Jak připravit výkaz o peněžních tocích

Výkaz o peněžních tocích poskytuje cenné informace o hrubých platbách a příjmech společnosti a umožňuje nahlédnout do jeho budoucích potřeb.

Údaje, které potřebujete k přípravě výkazu peněžních toků

Abyste mohli sestavit přehled o peněžních tocích, musíte se podívat na srovnávací rozvahu společnosti XYZ. Od dvouletých dat rozvahy a některých údajů o výkazu zisku a ztráty sestavujete výkaz o peněžních tocích.

Příklad výkazu o peněžních tocích

V následujícím příkladu předpokládáme, že čistý příjem činí 110, 500, odpis je $ 50, 000 a firma vyplácí dividendy ve výši $ 65, 000.

Výkaz o peněžních tocích společnosti XYZ

Výkaz o peněžních tocích společnosti XYZ
1. Čistý příjem	110, 500
2. Odpisy	50 000
3. Inc v Accts Rec	(30 000)
4. Inc v inventáři	(20 000)
5. Dec v předplacené ceně	10 000
6. Inc v aktech splatných	35 000
7. Prosince v časovém rozlišení	(5 000)
8. Čisté peněžní toky z provozní činnosti	150, 500
9. Inc v investicích	(30 000
10. Inc v závodech a zařízeních	(100 000)
11. Čisté peněžní toky z investiční činnosti	(130 000)
12. Čisté peněžní toky z finančních aktivit	(15 000)
12. Investiční úvěry LT	50 000
13. Dividendy Placené	15. Čisté zvýšení peněžních toků
5, 500

První část: Peněžní toky z operací

Výkaz peněžních toků má tři části. Peněžní toky z provozní činnosti Řádek 1 této sekce je čistý zisk

K čistému zisku přidejte řádek 2, který je odpisy, po zohlednění čistého výnosu a odpisů v sekci pro provozní činnosti zvážíte případné zvýšení nebo snížením vašich běžných aktivních a běžných závazkových účtů mezi dvěma roky informací o rozvaze poskytnutými srovnávacími bilančními výkazy.

Při pohledu na rozvahu jsou pohledávky za řádkem 3 , se zvýšil z $ 170, 000 na $ 200, 0 00 za nárůst o 30 000 USD. Vzhledem k tomu, že k nárůstu došlo na straně aktiv v rozvaze, vykazuje se jako záporná hodnota. Proč? Pokud firma poskytla svým zákazníkům více úvěrů ve výši 30 000 dolarů, pak měla k dispozici méně než 30 000 dolarů. Stejně tak inventář, linka 4, se zvýšil o $ 20, 000. Předplacené výdaje, řádek 5, klesly o 10, 000 dolarů. Pokles aktiv účtu, zdroj peněžních prostředků pro firmu, je pozitivní číslo. Hotovost se zvýšila o 35 000 dolarů, ale není zahrnuta v naší původní analýze. Brzy bude jasné, proč.

Nyní se podívejte na část pasiv rozvahy. Řádek 6, splatné, zvýšené o 35 000 USD. Krátkodobé bankovní úvěry se nezměnily.Výdaje příštích období řádku 7, jako jsou daně a mzdy, se snížily o 5 000 USD. Vzhledem k tomu, že se jedná o snížení účtu pasiva, jedná se o použití finančních prostředků na firmu a záporné číslo.

Řádek 8 je čisté peněžní toky z provozní činnosti, souhrn prvního oddílu prohlášení o peněžních tocích. Když přidáte úpravy čistého zisku a odpisů, dostanete 150, 500 USD. Firma vytváří z provozních činností kladný čistý peněžní tok.

Peněžní toky z investičních činností

Další část prohlášení o peněžních tocích je peněžní tok z investiční činnosti. Obvykle se v tomto oddílu zahrnují veškeré dlouhodobé investice, které podnik investuje do investic do dlouhodobého majetku, např. Do zařízení a zařízení. Řádek 9 ukazuje, že firma investovala v roce 2009 do dlouhodobých investic více než 30 000 dolarů. To se ukazuje jako záporné číslo, neboť bylo to použití aktiv. Firma rovněž vynaložila 100 000 dolarů na více zařízení a zařízení, jak je uvedeno v řádku 10.

Řádek 11 je čisté peněžní toky z investičních činností, souhrn druhého oddílu prohlášení o peněžních tocích. Je to záporný $ 130, 000, protože to bylo výdaje za rok 2009.

Peněžní toky z financování

Poslední část výkazu peněžních toků je Cash Flows from the Financing Activities. V tomto případě jste svou firmu financovali s dlouhodobými bankovními úvěry, které se zvýšily o 50 000 dolarů, jak je uvedeno na řádku 12.

Dividendy investorům ve výši 65 000 dolarů byly také vyplaceny, což je hotovost odliv a záporné číslo uvedené na řádku 13. Čisté peněžní toky z finančních aktivit, řádek 14, jsou záporné $ 15 000.

Čisté peněžní toky: spodní linie

Nyní kombinujeme tři části přehled peněžních toků, aby zjistil, kde je firma z pohledu peněžních toků. Když vyčíslíte čisté peněžní toky z každé sekce (řádek 15), dostanete kladné 5, 500 dolarů. Jedná se o čistý nárůst peněžních toků v průběhu roku pro podnikovou firmu. Při pohledu zpět na účet hotovosti na srovnávacích rozvahách je analýza správná. Hotovost se zvýšila o 5, 500 dolarů ročně.