Formulář 8949 pro vykazování kapitálových zisků a ztrát

Daň z federálních kapitálových výnosů byla v nějaké podobě od roku 1916 a v některých národních volbách byla příležitostně sportem. Během desetiletí došlo k několika radikálním změnám v dani, ačkoli v tisíciletí došlo k mírnému vylepšení. Změna se v zásadě zabývá ziskem a ztrátami z vykazování.

IRS sestavil nový daňový formulář pro vykazování kapitálových zisků a ztrát z akcií, dluhopisů, podílových fondů a podobných investic během daňového roku 2011.

Investiční transakce jsou nyní vykazovány na formuláři 8949, Prodej a ostatní dispozice kapitálového majetku . IRS rovněž revidoval plán D a formulář 1099-B, aby vyhověl formuláře 8949.

Zákon o nouzové hospodářské stabilizaci

Kongres přijal zákon o havarijní ekonomické stabilizaci v roce 2008, který požaduje, aby makléři začali vykazovat investiční produkty investičním produktům k IRS na formuláři 1099-B. Teoreticky, s tím, že zprostředkovatelé uvádějí, že náklady jsou spolu s výnosy z prodeje, má za cíl snížit zatížení jednotlivých daňových poplatníků, aby si udržely rozsáhlé záznamy o svých investicích. Domnívalo se, že by to zjednodušilo proces vykazování daní.

Formuláře 1099-B

Zprostředkovatelé jsou povinni zaslat formuláře 1099-B investorům a IRS a vykazovat prodej investičních produktů, jako jsou akcie nebo podílový fond. Před společností EESA zpráva 1099-B oznámila pouze informace o prodeji investice, například datum prodeje a výnosy z prodeje.

Daňoví poplatníci pak museli při vykazování transakcí uvedených v Seznamu D a jejich daňových přiznání poskytnout datum nákupu a kupní cenu.

Mnoho makléřů již poskytovalo zprávy o zisku / ztrátách jako doplňkové informace s výročními zprávami, ale informace o nákladech byly zahrnuty přímo na 1099-B počátkem roku 2011, pokud by měl zprostředkovatel poskytnout tyto informace .

Od makléřů se požadovalo, aby poskytli nákladovou základnu pro akcie získané od roku 2011 pro podílový fond a akcie v plánu reinvestice dividend získaného od roku 2012 a všechny ostatní investiční produkty získané od roku 2013.

Formulář 1099-B k usnadnění tohoto zpravodajství o nákladové bázi a přehled D nyní funguje jako souhrn všech transakcí s kapitálovými výnosy. Individuální prodej investic je podrobně popsán na formuláři 8949.

Formulář 8949

Transakce s investičním prodejem spadají do jedné ze tří kategorií:

Prodej krytých cenných papírů, pro které je stanoven nákladový základ

• Prodej nezajištěných cenných papírů které nejsou zahrnuty do nákladů
• Tržby z prodeje investičního majetku, u něhož nebyl obdržen podklad 1099-B
• Formulář 8949 odráží tuto kategorizaci.Pro každý typ transakce je vyžadován samostatný formulář 8949 s příslušným zaškrtávacím políčkem uvedeným v horní části formuláře. Formulář 8949 je dále rozdělen na dvě stránky s krátkodobými transakcemi uvedenými na první stránce a dlouhodobými transakcemi uvedenými na druhé straně.

Jeden formulář 8949 by uváděl kapitálové zisky a ztráty tam, kde jsou poskytovány náklady - zaškrtávací políčko A - s krátkodobými transakcemi uvedenými na straně 1 a dlouhodobými transakcemi uvedenými na straně 2.

Oddělený formulář 8949 by byl požadované k vykazování kapitálových zisků a ztrát, pokud nebyly poskytnuty náklady

než - zaškrtávací políčko B - s krátkodobými transakcemi uvedenými na straně 1 a dlouhodobými transakcemi uvedenými na straně 2. Třetí formulář 8949 by vykazoval kapitál zisky a ztráty, kdy nebyl obdržen formulář 1099-B - zaškrtněte políčko C. Uvidíte, kde se to děje. Je možné, že jeden daňový poplatník může mít jeden, dva nebo tři Formuláře 8949, jeden za každé políčko. Součty z těchto samostatných formulářů 8949 jsou potom shrnuty v plánu D. Struktura plánu D zrcadlí strukturu formuláře 8949. Formulář 8999 nyní obsahuje dva sloupce, které nebyly přítomny na předchozí verzi Schedule D . Zahrnuje sloupec B, který uvádí "kód" a sloupec G, který uvádí "úpravy zisku nebo ztráty". Sloupcové kódy B se používají k označení, že transakce má nějakou speciální úpravu, například proto, že se jednalo o prodej praní, část z příjmu 1202, zisk ze zisku malého podniku, prodej hlavního bydliště nebo, zprostředkovatele je nesprávné.

Daňoví poplatníci pak mohou opravit nákladovou bázi konkrétní transakce tím, že oznámí základu, jak ji zprostředkovatel uvedl ve sloupci F, a provede veškeré úpravy nebo opravy ve sloupci G.

Udržujte vlastní záznamy

Nákladová základna zprostředkování zprostředkovatelů nikdy zcela a zcela neodstraní potřebu, aby si daňoví poplatníci udrželi vlastní záznamy, protože podávání hlášení se týká pouze nově získaných akcií, k nimž došlo po provedení těchto změn. Pokud jste zakoupili akcie před rokem 2011, akcie podílových listů před rokem 2012 nebo dluhopisy před rokem 2013, bude podkladové hlášení o těchto aktivách uvedeno na formuláři 1099-B. Tyto informace budou pravděpodobně nalezeny v jiných zprávách nebo datech, jako jsou výpisy z brokerů, zprávy na konci roku nebo obchodní potvrzení.