými zisky

Jak zdanění kapitálových zisků závisí na

jaký druh investičního kapitálu investovaného a jak dlouho vlastnil tento majetek. Druhy kapitálových aktiv

Existují zvláštní sazby daně, které se vztahují na prodej sběratelských předmětů, odpisovaných nemovitostí a drobných obchodních akcií.

Dlouhodobé investice do sběratelských předmětů jsou zdaněny na ploše 28%.

Krátkodobé investice do sběratelských předmětů jsou zdaněny jako krátkodobé kapitálové zisky ve vašich společných sazbách daně z příjmů. Kolekce obsahuje: razítka,

• mince,
• drahé kovy,
• vzácné drahokamy,
• vzácné koberce,
• starožitnosti,
• alkoholické nápoje a
• umění.
• Některé mince a drahé kovy z drahých kovů jsou však považovány za pravidelné investiční aktiva a nejsou považovány za sběratelské předměty pro daňové účely podle oddílu 408 (m) (3) o vnitřním daňovém zákoníku.Viz též

Publikace 17, Vaše federální daň z příjmu , kapitola 16. Odpisovaná nemovitost podléhá zvláštní odpisové dani.

Zvláštní sazba daně 25% se vztahuje na výši zisku, který souvisí s odpisy odpisů, které byly uplatněny nebo by mohly být uplatněny na nemovitosti. Zbývající část zisku bude zdaněna obvyklými sazbami daně nebo sazbou daně z dlouhodobého zisku, v závislosti na tom, jak dlouho je majetek držen. Podrobnější informace o odpisování odpisů naleznete v publikaci 544, Prodej a ostatní dispozice majetku, kapitola 3, část Odpisy odpisů.

Kapitálové zisky a ztráty z podnikových akcií mohou být způsobilé pro preferenční daňové zacházení.

Tento daňový únik se zvláště týká malých podniků organizovaných jako C-korporace. Zisky mohou být částečně nebo zcela vyloučeny z daně podle oddílu 1202 vnitřního daňového rejstříku, pokud společnost měla v okamžiku vydání aktiva celkovou aktiva ve výši 50 milionů dolarů nebo méně. Ztráty na malé akcie společnosti C mohou být považovány za běžné ztráty až do výše 50 000 USD ročně podle oddílu 1244, pokud by společnost měla zaplacený základní kapitál ve výši 1 milionu dolarů nebo méně. Investoři malých podniků mohou požádat společnosti, aby v okamžiku, kdy investují do společnosti, osvědčují své akcie za kvalifikované podle článku 1202, oddíl 1244 nebo obojí. Další podrobnosti o těchto dvou ustanoveních týkajících se drobných podnikových akcií naleznete v části

, kapitola 4, zejména v části Zisky z kvalifikovaných malých podniků. Dlouhodobý majetek použitý ve vaší firmě je zdaněn jako běžný zisk. Obchodní aktiva zahrnují veškerý nábytek, vybavení a stroje používané v podnikání. Příklady zahrnují počítače, psací stoly, židle a kopírky. Obyčejné zisky jsou uvedeny ve formuláři IRS Form 4797. Další podrobnosti o prodeji obchodního majetku naleznete v části

Publikace 544, Prodej a jiná aktiva . Období držení kapitálových zisků: Dlouhodobá a krátkodobá Držená doba měří, jak dlouho osoba vlastní aktivum.

Období držení začíná den poté, co osoba koupí investici do data, kdy osoba prodá investici. IRS uvádí: "

Chcete-li zjistit, jak dlouho jste drželi investiční nemovitost, začněte počítat od data následujícího po dni, kdy jste získali majetek. Publikace 550, viz také Výnosy z příjmů 70-598.)

Pro daňové účely seskupujeme kapitálové zisky do krátkodobých a dlouhodobých hospodářských období. Krátkodobá doba držení je jeden rok nebo méně

. Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu, která se pohybuje od 10% do 39,6% pro rok 2016.

