Vaše dědictví podléhá státním daním?

POZNÁMKA: Státní zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

V USA je dědická daň daň uložená státem na základě výsady dědice, aby získal majetek zemřelé osoby.

Jinými slovy, dědická daň je založena na tom, kdo zdědí majetek zemřelé osoby, nikoliv na celkové hodnotě majetku.

V současné době existuje jen šest států USA, které vybírají dědickou daň: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvania. Každý z těchto šesti států má své vlastní samostatné zákony diktovat, kdo je osvobozen od státní dědické daně a kdo bude muset zaplatit daň. Bez ohledu na to, aby mohl dědic potenciálně podléhat státní dědické dani, měl zemřelý člověk buď žít ve státě, který sbírá státní dědickou daň nebo vlastní nemovitost, měl hmotný majetek nebo v některých státech vlastnil obchodní majetek, který se nachází ve státě, který sbírá státní dědickou daň.

Jak zjistit, zda vaše dědictví bude podléhat státním dědickým daním

Nejlepší způsob, jak pochopit, zda bude vaše dědictví podléhat státní dědické dani, je podívat se na několik příkladů.

• Kentucky dědické daně a Pennsylvania dědické daně. Co když žijete v Kalifornii a zdědíte panství vašeho strýce a žijete v Kentucky v době jeho smrti, dlužíte dědické dědické daně z Kentucky na vaše dědictví? Odpověď je taková, protože Kentucky je v současné době jedním ze šesti států, které vybírají státní dědickou daň a podle Kentuckyho zákona budete klasifikováni jako dědic třídy B, který není osvobozen od dědické daně. Ale co když zesnulá osoba byla tvým otcem? Pak je odpověď ne, vaše dědictví nebude podléhat dani z dědictví Kentucky, protože jste podle Kentuckyho dědice klasifikováni jako dědic třídy "A", a proto budete osvobozeni od placení daní z dědictví. Pokud by váš otec žil v Pensylvánii, vaše dědictví bude podléhat dani z dědictví v Pennsylvánii, protože v Pensylvánii dědictví, které přechází na dítě nebo jiný potomkus, podléhá dani z dědické daně v Pennsylvánii.

• Kalifornské daně z dědictví. Podívejme se například na to, že pokud žijete v Kentucky nebo v Pensylvánii a zdědíte svůj strýc a bydlíte v Kalifornii v době své smrti, bude vaše dědictví podléhat dědickým dědickým dani z Kentucky nebo Pennsylvánie?Pokud váš strýc nevlastnil žádný majetek v době jeho smrti v Kentucky nebo Pensylvánii, odpověď je ne, vaše dědictví nebude podléhat dani z dědictví Kentucky nebo Pennsylvánie, protože váš strýc byl obyvatel Kalifornie, který neudělal vlastnit jakýkoli majetek nacházející se v Kentucky nebo v Pensylvánii, a Kalifornie od roku 1982 nevybírala dědickou daň. Ale co kdyby váš strýc, který žil v Kalifornii v době jeho smrti, vlastnil dům v Kentucky nebo v Pensylvánii, když zemřel? Pak bude dědictví domu podléhat dani z dědictví Kentucky nebo Pennsylvánie, protože je fyzicky umístěn ve státě, který sbírá státní dědickou daň a vy, jako neteř nebo synovec, jste osvobozeni od placení státních daní z dědictví.

Začlenění na státní dědické daně

Uvedené příklady jasně ukazují, že dědické dědictví podléhá státní dědické dani pouze tehdy, jsou-li splněny tyto dvě podmínky:

1. Zemřelý pobýval ve stavu který sbírá státní dědickou daň; a
2. Dědic je ve třídě dědiců, která je ne osvobozena od zaplacení příslušné státní dědické daně.

Kromě toho může dědické dědictví podléhat státní dědické dani, jestliže zemřelý člověk vlastnil nemovitost, hmotný osobní majetek nebo v některých státech podnikatelský majetek, který se nachází ve státě, který sbírá státní dědickou daň.

Stát, ve kterém žije osoba, která obdrží dědictví, je však nepodstatná, pokud jde o zjištění, zda dědictví podléhá státní dědické dani.

Pro přehled zákonů o dědických daních šesti států, které je shromažďují, se podívejte na státní daňový dědičný diagram. Podrobné informace o právních předpisech týkajících se daní z dědictví jednotlivých států naleznete v odkazech uvedených výše, které se vztahují ke jménu každého státu.