Zdravotní spoření: Klíčové daňové výhody

Fondy vyčleněné na účet zdravotního spoření (HSA) mohou být dvojí zdanění. Příspěvky jsou daňově odpočitatelné při vstupu do HSA. A distribuce mohou být osvobozeny od daně, když vyjde HSA.

Stručně řečeno

"Účet zdravotního spoření (HSA) je daňový osvobozený nebo svěřenecký účet, který založíte u kvalifikovaného správce HSA k zaplacení nebo náhradě některých lékařských výdajů, které vám vzniknou. osoba, která má nárok na HSA "(z publikace 969, Health Savings Accounts, IRS).

Základní body

• Hypotékařské účty (HSA) jsou daňově odčitatelné plány úspor, které umožňují osobě ušetřit před zdaněním dolary na budoucí výdaje na zdravotní péči.
• HSA jsou spárovány s vysoko uznatelnými plány zdravotního pojištění.
• Příspěvky do HSA jsou daňově uznatelné v části 1040 o příjmech úprav příjmů.
• Příspěvky na daný daňový rok jsou splatné 15. dubna (ve stejný den jako lhůta pro podání formuláře 1040). Osoba může příspěvek ušetřit na daňový rok 2016, například od 1. ledna 2016 do 15. dubna 2017.
• Zisk, jako jsou úroky a dividendy, na účtu zdravotního spoření, je osvobozen od daně u federálního úroveň. Jakékoli úroky nebo jiné výnosy z investic získané z příspěvků nejsou zahrnuty do ročního daňového přiznání osoby.
• Výběry ze zdravotního spořitelního účtu jsou osvobozeny od daně, pokud jsou tyto prostředky použity k zaplacení kvalifikovaných lékařských výdajů.
• To, co se považuje za kvalifikované zdravotní výdaje, je podrobně popsáno v publikaci 502, Výdaje na lékařské a zubní lékařství (IRS).

• Existuje také praktický kontrolní seznam lékařských a zubních výdajů, který naleznete v publikaci 17, Vaše federální daň z příjmů, tabulka 21-1 (IRS).

Kolik může být každoročně ušetřeno prostřednictvím HSA?

Limity příspěvku na zdravotní spořitelny
Daňový rok	Individuální pokrytí	Rodina pokrytí	Příspěvky na úhradu
2017	3 400	6 750
2016	$ 3, 350	$ 6, 750	$ 1,000
2015	$ 3, 350	$ 6, 650	> $ 3, 300
$ 6, 550	$ 1 000	2013	$ 3, 250
$ 6, 450	$ 1 000	> $ 6, 250	$ 1,000
2011	$ 3, 050	$ 6, 150	$ 1 000
2010	> 999	! - 3 ->
Žádné příspěvky na HSA ani daňové odpočty jsou bohužel povoleny, pokud je osoba zapsána v Medicare části A nebo části B.	Zdravotní spořicí účty jako nástroj daňového plánování	Účty úspor ve zdravotnictví dosahují daňových úspor dvěma způsoby.	Za prvé, zdravotní spořicí účty hromadí finanční prostředky a příjmy, aniž by byly předmětem propadnutí, jako u flexibilních výdajových účtů.Prostředky v HSA mohou být kdykoli vyřazeny z lékařských výdajů. HSA lze tedy použít k akumulaci bezúplatných příjmů pro pozdější používání, což umožňuje osobě vynaložit úsporu na budoucí zdravotní výdaje.
Za druhé mohou být HSA použity k úhradě stávajících lékařských výdajů. Pro osoby s nízkými náklady na zdravotní péči mají např. Důchodové pojištění za následek snížení odpočtu na první straně formuláře 1040, a nikoli jako podrobný odpočet nákladů na zdravotní péči, které mohou mít omezené nebo žádné daňové dopady v důsledku 10 % upraveného hrubého příjmu. Účet spoření ve zdravotnictví nemá podobné omezení.	Kvalifikace	Musíte být zapsáni do vysoce zdravotně uznatelného plánu zdravotního pojištění, který nepatří do jiného typu zdravotního pojištění (např. Plán typu HMO nebo PPO). Plán s vysokou odečitatelností musí splňovat určitá pravidla.	Osoba nepotřebuje žádný zvláštní příjem, aby získala nárok na zdravotní spořitelní účet. Naproti tomu individuální důchodové účty vyžadují, aby osoba získala příjmy. Pro HSA neexistuje takový požadavek.
Kde uplatnit nárok na odpočet	Nahlásněte své daňově odčitatelné příspěvky HSA na formuláři 8889 s celkovými příspěvky uvedenými také na formuláři 1040.	Finanční instituce vykazují příspěvky HSA pomocí formuláře 5498-SA, daňovému poplatníkovi a IRS.	Referenční materiál o zdravotních úsporách

Daňové právo

Kód vnitřního příjmu 223.

na internetových stránkách IRS

Pokyny pro formulář 8889

Publikace 969, (999)> Zdravotní spořicí účty

Zdravotní spořicí účty

Zdravotní úspory

Publikace 502, Lékařské a zubní výdaje

Roční limity stanoví společnost Internal Revenue Service v následujících postupech příjmu:

Rev. Proc. 2016-28 pro daňový rok 2017 limity příspěvků;

Rev. Proc. 2015-30 pro daňové období 2016 limity příspěvků;

Rev. Proc. 2014-30 pro daňové období 2015 limity příspěvků;

Rev. Proc. 2013-25 pro daňové roky 2014 limity příspěvků;

Rev. Proc. 2012-26 pro limity příspěvků na daňový rok 2013;

Rev. Proc. 2011-32 pro daňové období 2012 limity příspěvků;

• Rev. Proc. 2010-22 pro daňový rok 2011 limity příspěvků; a

Rev. Proc. 2009-29 pro daňový rok 2010 limity příspěvků.

• Referenční materiál jinde
• Řízení nákladů na zdravotní péči pomocí účtu pro zdravotní úspory (Michael Bihari, MD, verywell.com)
• Možnost HSA pro malé podniky (JoAnn Laing, autor knihy "Small Business Guide (9)>
• Proč financovat HSA místo IRA nebo 401k (Dana Anspach)
• Top 10 nejčastějších dotazů o HSA (Bobbie Sage)