Dlouhodobá doba držení je více než rok . Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny dlouhodobými sazbami kapitálových zisků, které jsou obvykle nižší než běžné daňové sazby. Dlouhodobá sazba daně z kapitálových výnosů je buď nulová, 15%, nebo 20%, v závislosti na vaší marginální úrovni daně.

0% platí pro dlouhodobé zisky a výnosy z dividend, pokud je osoba v 10% a 15% daňových pásmech, 15%

• platí pro dlouhodobý zisk a výnos z dividend, osoba je v daňových pásmech 25%, 28%, 33% nebo 35% a 20%
• se vztahuje na dlouhodobý zisk a výnos z dividend, pokud je osoba v daňovém pásmu 39,6%. Daňové sazby z kapitálových zisků
• Pokud je vaše daňová řada: Pak jsou krátkodobé zisky zdaněny na:

A dlouhodobé zisky jsou zdaněny:

10%		0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%		33%
33%	15%	35%
35%	15%	39. 6%
39. 6%	20%	S výjimkou následujících druhů aktiv:
Collectibles	Obyčejné daňové sazby	28%
Kvalifikované drobné podnikové akcie
Řádné daňové sazby	28% po vyloučení
Také daňoví poplatníci s vysokým příjmem mohou mít 3.8% čistý výnos z investic. Nejvyšší daňová sazba, která by se mohla uplatnit na příjmy z kapitálových výnosů, je 39. 6 + 3 8 = 43. 4% z krátkodobých zisků zdaněných běžnými sazbami nebo 23,8% (20% + 3,8%) na dlouhých -term zisky.	Daňové plánování investorů se zaměřuje na odložení prodeje ziskových investic, dokud nebudete mít nárok na diskontovanou dlouhodobou daňovou sazbu z kapitálových výnosů.	Vedení investičních záznamů
Investoři potřebují sledovat všechny své investice. Tyto informace jsou nezbytné pro výpočet výše kapitálového zisku, který máte. Musíte vědět	co jste koupili	,

, kolik jste investovali

, poplatky

a provize

a Musíte také znát datum prodeje pro vaši investici, hrubý výtěžek z prodeje a všechny poplatky nebo provize , které jste zaplatili za prodej. Chcete-li sledovat tyto informace, můžete použít tabulkový procesor nebo osobní finanční software. Osobní finance programy mohou poskytnout více robustní funkce sledování investic než tabulka. Váš makléř může mít také nástroje pro sledování nákladů, zisku a ztrát. K dispozici je také specializovaný software pro archivaci záznamů, jako je GainsKeeper. Měli byste rovněž uchovávat veškeré zprávy a obchodní potvrzení jako záložní dokumentaci. Výroční zprávy od vašeho makléře jsou obzvláště užitečné a ty by měly být vedeny společně s ostatními daňovými dokumenty. Potvrzení obchodů a zprávy o ziscích / ztrátách vám pomohou při přípravě vašeho daňového přiznání. Federální daňové formuláře vztahující se k kapitálovým ziskům Kapitálové zisky jsou vykazovány pomocí výkazu D a Formuláře 8949. Daňové poplatníky pravděpodobně budou muset použít pracovní list kvalifikované dividendy a daň z kapitálové přirážky uvedené na straně 44 Pokynů pro formulář 1040, výpočet správné výše federální daně z příjmů. Všechny podrobnosti týkající se jednotlivých obchodů jsou uvedeny na formuláři 8949 a součty z formuláře 8949 jsou pak shrnuty v seznamu D a poté převedeny do formuláře 1040.Formulář 8949 je organizován podobně jako tabulka a obsahuje všechny podstatné informace o každé investici, kterou jste prodávali v průběhu roku. Zisk nebo ztráta z kapitálu se vykazuje pro každou transakci. Pak jsou vaše celkové zisky nebo ztráty vyčísleny. Budete mít čistý zisk nebo čistou ztrátu ze všech svých obchodů. Existují zvláštní pravidla pro kapitálové ztráty, jako jsou roční limity na kapitálové ztráty a Pravidla prodeje umytí.