Hotovostní rozpočet vs. výkaz peněžních toků

Správa hotovosti trvá hodně času majitele podniku, ale je to nutné. Sledování peněžních toků je nezbytné pro přežití vašeho malého podniku. Někdy však termíny používané při popisu správy peněz mohou být trochu matoucí. Například účetní někdy mluví o Výkazu o peněžních tocích a o hotovostním rozpočtu. Co přesně znamenají a jak se liší?

Základy pro hotovostní rozpočet

Rozpočet hotovosti je důležitý, protože pomáhá vlastníkovi firmy řídit čistý provozní kapitál společnosti. Majitelé podniků obvykle každý měsíc připravují hotovostní rozpočet, ačkoli někteří majitelé podniků se rozhodnou připravovat hotovostní rozpočet čtvrtletně. Rozpočet hotovosti můžete považovat za krátkodobý finanční nástroj. je to méně formální než komplexní prohlášení o peněžních tocích, a proto je jednodušší a rychlejší na přípravu. Popisuje, kolik peněz vaše firma podniká a kolik peněz vybírá. Rozpočtový doklad o hotovosti vám tedy říká, kolik peněz je pro firmu k dispozici na konci každého měsíce.

Pokud v hotovostním rozpočtu dojde ke zvýšení čistého pracovního kapitálu, můžete tento nárůst použít ke snížení provozních nákladů - např. Splácením půjčených peněz. Pokud v hotovostním rozpočtu dojde k poklesu čistého pracovního kapitálu, možná budete muset najít nějaký způsob, jak zvýšit dostupnou hotovost - čerpáním z úvěrové linky, bankovním úvěrem nebo factoringem.

Factoring, který je obzvláště běžný v oděvním průmyslu, spočívá v prodeji vašich pohledávek se slevou na třetí stranu. Vzhledem k tomu, že faktoringová společnost převezme vlastnické právo k pohledávce od vlastníka podniku, a proto hledá zákazníkům spíše než vaší společnosti za platbu, je to dobrý způsob získávání kapitálu, pokud váš úvěrový status nemusí podporovat půjčku.

Příklad rozpočtu v hotovosti

Zde vypadá jednoduchý rozpočtový doklad:

Zdroje hotovosti

Počáteční hotovost	6 000 dolarů
Prodej v hotovosti	4 000 dolarů
Prodej aktiv	2 000 dolarů
Vybírané pohledávky	12 000 Kč
Cash
Materiály	4 000 dolarů
Práce	6 000 USD
Pevná režie	3 000 000
> Aktiva nákupů	2 000 dolarů
Celková použitá hotovost	18 000 dolarů
Čistá hotovost	6 000 dolarů
V tomto příkladu překračuje dostupná hotovost (24 000, ($ 18 000) o 6 000 USD, což představuje čistou disponibilní hotovost a počáteční hotovostní pozici pro následující měsíc.	Výkaz peněžních toků
Výkaz o peněžních tocích je komplexnější výkaz sestavený spolu s výkazem zisku a ztráty a rozvahou.Obecně řečeno, prohlášení o peněžních tocích je formálnější prezentace úvěrových a debetních položek uvedených v hotovostním rozpočtu. Podívá se na mnoho stejných zdrojů a využití peněžních prostředků uvedených v dokumentu Rozpočet hotovosti za delší časové období, obvykle na konci fiskálního čtvrtletí a opět na konci roku. Podrobnější vysvětlení způsobu sestavování výkazů peněžních toků naleznete v části Příprava výkazu o peněžních tocích.	Rozdíly mezi hotovostními rozpočty a výkazem peněžních toků
Jedním z rozdílů mezi hotovostním rozpočtem a výkazem peněžních toků je, že pro veřejné společnosti je výkaz peněžních toků součástí požadovaného finančního výkazu, který musí být připravených a prezentovaných podle norem FASB (nezávislého výboru pro finanční účetní standardy).	Přestože většina účetních firem, které připravují účetní závěrky pro soukromé společnosti, není zákonem požadována, dodržují stejné standardy FASB.

Dalším velkým rozdílem mezi krátkodobým hotovostním rozpočtem a dlouhodobým výkazem peněžních toků je, že v posledním z nich je zahrnuto odpisování. I když odpisové náklady nemění čistou peněžní pozici společnosti, reálná hodnota společnosti nutně odpovídá poklesu hodnoty většiny obchodních aktiv v průběhu času.

Za účelem adekvátního řízení společnosti musí majitel malého podniku pravidelně připravovat finanční výkazy a pečlivě je analyzovat.