Hotovost vs akruální - jaká účetní metoda mám použít?

Pokladní účetnictví vs. účetnictví akruálního účetnictví - K čemu bych měl použít?

Každý podnik, malý nebo velký, musí rozhodovat o tom, jak a kdy zaznamenávat příjmy a výdaje. Dvě možnosti této nahrávky se nazývají "hotovost" a "časové rozlišení".

Pro daňové účely budete muset provést toto rozhodnutí pro vaši firmu dříve, než podáte své první daňové přiznání k podnikání.

Jak funguje účtování v hotovosti

V hotovostním účetnictví je transakce zaznamenána, když se peníze skutečně změnily.

Příjem se zaznamenává, když obdržíte peníze, a výdaje se zaznamenávají, když jsou zaplaceny.

Příklad 1: Pro transakci s výnosem , pokud provádíte službu a vyúčtujete klienta, zaznamenáváte příjem za účelem účtování pouze tehdy, když jste obdrželi platbu za tuto službu. Pokud zasíláte fakturu 12. srpna a platbu obdržíte až do 1. září, zaznamenáte platbu 1. září.

Příklad 2: Pro transakci s výdaji můžete obdržet účet za telefonní službu, avšak v hotovostním účetnictví nezaznamenáte výdaje, dokud neplatíte fakturu . pokud obdržíte účet 15. srpna a nebudete platit účet do 1. září, nebudete účtovat výdaje do 1. září.

Pro a Con: Pokladní hotovost je jednodušší k zapamatování a záznamu, jelikož následuje účet vašeho podnikání. Když je prodej zaznamenán na běžném účtu, zaznamenává se ve vaší firmě.

Metoda hotovostního účetnictví však nemusí zobrazovat skutečný obraz vaší obchodní činnosti, neboť měsíc, ve kterém jste byl zaneprázdněn nebo pomalý, se liší od měsíce, kdy jste obdrželi peníze.

Jak funguje účetnictví akruálního účetnictví

V akruálním účetnictví se transakce zaznamenává, když je získána (stanovena) zasláním faktury nebo obdržením účtu.

V příkladu 1: Pro příjmovou transakci používající akruální metodu byste zaznamenali příjem po dokončení díla nebo přijetí produktu; to znamená, že jste získali platbu. Ve výše uvedených příkladech se příjem za vás zaznamenává při zaslání faktury, přestože jste dosud nebyli zaplatili. Náklady jsou zaznamenány, když obdržíte účet, i když jste nezaplatili.

V příkladu 2: Pro nákladovou transakci. Když obdržíte účet za náklad, považuje se to za daňové účely. Můžete jej tedy odečíst za ten rok, i když jste ještě nezaplatil účet.

Pro a kon: Akruální účetnictví je více matoucí, ale zobrazuje svou měsíční obchodní aktivitu přesněji.

Nastavení metody účtování

Většina malých společností používá hotovostní metodu účtování, protože je jednodušší a jednodušší určit, kdy zaznamenat příjmy a výdaje.Musíte použít akruální metodu, jestliže

• má vaše podnikání tržby více než 5 milionů dolarů ročně, nebo
• vaší podnikové akcie inventář položek, které budete prodávat veřejnosti a vaše hrubé příjmy přesahují 1 milion dolarů ročně .

IRS říká:

"Obecně platí, že pokud vyrábíte, nakupujete nebo prodáváte zboží, musíte mít inventář a používat akruální metodu pro prodej a nákup zboží."

Zásoby zahrnují jakýkoli zboží, , jakož i dodávky, které se fyzicky stanou součástí položky určeného k prodeji.

Transakce na konci roku a metodika účtování

Na konci vašeho fiskálního roku je nutno zohlednit hotovostní a akruální účetnictví při načasování transakcí. Zde je návod, jak:

• Výnos Pokud jste na akruálním účetnictví a chcete příjem v běžném roce, odešlete účty před koncem roku. Chcete-li zpomalit příjem, neposílejte účty až po začátku příštího roku. Pro hotovostní účetnictví platí účet v roce, kdy očekáváte nejnižší celkový příjem.
• Výdaje Vezměte výdaje v roce, kdy chcete, aby byly tyto náklady započítány, abyste minimalizovali své daně. Nemusíte platit faktury v daném roce, pokud používáte účtování s časovým rozlišením.

Odběratelské poukázky / špatné dluhy

Podle metody akruálního rozdělení máte-li zákazníky, kteří vám nezaplatili, můžete si tyto odškodné odepsat nebo snížit.

Jako příklad, řekněme, že máte klienta, který jste fakturovali v únoru. Pokusili jste se opakovaně vybírat peníze a konečně jste se rozhodli, že tento klient nebude platit. Pokud používáte metodu akruálního účetnictví, jste již zaznamenali prodej. Před koncem roku můžete vzít tuto nevybíratelnou částku z vašeho příjmu, a tím snížit váš hrubý příjem a daňovou povinnost.

Další informace

Další informace o omezeních IRS týkajících se metod účtování naleznete v této části publikace IRS 538: Účetní období a metody.

Odmítnutí odpovědnosti: Informace v tomto článku nejsou určeny jako daňové nebo právní poradenství. Pokud si nejste jisti, jakou metodu výběru zvolíte, obraťte se na svého profesionálního daňového poradce.