Výzkum a vývoj daňové kredity pro podniky

Zákon PATH z roku 2015 obsahuje některé zvýšené pobídky ve formě daňových zápočtů pro malé podniky, které využívají daňový kredit pro výzkum a vývoj.

Co se kvalifikuje jako výzkum a vývoj?

Mnoho typů podniků provádí výzkum a možná si ani neuvědomíte, že aktivity vaší firmy mohou být k dispozici jako daňové kredity. Vaše firma může mít nárok na daňový kredit za aktivity jako:

-> ->

• vývoj vlastních výrobků, včetně vynálezů,
• zlepšení kvality, spolehlivosti nebo funkčnosti produktů
• práce na vývoji nebo vylepšování softwarových produktů
• třetím stranám, které provádí výzkum za vaše podnikání
• platby zaměstnancům, kteří pracují na výzkumných projektech ve vašem podnikání

IRS uvádí, že výzkum, který splňuje podmínky pro daňový kredit, musí být

uskutečněn za účelem zjištění informací, které jsou technologické povahy, a jejich aplikace musí být určena k použití při vývoji nové nebo zlepšené obchodní činnosti složky daňového poplatníka. Kromě toho musí být v podstatě veškeré činnosti výzkumu prvky experimentálního procesu týkající se nové nebo vylepšené funkce, výkonu, spolehlivosti nebo kvality …

Které daňové kredity jsou k dispozici? Jak fungují tyto daňové kredity?

Obvykle se daňový zápočet čerpá přímo z příjmů podniku, jak je uvedeno v daňovém přiznání.

V tomto případě, jak již bylo uvedeno výše, zákon PATH rozšířil daňový kredit pro menší podniky, účinný od roku 2016, a uděluje úvěr trvalý. Odstraní to hádanky podniků, které se snaží o plány.

Konkrétně novější podniky (mladší 5 let) a malé podniky s hrubými příjmy za daný rok ve výši 5 milionů dolarů mohou získat nárok na úvěr až do výše 250 000 USD ročně .

Zde je způsob, jakým tyto daňové kredity fungují: firma utrácí peníze a poté požádá o daňový kredit. Úvěr se uplatňuje přímo na výnosy z podnikání, což je lepší než odečtení výdajů.

Existují tři typy daňových závazků, vůči nimž lze daňový úvěr čerpat. Legislativa z roku 2015 umožňuje malým podnikům získat daňový kredit proti:

podnikové federální dani z příjmů (dlužná částka za federální daň z příjmů.)

• podíl zaměstnavatele na daních ze sociálního zabezpečení (ale nikoliv daně z Medicare) pro zaměstnance,
• Alternativní minimální daně
• Tyto možnosti umožňují podnikům větší flexibilitu, pokud platí daně. Novější malé podniky například nemusí mít dostatek daně z příjmu, na kterou lze daně aplikovat, jednu z dalších možností.

Získání úvěru proti podílu zaměstnavatele na daních ze sociálního zabezpečení znamená, že byste mohli získat úvěr, i když vaše podnikání nezískává zisk.

Uvědomte si, že daňový zápočet na výzkum a vývoj lze použít proti Alternativní minimální dani. Tato alternativní daň se uplatní na osobní daňové přiznání majitele, takže bude k dispozici pouze pro daň z prodlení. Jedná se o daně z podnikání, které procházejí osobním daňovým přiznáním vlastníka podniku a zahrnují společnosti s jediným vlastníkem, LLC a partnerství.

Jak požádat o tento daňový kredit pro výzkum a vývoj

Požádali byste o úvěr za konkrétní daňový rok podáním formuláře IRS Form 6765 - Kredit za zvýšení výzkumných aktivit. Formulář nabízí dvě možnosti pro získání kreditu:

Užívání "pravidelného" kreditu nebo

• Použití alternativního zjednodušeného úvěru.
• Každá možnost obsahuje seznam zahrnutých nákladů (jako jsou mzdy, počítačové náklady a náklady na dodávky) a výpočty. Nejlépe si přečtěte podrobnosti v pokynech k formuláři 6765, než začnete. IRS navrhuje pracovat oběma metodami, aby viděli, které výsledky znamenají větší kredit.

Odpočet nebo amortizace těchto kreditů na daň z výzkumu a vývoje

Možná byste se také chtěli podívat na odečtení nebo amortizaci nákladů na tyto výzkumné činnosti. IRS má pokyny pro odečtení nebo amortizace daňových kreditů z výzkumu.

Závěr: Kontrola u svého daňového odborníka

Jako obvykle s těmito typy daňových výhod jsou kvalifikace a proces komplikované.

Účelem tohoto článku není poskytnout vám daňové poradenství, ale poskytnout vám obecné informace, které budete používat ve vaší konverzaci s vaším daňovým odborníkem.