Video: Zeitgeist - movie CZ subtitles 2024
Nezávislý dodavatel proti zaměstnanci? Který jsi? A jsi si jistý?
Rozdíl mezi těmito dvěma způsoby může mít obrovský dopad na vaši kanadskou daň z příjmů, pokud si myslíte, že jste dodavatelem a Canadian Revenue Agency (CRA) rozhodne, že nejste. Tento článek vysvětluje, jak CRA určuje, který z nich a jak můžete chránit svůj stav jako nezávislého dodavatele v Kanadě.
Zaměstnavatelé rádi pronajmou nezávislé dodavatele
Pojištění dodavatele znamená mnohem méně rigmarole než nábor zaměstnance a může být také levnější.
Dodavatelé nedostanou dávky nebo penzijní připojištění a zaplatí své příspěvky v rámci Kanadského penzijního plánu CPP / QPP. Jako zaměstnavatel nezávislého dodavatele nemusíte dělat výplatní listinu, která zahrnuje zadržení daně z příjmů, zaplacení zaměstnavatelského podílu na CPP / QPP, pojištění zaměstnání (EI) atd.
Velká daňová výhoda pro nezávislého dodavatele je samozřejmě potenciální daňový odpočet. Obecně platí, že osoba samostatně výdělečně činná může odečíst veškeré přiměřené provozní výdaje.
Takže podnikání najímání dodavatelů může být dobrá dohoda pro obě strany. Pokud však podnik najímá dodavatele, který je později považován za zaměstnance, oba strany ztratí velké, jako nezaplacené daně, sankce, úroky, pojistné CPP a EI budou muset být zaplaceny.
Vzhledem k tomu, že vztah mezi zaměstnanci a obchodní vztahy patří k těm šedým oblastem, které jsou neustále v tahu, je důležité dělat to, co můžete, abyste ochránili svého nezávislého dodavatele v Kanadě.
Zejména si přejete být jisti, že vaše práce jako dodavatel zůstává "nezávislá" na vašem zaměstnavateli tím, že zajistí, že projde testem čtyř bodů.
Čtyřbodový test pro určení stavu dodavatele
Čtyřbodový test je standard používaný úřadem pro daňové příjmy v Kanadě, který určuje, který typ vztahu existuje.
Jejich dokument Zaměstnanec nebo osoba samostatně výdělečně činná? (RC4110) "stanoví metodu, která by ve většině případů měla umožnit plátcům a pracovníkům určit povahu jejich vztahu. "
Metoda je založena na čtyřech klíčových bodech; řízení, vlastnictví nástrojů, šance na zisk / riziko ztráty a integrace. Podívejme se na každý z nich z pohledu dodavatele.
1. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: Kontrola
Primárním problémem je, kdo provozuje loď. Má zaměstnavatel právo najímat nebo vypálit, stanovit mzdu nebo plat, které mají být vypláceny, a rozhodnout o čase, místě a způsobu práce? Pak existuje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. Všimněte si, že "pokud zaměstnavatel přímo nekontroluje činnosti pracovníka, ale má právo tak učinit, pojem kontroly stále existuje."
Na druhou stranu, v obchodním vztahu, pracovník rozhodne, jak bude práce vykonávána. Jako dodavatel je tedy důležité, abyste si udrželi právo rozhodovat o tom, kdy a kdy se bude práce dělat. Pokud jde o zkoušku a můžete prokázat, že jste osoba odpovědná za plánování práce, volbu pracovní doby a / nebo nastavení standardů, které mají být splněny, například budete mít hodně vyšší šanci být považován spíše za dodavatele než za zaměstnance.
2. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: Vlastnictví nástrojů
Zřejmým bodem by se dalo myslet; dodavatel dodával své vlastní nástroje. Nicméně, protože je obvyklé, že zaměstnanci dodávají své vlastní nástroje v některých obchodech (myslím například na malíře a mechanika garáže), náklady na používání nástrojů jsou mnohem lepší indikace, podle kanadského daňového úřadu. "Když zaměstnanci nakupují nebo pronajmou zařízení nebo velké nástroje, které vyžadují velkou investici a nákladnou údržbu, obvykle to znamená, že jsou samostatně výdělečně činné osoby, protože při výměně nebo opravě svých zařízení mohou vzniknout ztráty. "
Dalším příkladem by byl domácí IT pracovník - pokud používá vlastní stolní počítač / přenosný počítač, mobilní zařízení atd., Tak by to znamenalo samozaměstnanost.
3. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: pravděpodobnost zisku / riziko ztráty
V tomto případě záleží na vaší finanční angažovanosti, zda jste zapojeni do vztahu zaměstnavatele, zaměstnance nebo obchodního vztahu.
- Máte šanci vydělat zisk?
- Existuje riziko vzniku ztrát způsobených špatnými dluhy, poškozením zařízení nebo materiálů nebo zpožděním?
- Pokryjete provozní náklady?
Pokud jsou tyto tři věci pravdivé, jste dodavatelem, nikoli zaměstnancem.
4. Nezávislý dodavatel / zaměstnanec: integrace
Zdá se, že to je další pokus o božský záměr zúčastněných stran. Kanadská daňová agentura uvádí: "Pokud pracovník začleňuje činnosti plátce do vlastních obchodních činností, pravděpodobně existuje obchodní vztah … Pokud zaměstnanec začlení svou činnost do obchodních činností plátce, pravděpodobně existuje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. "
Přesně tak, jak určit takovou integraci, není stanoveno. Pracovníci CRA nebo osoby samostatně výdělečně činné? zdá se, považuje tento bod za souhrnnou kategorii, která požaduje přezkoumání dalších tří.
Jedním ze zřejmých způsobů, jak dokázat integraci do vlastních obchodních aktivit, je mít více klientů. Dodavatel, který má pouze jednoho klienta, je pro ostatní příliš snadné vnímat jeho vztah s tímto klientem jako zaměstnavatel-zaměstnanec. *
* (Poznamenejte si také, že mít jediného klienta ohrožuje vaše malé podnikání tím, že by byl CRA prohlášen za společnost poskytující osobní služby. Stav dodavatele níže.)
Také jako dodavatel, abyste se ochránili, měli byste vždy zakotvit svůj vztah s každým zaměstnavatelem ve smlouvě se zaměřením na první tři body tohoto čtyřbodového testu.
"Pečlivě vypracovaná písemná dohoda, která stanoví záměry stran, může poskytnout určitou ochranu, pokud si jedna ze stran následně změní svůj názor a tvrdí, že vztah není takový, být, "říká Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), v" Zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel ".
Také pomůže odvrátit odškodnění od agentury pro daňové úlevy v Kanadě.
Při shrnutí judikatury týkající se situace nezávislého dodavatele a zaměstnance pan Strawson zdůrazňuje, že otázka není jasná a že i když se zdá, že existuje tendence k pružnějšímu výkladu obchodním vztahem mezi dodavatelem a zaměstnavatelem bude konečné určení, zda je osoba samostatným dodavatelem nebo zaměstnancem, vždy závislé na jednotlivých skutečnostech a okolnostech případu.
Je začleněno Do stavu dodavatele?
Zdá se, že někteří zaměstnavatelé považují začlenění za "důkaz" statutu nezávislých dodavatelů - do té míry, že budou jednat pouze se zapracovanými dodavateli. Zatímco by bylo zapracováno, mohlo se jednat o jeden důkaz, který ukazuje vztah mezi dodavatelem a zaměstnavatelem, není to důkazem obchodního vztahu samo o sobě. (Pokud byste se rozhodli jít touto cestou.)
Pokud jste založeni, ale pracujete výhradně pro jednoho zaměstnavatele a vykonáváte činnosti že zaměstnanec by za normálních okolností vykonával riziko, že se bude považovat za společnost poskytující osobní služby a ztratí možnost uplatnit nárok na odpočet drobného podnikání a jiné standardní odvody z podnikání.
Zabezpečte svůj daňový status
Jako dodavatel je třeba, abyste přijali opatření, která zajistí, aby byl váš status nezávislého dodavatele v Kanadě jasně definován kvůli závažnému účinku, který má CRA prohlásit za zaměstnance na vaší dani z příjmů. Pokud jste přijali opatření a stále máte jistotu, zda jste skutečně zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel, diskutujte o problému se svým účetním a / nebo se obraťte na Agenturu pro výdaje z Kanady.
Jste zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel?
Informace o vašich právech, pokud vám firma nabídne místo nezávislého dodavatele místo toho, že vás najme jako zaměstnance. Zde je rozdíl.
Zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel?
Dozvíte se, jak určit, zda je pracovník kvalifikován jako zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel pro účely pojištění zaměstnanců.
Velký rozhovor: Zaměstnanec vs. nezávislý dodavatel
Je důležitý pronájem nezávislého dodavatele nebo nového zaměstnance obchodní rozhodnutí. Abyste vás vedli k co nejlepšímu rozhodnutí, zvažte výhody a nevýhody zaměstnání zaměstnance nebo nezávislého dodavatele.