Výpočet kapitálových zisků

Začněme jednoduché. Budeme vytvářet pracovní list pro výpočet kapitálových zisků. Jedním z cílů je zjistit, jak matematika funguje. Druhým cílem je ukázat, jak uspořádat své investiční údaje pro daňové účely.

Pracovní list 1. Pracovní list pro jednoduché kapitálové zisky

Pracovní list pro kapitálové zisky pro akcie XYZ
# akcie	Datum koupě	Kupní cena	Komise	Nákladová cena		> Komise		Zisk / Ztráta	100	01/03/15	1200
25	1225										V tomto příkladu organizujeme dvě části investičních údajů. Máme jednu transakci, kdy bylo zakoupeno 100 akcií akcií XYZ; a druhá transakce, kdy bylo prodáno 100 akcií společnosti XYZ. V tomto příkladu neexistují žádné jiné nákupy nebo prodeje. Takže je to pro nás jednoduché, abychom s nákupem spojili prodej. Zorganizujeme údaje, které pocházejí ze záznamů nebo prohlášení poskytovaných makléřskou firmou. A pak v posledním sloupci vypočítáme zisk nebo ztrátu. Zde se pozitivní zisk rovná prodejní ceně snížené o nákupní cenu mínus nákupní provize mínus prodejní provize = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Tato osoba získala z této investice zisk (zisk) 25 USD.

Nyní se posuneme k složitějšímu scénáři.

Zde organizujeme data z několika nákupních transakcí.

Pracovní list 2. Pracovní list s kapitálovými zisky: Násobné nákupy Pracovní list s kapitálovými zisky pro akcie XYZ

# akcie

Datum koupě
Kupní cena	Komise	Náklady	> # akcie	Datum prodeje	Prodejní cena	Komise		Zisk / ztráta	100	01/03/15	1200
25	1225		150	01/10/16	2100	25			1250
						Všimněte si, že jsem nyní nechal prázdný sloupec. Zisk nebo ztráta je přesně to, co se snažíme zjistit. Co si všimneme? Tato osoba investovala do akcie XYZ, v lednu koupila 100 akcií a dalších 100 akcií v únoru. Následující leden osoba prodala 150 akcií. Tak jaká je otázka?	Otázka zní:	, které akcie společnost prodávala?	Prodala všech 100 akcií v lednu plus 50 z únorových akcií; nebo 100 akcií z února a 50 akcií v lednu; nebo 75 akcií z každé šarže; nebo nějakou jinou kombinací?	Zde je to, co říká IRS:	"Základem akcií nebo dluhopisů, které vlastníte, je kupní cena plus náklady na nákup, jako jsou provize a poplatky za nahrávání nebo převody …"

dobré: máme nákupní cenu plus náklady na nákup, v tomto případě provize, organizované v našem pracovním listu.

IRS pokračuje:

" Identifikace prodaných akcií nebo dluhopisů Pokud můžete odpovídajícím způsobem identifikovat akcie akcií nebo prodané dluhopisy, jejich základem je cena nebo jiný základ daného akcie akcií nebo dluhopisů … "

A později IRS říká:

-

Identifikace není možná Pokud kupujete a prodáváte cenné papíry v různých obdobích v různém množství a nemůžete přiměřeně identifikovat akcie, které prodáváte, základy cenných papírů, základy cenných papírů, které jste získali nejprve. S výjimkou některých akcií podílových fondů, které jsou popsány později, nemůžete použít průměrnou cenu na akcii k zisku nebo ztrátě z prodeje akcií. "

Uvedené kotace jsou převzaty ze sekce Akcie a dluhopisy v kapitole Investiční majetek v kapitole 4 publikace 550.

Teď to pojďme na to. Kdybychom řekli našemu zprostředkovateli, že "prodáme tyto konkrétní akcie", pak jsou to akcie, jejichž základem bychom mohli vypočítat naše kapitálové zisky. Například pokud jsme sdělila makléři, že prodáme všech 100 akcií, které jsme koupili v únoru, a 50 akcií, které jsme koupili v lednu, pak náš zisk bude 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolarů.

Vidíš, co jsem udělal s matematikou? Chci vypočítat základ 50 akcií z letošního nákupu. Vzal jsem si nákladovou základnu (1225, která zahrnuje provizi), která byla rozdělena počtem zakoupených akcií (výsledkem je cena na akcii) a vynásobila tak 50 (počet prodaných akcií). To má za následek 612. 50. Odčitatelím 612. 50 a 1250 dolarů ze 100 akcií, které jsme koupili v únoru, a výsledný zisk činí 225 dolarů. Ok, tak budeme vytvářet vzorec pomocí specifické identifikace. Ale co když neříkáme nášmu makléři, aby prodal konkrétní akcie. V takovém případě IRS říká, že používáme metodu první v první řadě:

"základ cenných papírů, které prodáváte, je základem cenných papírů, které jste získali jako první."

Jak to vypadá formulace výpočtu zisku? No, všimli jsme si, že na pravé straně listu jsme prodali 150 akcií. Pak se podíváme na levou stranu, vidíme, že jsme nejprve koupili 100 akcií a poté jsme koupili dalších 100 akcií. Bereme základy akcií, které jsme získali jako první: jinými slovy všech 100 akcií za leden v nákupu s nákladovou základnou 1, 225 dolarů. Takže nyní jsme identifikovali základ pro 100 akcií ze 150 akcií, které jsme prodali. Pak následuje další nákup cenných papírů. Potřebujeme základ pouze pro 50 akcií, ale únorový nákup byl pro 100 akcií. Takže rozdělíme únorovou cenu. Takže zde je náš vzorec pro získání metody first-in, first-out:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 dolarů.

Důsledky pro vytvoření vlastního pracovního listu:

Vytvořte jeden pracovní list pro každou akciovou, dluhopisovou nebo jinou investici, kterou máte.

Uchovávejte všechny nákupy na levé straně. Objednejte nákupy v chronologickém pořadí od prvního po poslední. Udržujte všechny prodejní transakce na pravé straně.

Pokud používáte tabulkový software, použijte vzorce pro výpočet zisku nebo ztráty pomocí dat v ostatních buňkách.